Сборник рефератов

Дипломная работа: Основы организации безналичных расчетов

          çàâèñèìîñòè îò òîãî, êòî óêàçàí ïîëó÷àòåëåì ïëàòåæà, ÷åêè äåëÿòñÿ íà èìåííûå, îðäåðíûå, ïðåäúÿâèòåëüñêèå. Ïëàòåæ ïî èìåííîìó ÷åêó ìîæåò áûòü ñîâåðøåí òîëüêî â ïîëüçó ëèöà, óêàçàííîãî â ÷åêå, ïî îðäåðíîìó êàê â ïîëüçó ëèöà, óêàçàííîãî â ÷åêå, òàê è ïî åãî ïðèêàçó (îôîðìëåííîìó íà îáîðîòå ÷åêà) äðóãîìó ëèöó, ïî ïðåäúÿâèòåëüñêîìó â ëþáîãî ëèöà, ïðåäúÿâèâøåãî ÷åê â áàíê. Èìåííûå ÷åêè ïåðåäà÷å íå ïîäëåæàò. Ïðåäúÿâèòåëüñêèå ìîãóò ïåðåäàâàòüñÿ äðóãîìó ëèöó ïóòåì ïðîñòîãî âðó÷åíèÿ, îðäåðíûå ïóòåì îôîðìëåíèÿ ïåðåäàòî÷íîé íàäïèñè (èíäîññàìåíòà). (ñì. Ïðèëîæåíèå 5)

         Ïîðÿäîê ðàñ÷åòîâ îïðåäåëÿåò  ñïîñîá ïåðåäà÷è èíôîðìàöèè îò ïëàòåëüùèêà ê ïîëó÷àòåëþ. Ýòà ôîðìà ìîæåò îñóùåñòâëÿòüñÿ ñ ïîìîùüþ áàíêîâ-êîððåñïîíäåíòñêèõ îòíîøåíèé. Òàê, äâóñòîðîííèå îòíîøåíèÿ èìåþò ìåñòî òîãäà, êîãäà áàíêè âçàèìíî îòêðûâàþò è âåäóò ó ñåáÿ áóõãàëòåðñêèå ñ÷åòà «ËÎÐλ - ÍÎÑÒÐλ. Ìåõàíèçì îäíîñòîðîííèõ ðàñ÷åòîâ ïðîèçâîäèòñÿ ÷åðåç ñóáñ÷åò  «ËÎÐλ, îòêðûòûé â áîëåå êðóïíîì è íàäåæíîì áàíêå. Òåì ñàìûì îáñëóæèâàåòñÿ  áîëåå ìåëêèé è ìåíåå íàäåæíûé áàíê.

         Êîððåñïîíäåíòñêèå îòíîøåíèÿ ôèêñèðóþòñÿ ïî áóõãàëòåðñêèì êíèãàì áàíêà, ïî ïîðó÷åíèþ è çà ñ÷åò êîòîðîãî ïðîèçâîäèòñÿ ïëàòåæ. Áàíê, êîòîðûé îñóùåñòâëÿåò ðàñ÷åò, âåäåò ñóáñ÷åò òèïà ËÎÐÎ.

         Ñ÷åò «ËÎÐλ - ýòî ñ÷åò îòêðûâàåìûé áàíêîì áàíêó-êîððåñïîíäåíòó ó ñåáÿ, ò.å. â ñâîåì áàíêå. Íà ýòîò ñ÷åò çà÷èñëÿþòñÿ ñóììû, ïîëó÷àåìûå îò áàíêà-êîððåñïîíäåíòà è âûäàâàåìûå ïî åãî ïîðó÷åíèþ.

         Ñ÷åò «ÍÎÑÒÐλ - ñ÷åò, êîòîðûé áàíê èìååò, îòêðûâàåò ó ñâîåãî áàíêà êîððåñïîíäåíòà.  ðåçóëüòàòå áàíê ïðèîáðåòàåò âîçìîæíîñòü îñóùåñòâëÿòü ïåðåâîäû ñðåäñòâ ïî ïîðó÷åíèþ ñâîèõ êëèåíòîâ, èñïîëüçóÿ êëèåíòóðíóþ ñåòü áàíêà-êîððåñïîíäåíòà.

         Ñ÷åòà ìîãóò êàê â ðóáëÿõ, òàê è â âàëþòå. Îäíîâðåìåííîå âåäåíèå â ðóáëÿõ è âàëþòå íàèáîëåå âûãîäíî. Ïîñëåäíåå óïðîùàåò ïðîöåññ êîíâåðòàöèè âàëþòû, ñîçäàåò óñëîâèÿ ïîëó÷åíèÿ áàíêàìè äîõîäîâ îò èçìåíåíèÿ âàëþòíûõ êóðñîâ, ñîçäàþò óñëîâèÿ ïîëó÷åíèÿ áàíêàìè äîõîäîâ îò èçìåíåíèÿ âàëþòíûõ êóðñîâ. Çà âåäåíèå ñ÷åòîâ âçèìàåòñÿ ïëàòà â ïðîöåíòàõ ê äåáåòîâîìó îáîðîòó ïî êîðñ÷åòàì. Èíîãäà áàíêè òðåáóþò íàëè÷èå ìèíèìàëüíîãî îñòàòêà íà êîðñ÷åòàõ. Ýôôåêòèâíû ïðè áîëüøèõ îáúåìàõ ïåðåâîäîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. (ñì. Ïðèëîæåíèå 6)

Ïëàòåæè ïðîèçâîäÿòñÿ â ñîîòâåòñòâèå ñ äîãîâîðîì î êîððåñïîíäåíòñêèõ îòíîøåíèÿõ. Êàæäûé áàíê îòêðûâàåò è âåäåò ñâîé ñ÷åò òèïà ËÎÐÎ è ÍÎÑÒÐÎ.

          ñëó÷àå îðãàíèçàöèè ðàñ÷åòîâ ïî ñèñòåìå îäíîñòîðîííèõ îòíîøåíèé ïëàòåæè ïðîèçâîäÿòñÿ íà îñíîâàíèè äîãîâîðà â áàíêå-êîððåñïîíäåíòå. Èì ìîæåò áûòü êðóïíûé áàíê, ëèáî áàíê, êîòîðûé èìååò ãåíåðàëüíóþ ëèöåíçèþ ÖÁ ÐÔ íà ïðîâåäåíèå îïåðàöèè â èíîñòðàííîé âàëþòå. Òàêè áàíêè íàçûâàþòñÿ ïëàòåæíûìè èëè ðàìáðóñèðóþùèìè áàíêàìè.

         Ðàìáðóñèðóþùèé áàíê îòêðûâàåò íà ñâîåì áàëàíñå è âåäåò ðàñ÷åòíûå ñ÷åòà áàíêîâ-êîððåñïîíäåíòîâ, à ïîñëåäíèå îòðàæàþò êîððåñïîíäåíòñêèå îòíîøåíèÿ íà ñâîèõ áóõãàëòåðñêèõ êíèãàõ. (ñì. Ïðèëîæåíèå 7, 8)

         Ðàñ÷åòû ïî ïëàòåæàì ìîãóò ïðîèçâîäèòüñÿ ïî êàæäîé ñäåëêå îòäåëüíî (âàëîâàÿ îñíîâà) è ïî ðàçíîñòíîé (÷èñòîé) îñíîâå. Âçàèìîçà÷åò áàçèðóåòñÿ íà ïîäñ÷åòå ÷èñòûõ ñóìì, îáÿçàòåëüñòâ è òðåáîâàíèé êîòîðûå íàêîïèëèñü, êàê ïðèâèëî, â òå÷åíèå îïåðàöèîííîãî äíÿ. Åñëè ïîëó÷àåòñÿ çàêðûòèå ïîçèöèè ïî âçàèìíîçà÷òåííûì îáÿçàòåëüñòâàì, òî ïðîöåññ ðàñ÷åòà íà äàííîì öèêëå ñ÷èòàåòñÿ çàâåðøåííûì. Åñëè æå ïîçèöèÿ îòêðûòàÿ, òî ôèêñèðóåòñÿ ÷èñòûé, íåïîãàøåííûé îñòàòîê ïî ñ÷åòó è â ýòîì ðàçìåðå ïåðå÷èñëÿåòñÿ ñðåäñòâà íà ñ÷åò ó÷àñòíèêà, òðåáîâàíèÿ êîòîðîãî îñòàëèñü íåèñïîëíåííûì.

         Êëèðèíã ìîæåò îñóùåñòâëÿòüñÿ:

l  äâóñòîðîííèé è îäíîñòîðîííèé çà÷åò ïîçèöèé;

l  äâóñòîðîííèé âçàèìîçà÷åò ïóòåì íîâàöèé;

l  ìíîãîñòîðîííèé âçàèìîçà÷åò ïóòåì íîâàöèé è çàìåùåíèé

         Ïðè äâóñòîðîííåì çà÷åòå ïîçèöèé áàíêè-ïàðòíåðû â îïðåäåëåííûé äåíü ïîäñ÷èòûâàþò ñóììû, ïîäëåæàùèå óïëàòå äðóã äðóãó, è óðåãóëèðóþò ñâîè îòíîøåíèÿ ïóòåì îïëàòû íåòòî-ñóììû (÷èñòîãî îñòàòêà).

         Ïðè äâóñòîðîííåì âçàèìîçà÷åòå ïóòåì íîâàöèé îäèí èç áàíêîâ äîëæåí áóäåò ïåðåâîäèòü äðóãîìó åäèíóþ òåêóùóþ ñóììó. Ïîñëåäíÿÿ îïðåäåëÿåòñÿ ïóòåì àêêóìóëèðîâàíèÿ çà÷åòà îáÿçàòåëüñòâ ïî ïåðâîé, âòîðîé è ïîñëåäóþùèõ ñäåëêàõ, êîëè÷åñòâî êîòîðûõ îãðàíè÷èâàåòñÿ ñðîêàìè çà÷èñëåíèÿ ñðåäñòâ ïî äîãîâîðó.  ðåçóëüòàòå âîçíèêàåò íîâûé êîíòðàêò íà íåòòî-ñóììû. Ïðîöåññ íîâàöèè ìîæåò ïðîèñõîäèòü àâòîìàòè÷åñêè â òå÷åíèå êàæäîãî îïåðàöèîííîãî äíÿ è ïîâòîðÿòüñÿ íåîãðàíè÷åííîå ÷èñëî ðàç äî íàñòóïëåíèÿ ðàñ÷åòíîãî äíÿ.

         Ìíîãîñòîðîííèé âçàèìîçà÷åò ïóòåì íîâàöèé è çàìåùåíèÿ àíàëîãè÷åí äâóñòîðîííåìó ïðîöåññó íîâàöèè, íî òîëüêî çäåñü ïðèñóòñòâóåò òðåòüÿ ñòîðîíà, êîòîðàÿ â êà÷åñòâå ïàðòíåðà êàæäîãî áàíêà ó÷àñòíèêà ïðèíèìàåò íà ñåáÿ îáÿçàòåëüñòâî ïîãàñèòü ÷èñòîå ñàëüäî.

         Êëèðèíãîâûå ðàñ÷åòû ìîãóò îñóùåñòâëÿòüñÿ êàê ñ ïðåäâàðèòåëüíûì äåïîíèðîâàíèåì ñðåäñòâ íà ñ÷åòàõ ó÷àñòíèêîâ â êëèðèíãîâîì öåíòðå, òàê è áåç äåïîíèðîâàíèÿ ñðåäñòâ.

          ïåðâîì ñëó÷àå âñå ó÷àñòíèêè èìåþò íà êîððåñïîíäåíòñêèõ ñ÷åòàõ ñðåäñòâà â îáúåìå íåîáõîäèìîì äëÿ êëèðèíãà, ðàñ÷åòíûå îïåðàöèè ïðîèçâîäÿòñÿ â ïðåäåëàõ îñòàòêà íà ñ÷åòå ñîîòâåòñòâóþùåãî ó÷àñòíèêà. Ïîñëå çàâåðøåíèÿ êëèðèíãîâîãî öèêëà âñå ó÷àñòíèêè-äåáèòîðû îáÿçàíû ïîêðûòü äåáåòîâûå îñòàòêè ïî âçàèìîçà÷åòó.

         Âî âòîðîì ñëó÷àå êàæäîìó áàíêó-ó÷àñòíèêó îòêðûâàþò êîððåñïîíäåíòñêèé ñ÷åò, íåîáõîäèìûé òîëüêî äëÿ ó÷åòà îáÿçàòåëüñòâ, òî åñòü ïëàòåæíûå ñðåäñòâà íà íåì îòñóòñòâóþò. Íà îñíîâå ïîñòóïèâøèõ è îáðàáàòûâàåìûõ äîêóìåíòîâ âåäåòñÿ ó÷åò âçàèìíûõ îáÿçàòåëüñòâ áàíêîâ ó÷àñòíèêîâ, ðàññ÷èòûâàåòñÿ èòîãîâîå ñàëüäî, êîòîðîå ïðåäàåòñÿ íà îñíîâíûå êîððåñïîíäåíòñêèå ñ÷åòà â ÐÊÖ êëèðèíãîâîãî öåíòðà.

1.3 Ñîâðåìåííûå âèäû áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ

Áàíêîâñêèå óñëóãè â íàñòîÿùèé ìîìåíò ÿâëÿþòñÿ îäíèì èç íàèáîëåå äèíàìè÷íî ðàçâèâàþùèõñÿ âèäîâ äåÿòåëüíîñòè.

Ìíîãèå èç îêàçûâàåìûõ áàíêàìè ñïåöèôè÷åñêèõ óñëóã íåïîñðåäñòâåííî ñâÿçàíû  ñ ïðèìåíåíèåì òåëåêîììóíèêàöèîííîé ñðåäû, ÷òî äàåò âîçìîæíîñòü â ðåæèìå ðåàëüíîãî âðåìåíè ñîâåðøàòü ïðàêòè÷åñêè ëþáûå ðàñ÷åòû êàê ñ ôèçè÷åñêèìè, òàê è þðèäè÷åñêèìè ëèöàìè, â òîì ÷èñëå è ìåæäó áàíêàìè. Íåîáõîäèìî îòìåòèòü, ÷òî ïåðâûì ïðîÿâëåíèåì íîâûõ áåçíàëè÷íûõ (ýëåêòðîííûõ) ðàñ÷åòîâ áûëè èìåííî âçàèìîðàñ÷åòû ìåæäó áàíêàìè. Ñëåäóåò òàêæå îòìåòèòü, ÷òî òåðìèí ýëåêòðîííûå ðàñ÷åòû óæå ïîäðàçóìåâàåò èõ áåçíàëè÷íîñòü.

 ñèñòåìå íîâûõ áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ ó÷àñòâóåò è ñîîòâåòñòâóþùàÿ äåíåæíàÿ åäèíèöà. Ðå÷ü èäåò îá ýëåêòðîííûõ äåíüãàõ (e-Money).

Âïåðâûå èäåÿ ýëåêòðîííûõ äåíåã áûëà ïðåäëîæåíà åùå â êîíöå 70-õ ãîäîâ àìåðèêàíñêèì ñïåöèàëèñòîì Äýâèäîì ×îóìîì.

Òåðìèí «ýëåêòðîííûå äåíüãè» çà÷àñòóþ èñïîëüçóåòñÿ â îòíîøåíèè øèðîêîãî ñïåêòðà ïëàòåæíûõ èíñòðóìåíòîâ, áàçèðóþùèõñÿ íà èííîâàöèîííûõ òåõíè÷åñêèõ ðåøåíèÿõ â ñôåðå ðåàëèçàöèè áåçíàëè÷íûõ ðàñ÷åòîâ.

Ïîä ïîíÿòèåì «ýëåêòðîííûå äåíüãè» íåêîòîðûå îøèáî÷íî ïîíèìàþò òðàäèöèîííûå ðàçëè÷íûå áàíêîâñêèå êàðòû. Ãëàâíàÿ ïðè÷èíà îøèáî÷íîñòè òàêîãî ñóæäåíèÿ îòñóòñòâèå òî÷íîãî îïðåäåëåíèÿ ïîíÿòèÿ «ýëåêòðîííûå äåíüãè».

 îïóáëèêîâàííîì â îêòÿáðå 1996 ãîäà äîêëàäå «Ñëîæíîñòè äëÿ öåíòðàëüíûõ áàíêîâ, âîçíèêàþùèå â ñâÿçè ñ ðàçâèòèåì ýëåêòðîííûõ äåíåã», ïîäãîòîâëåííîì Áàíêîì ìåæäóíàðîäíûõ ðàñ÷åòîâ, ýëåêòðîííûå äåíüãè òðàêòóþòñÿ êàê «äåíåæíàÿ ñòîèìîñòü, èçìåðÿåìàÿ â âàëþòíûõ åäèíèöàõ, õðàíèìàÿ â ýëåêòðîííîé ôîðìå íà ýëåêòðîííîì óñòðîéñòâå, íàõîäÿùåìñÿ âî âëàäåíèè ïîòðåáèòåëÿ». Íàèáîëåå æå ðàñïðîñòðàíåííàÿ ôîðìóëèðîâêà ýëåêòðîííûõ äåíåã íà ñåãîäíÿøíèé äåíü – ýòî öèôðîâîé ýêâèâàëåíò íàëè÷íûõ äåíåã. [ñì. 38, ñ. 1]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16


© 2010 СБОРНИК РЕФЕРАТОВ