Дипломная работа: Основы организации безналичных расчетов
Ñîãëàñíî
Ãðàæäàíñêîìó
êîäåêñó â
Ðîññèéñêîé
Ôåäåðàöèè
ïðè
îñóùåñòâëåíèè
áåçíàëè÷íûõ
ðàñ÷åòîâ
«äîïóñêàþòñÿ
ðàñ÷åòû ïëàòåæíûìè
ïîðó÷åíèÿìè,
ïî
àêêðåäèòèâó,
÷åêàìè,
ðàñ÷åòû ïî
èíêàññî, à
òàêæå
ðàñ÷åòû â
èíûõ ôîðìàõ,
ïðåäóñìîòðåííûõ
çàêîíîì,
óñòàíîâëåííûìè
â
ñîîòâåòñòâèè
ñ íèì
áàíêîâñêèìè
ïðàâèëàìè è
ïðèìåíÿåìûìè
â
áàíêîâñêîé ïðàêòèêå
îáû÷àÿìè
äåëîâîãî
îáîðîòà» [ñì. 2, ñ.
55 ].
Ðàçíîîáðàçèå
ïðèìåíÿåìûõ
ôîðì
ðàñ÷åòîâ è
ïðèíöèïû
âûáîðà òîé
èëè èíîé
ôîðìû
ðàñ÷åòîâ ïðè
çàêëþ÷åíèè
äîãîâîðîâ è
ñäåëîê
çàâèñÿò îò
êîíêðåòíîé
ýêîíîìè÷åñêîé
ñèòóàöèè â
ñòðàíå, è
ïðåòåðïåâàþò
çíà÷èòåëüíûå
èçìåíåíèÿ
ïðè
ïðîâåäåíèè
ðåôîðì â
õîçÿéñòâåííîé
ñôåðå.
Âûáîð ôîðìû
ðàñ÷åòîâ â
îñíîâíîì
îïðåäåëÿåòñÿ:
- õàðàêòåðîì
õîçÿéñòâåííûõ
ñâÿçåé
ìåæäó êîíòðàãåíòàìè;
- îñîáåííîñòüþ
ïîñòàâëÿåìîé
ïðîäóêöèè è óñëîâèÿìè
åå ïðèåìêè;
- ìåñòîíàõîæäåíèåì
ñòîðîí
ñäåëêè;
- ñïîñîáîì
òðàíñïîðòèðîâêè
ãðóçîâ;
-
ôèíàíñîâûì
ïîëîæåíèåì
þðèäè÷åñêèõ
ëèö.
Ïðåîáëàäàþùåé
ôîðìîé â
áåçíàëè÷íûõ
ðàñ÷åòàõ
ÿâëÿþòñÿ
ðàñ÷åòû
ïëàòåæíûìè
ïîðó÷åíèÿìè.
Ðàñ÷åòû
ïëàòåæíûìè
ïîðó÷åíèÿìè
ðåãëàìåíòèðóþòñÿ
ñò. 863 - 866
Ãðàæäàíñêîãî
êîäåêñà ÐÔ.
Ïëàòåæíûì
ïîðó÷åíèåì
ÿâëÿåòñÿ
ðàñïîðÿæåíèå
âëàäåëüöà
ñ÷åòà (ïëàòåëüùèêà)
îáñëóæèâàþùåìó
åãî áàíêó,
îôîðìëåííîå
ðàñ÷åòíûì
äîêóìåíòîì,
ïåðåâåñòè
îïðåäåëåííóþ
äåíåæíóþ
ñóììó íà
ñ÷åò ïîëó÷àòåëÿ
ñðåäñòâ,
îòêðûòûé â
ýòîì èëè äðóãîì
áàíêå. [ñì. 8, ñ. 6]
Ðàñ÷åòû
ïëàòåæíûìè
ïîðó÷åíèÿìè
èñïîëüçóþòñÿ
äëÿ ïëàòåæåé
øèðîêîãî
ñïåêòðà: ñ èõ
ïîìîùüþ
ðàññ÷èòûâàþòñÿ
ñ ïîñòàâùèêàìè
è
ïîäðÿä÷èêàìè
â ñëó÷àå
ïðåäîïëàòû, ñ
îðãàíàìè
ïåíñèîííîãî
è
ñòðàõîâîãî
ôîíäîâ, ñ
ðàáîòíèêàìè
ïðè ïåðåâîäå
çàðàáîòíîé
ïëàòû íà èõ
ñ÷åòà â
äðóãèå
áàíêè, ïðè íàëîãîâûõ
è èíûõ
ïëàòåæàõ,
óïëàòå
áàíêó êîìèññèîííûõ
è ò.ä. Èñõîäÿ
èç óñëîâèé
îñíîâíîãî
äîãîâîðà
ïëàòåæíûå
ïîðó÷åíèÿ
ìîãóò
èñïîëüçîâàòüñÿ
äëÿ
ïðåäâàðèòåëüíîé
îïëàòû
òîâàðîâ (óñëóã)
èëè äëÿ
ïîñëåäóþùåé
îïëàòå
òîâàðîâ (ñì.
Ïðèëîæåíèå 1, 2).
Ïî
äîãîâîðåííîñòè
ñòîðîí
ïëàòåæè
ïëàòåæíûìè
ïîðó÷åíèÿìè
ìîãóò áûòü
ñðî÷íûìè,
äîñðî÷íûìè
è
îòñðî÷åííûìè.
Ñðî÷íûé
ïëàòåæ
ñîâåðøàåòñÿ
ïðè àâàíñîâûõ
ïëàòåæàõ, ò.å.
äî îòãðóçêè
òîâàðà; ïîñëå
îòãðóçêè
òîâàðà, ò.å.
ïóòåì
ïðÿìîãî
àêöåïòà
òîâàðà; ëèáî
ïðè
÷àñòè÷íûõ
ïëàòåæàõ ïðè
êðóïíûõ
ñäåëêàõ.
Äîñðî÷íûé è
îòñðî÷åííûé
ïëàòåæè
âîçìîæíû â
ðàìêàõ
äîãîâîðíûõ
îòíîøåíèé
áåç óùåðáà
äëÿ
ôèíàíñîâîãî
ïîëîæåíèÿ
ñòîðîí.
Â
öåëÿõ
ãàðàíòèè
ïëàòåæà
ïîñòàâùèê
ìîæåò
âíåñòè â
óñëîâèÿ
ñäåëêè
àêöåïò
ïëàòåæíîãî
ïîðó÷åíèÿ.
Ïîðó÷åíèå
àêöåïòóåòñÿ
áàíêîì
ïóòåì
äåïîíèðîâàíèÿ
(áðîíèðîâàíèÿ)
ñóììû
ïîðó÷åíèÿ
íà îòäåëüíîì
áàëàíñîâîì
ñ÷åòå. Íà
àêöåïòîâàííîì
ïîðó÷åíèè
äåëàåòñÿ
ñîîòâåòñòâóþùàÿ
îòìåòêà,
ïîäòâåðæäàþùàÿ
äåïîíèðîâàíèå
ñðåäñòâ äëÿ
îïëàòû.
Àêöåïòîâàííûå
ïëàòåæíûå
ïîðó÷åíèÿ
ïðèíèìàþòñÿ
ê èñïîëíåíèþ
òîëüêî â
ïîëíîé
ñóììå.
Ïîëó÷åíèå ñ
íèõ ñäà÷è
íàëè÷íûìè
èëè îáìåí íà
íàëè÷íûå íå
äîïóñêàåòñÿ.
Ñôåðà ðàñ÷åòîâ
ïëàòåæíûìè
ïîðó÷åíèÿìè,
àêöåïòîâàííûìè
áàíêîì, â
íàñòîÿùåå
âðåìÿ îãðàíè÷åíà
îïëàòîé
ïî÷òîâûõ,
òåëåôîííûõ
è òåëåãðàôíûõ
óñëóã,
ðàçîâûõ
îïåðàöèé ïî
ïåðåâîçêå
ãðóçîâ è
ïàññàæèðîâ.
К недостаткам данной разновидности расчетов платежными
поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение
средств из хозяйственного оборота клиента.
Àêêðåäèòèâ
ýòî âèä
ïëàòåæà ïðè
êîòîðîì áàíê
îáÿçóåòñÿ
ïðîèçâåñòè
ïëàòåæè â
ïîëüçó
ïîëó÷àòåëÿ
ñðåäñòâ ïî
ïðåäñòàâëåíèè
ïîñëåäíèì
äîêóìåíòîâ,
ñîîòâåòñòâóþùèõ
âñåì
óñëîâèÿì
àêêðåäèòèâà,
ëèáî
ïðåäîñòàâèòü
ïîëíîìî÷èå äðóãîìó
áàíêó (äàëåå -
èñïîëíÿþùèé
áàíê) ïðîèçâåñòè
òàêèå
ïëàòåæè. [ñì 8, c. 14].
Óäåëüíûé âåñ
àêêðåäèòèâíîé
ôîðìû ðàñ÷åòîâ
â ñòðóêòóðå
ôîðì
áåçíàëè÷íûõ
ðàñ÷åòîâ
íåâåëèê òàê
êàê ñôåðà
ïðèìåíåíèÿ
ýòî ôîðìû
ðàñ÷åòîâ
íåäîñòàòî÷íî
øèðîêà.
Êàæäûé
àêêðåäèòèâ
èìååò
õàðàêòåðíóþ
ñòåïåíü
îáåñïå÷åíèÿ
è ïî ôîðìå
ñîäåðæèò
óêàçàíèå íà
ìîìåíò
ïðèíÿòèÿ
ðèñêà. Òàê,
äîëæíî áûòü
ÿñíî,
ÿâëÿåòñÿ ëè
îí îòçûâíûì
èëè
áåçîòçûâíûì
(ïðè
îòñóòñòâèè
ÿâíîãî óêàçàíèÿ
àêêðåäèòèâ
ñ÷èòàåòñÿ,
ñîãëàñíî ÃÊ
ÐÔ, îòçûâíûì).
Îòçûâíîé
àêêðåäèòèâ
ìîæåò áûòü
èçìåíåí èëè
àííóëèðîâàí
â ëþáîé
ìîìåíò
áàíêîì-ýìèòåíòîì
(ïî óêàçàíèþ
ïîêóïàòåëÿ)
áåç ïðåäâàðèòåëüíîãî
ñîãëàñîâàíèÿ
ñ ïîñòàâùèêîì.
Áåçîòçûâíûé
àêêðåäèòèâ
íå ìîæåò
áûòü èçìåíåí
áåç
ñîãëàñèÿ
áåíåôèöèàðà
è
îòâåòñòâåííûõ
áàíêîâ, åñëè
âûïîëíåíû óñëîâèÿ
àêêðåäèòèâà.
Ïîêðûòûé
àêêðåäèòèâ
(äåïîíèðîâàííûé)
ñîîòâåòñòâóåò
ïðåäâàðèòåëüíîìó
ïðåäñòàâëåíèþ
â
ðàñïîðÿæåíèå
áàíêà
ïîëó÷àòåëÿ
ïîêðûòèÿ â
ñóììå
àêêðåäèòèâà
íà ñðîê
äåéñòâèÿ
îáÿçàòåëüñòâ.
 ýòîì
ñëó÷àå
äåïîíèðîâàíèå
ñðåäñòâ
âîçìîæíî
òàêæå çà
ñ÷åò ññóäû
ïîêóïàòåëÿ â
ñâîåì áàíêå.
Îòìåòèì, ÷òî
íå
ïðåäóñìîòðåíî
âûñòàâëåíèå
àêêðåäèòèâà
÷àñòè÷íî
çà ñ÷åò
ñîáñòâåííûõ
ñðåäñòâ è
÷àñòè÷íî
çà ñ÷åò
áàíêîâñêîé
ññóäû.
Ðàññìàòðèâàåìàÿ
ôîðìà
ðàñ÷åòîâ â
ìåæäóíàðîäíîé
ïðàêòèêå
ïðåäñòàâëåíà
â îñíîâíîì
íåïîêðûòûìè
(ãàðàíòèðîâàííûìè)
àêêðåäèòèâàìè,
êîãäà
ïëàòåæè
ïîñòàâùèêó
ãàðàíòèðóþò
áàíêè (ñì.
Ïðèëîæåíèå 3).
Ñ ïðåäïðèÿòèÿìè-ïëàòåëüùèêàìè,
ñâîåâðåìåííî
âûïîëíÿþùèìè
îáÿçàòåëüñòâà
ïåðåä áàíêàìè
è
ïîñòàâùèêàìè,
ìîãóò
çàêëþ÷àòüñÿ
äîãîâîðû íà
îòêðûòèå
ãàðàíòèðîâàííûõ
àêêðåäèòèâîâ.
Áàíê-ýìèòåíò
â òàêîì
ñëó÷àå ïðåäîñòàâëÿåò
èñïîëíÿþùåìó
áàíêó ïðàâî
ñïèñûâàòü
ïëàòåæè ïî
àêêðåäèòèâó
â ïîëüçó ïîñòàâùèêà
ñî ñâîåãî êîððåñïîíäåíòñêîãî
ñ÷åòà.
Ðàñ÷åòû
ïî èíêàññî
ïðåäñòàâëÿþò
ñîáîé áàíêîâñêóþ
îïåðàöèþ,
ïîñðåäñòâîì
êîòîðîé áàíê
(äàëåå -
áàíê-ýìèòåíò)
ïî ïîðó÷åíèþ
è çà ñ÷åò
êëèåíòà íà
îñíîâàíèè
ðàñ÷åòíûõ
äîêóìåíòîâ
îñóùåñòâëÿåò
äåéñòâèÿ ïî ïîëó÷åíèþ
îò
ïëàòåëüùèêà
ïëàòåæà. [ñì. 8,
ñ. 6].
Èíêàññîâîå
ïîðó÷åíèå
ìîæåò áûòü
îôîðìëåíî
êàê ñ
ïîìîùüþ
ðàçëè÷íûõ
ïëàòåæíûõ äîêóìåíòîâ
(ïëàòåæíîå
òðåáîâàíèå,
èíêàññîâîå
ïîðó÷åíèå)
òàê è èíûì
ñïîñîáîì
(÷åê, âåêñåëü).
Ïëàòåæè
â ïîðÿäêå
èíêàññî
ìîãóò
èñïîëíÿòüñÿ
êàê ñ
àêöåïòîì,
òàê è áåç
àêöåïòà
ïëàòåëüùèêà,
â ñëó÷àÿõ
ïðåäóñìîòðåííûõ
çàêîíîäàòåëüñòâîì.
(ñì ï.2 854 ÃÊ ÐÔ). Åñëè
ðàñ÷åòû
îñóùåñòâëÿþòñÿ
ñ àêöåïòîì ïëàòåëüùèêà
èëè ðå÷ü èäåò
èäåò òîëüêî î
ïîëó÷åíèè
àêöåïòà, òî
íà
áàíê-ýìèòåíò
âîçëàãàþòñÿ
ñëåäóþùèå
îáÿçàííîñòè:
l îáåñïå÷èòü
ïðåäúÿâëåíèå
îáÿçàííîìó
ëèöó
òðåáîâàíèå
î ñîâåðøåíèå
ïëàòåæà è
àêöåïòà
âìåñòå ñ ñîîòâåòñòâóþùèìè
äîêóìåíòàìè;
l îáåñïå÷èòü
çà÷èñëåíèå
ñðåäñòâ íà
ñ÷åò ïîëó÷àòåëÿ,
ñîîòâåòñòâóþùèõ
ñóìì ( èëè âðó÷èòü
åìó
àêöåïòîâàííûå
äîëæíèêîì
äîêóìåíòû,
åñëè ïëàòåæ
èëè àêöåïò áûë
ñîâåðøåí
ïëàòåëüùèêîì)
Îñíîâíûìè
âèäàìè
èíêàññîâûõ
îïåðàöèé ÿâëÿþòñÿ
ïðîñòîå
(÷èñòîå)
èíêàññî è
äîêóìåíòàðíîå
(êîììåð÷åñêîå).
 ïåðâîì
ñëó÷àå áàíê
îáÿçóåòñÿ
ïîëó÷èòü
äåíüãè ñ
òðåòüåãî ëèöà
íà
îñíîâàíèè
ïëàòåæíîãî
òðåáîâàíèÿ,
íå
ñîïðîâîæäàåìîãî
êîììåð÷åñêèìè
äîêóìåíòàìè,
à âî âòîðîì
áàíê äîëæåí
ïðåäúÿâèòü
ïîëó÷åííûå
îò ñâîåãî
êëèåíòà
êîììåð÷åñêèå
äîêóìåíòû. Ê
÷èñëó êîììåð÷åñêèõ
äîêóìåíòîâ
îòíîñÿòñÿ
ñ÷åòà, òðàíñïîðòíûå
è ñòðàõîâûå
äîêóìåíòû,
äîêóìåíòû î
ïðàâå
ñîáñòâåííîñòè
è ëþáûå èíûå äîêóìåíòû,
íå ÿâëÿþùèåñÿ
ôèíàíñîâûìè.
Âîîáùå,
ðàñ÷åòû â
ôîðìå
èíêàññî
ðàñïðîñòðàíåíû
â
ìåæäóíàðîäíûõ
ïëàòåæàõ
äîñòàòî÷íî
øèðîêî.
Ïëàòåæè ïî
êîíòðàêòàì
îñóùåñòâëÿþòñÿ
íà óñëîâèÿõ
êîììåð÷åñêîãî
êðåäèòà, è
çàðóáåæíûå
áàíêè
ïðèíèìàþò
íà èíêàññî
ðàçëè÷íûå
äîêóìåíòû, â
òîì ÷èñëå
àêöèè,
îáëèãàöèè è
äðóãèå.
Ðîññèéñêàÿ
ïðàêòèêà
èíêàññîâûõ
îïåðàöèé
ïðåäñòàâëåíà
ôîðìàìè
ðàñ÷åòîâ
ïëàòåæíûìè
òðåáîâàíèÿìè.
Çäåñü
êðåäèòîð
âûñòàâëÿåò
íà èíêàññî
ïîñëå
îòãðóçêè
òîâàðà òîâàðîðàñïðåäèëèòåëüíûå
äîêóìåíòû â
îáñëóæèâàþùèé
åãî áàíê (ñì.
Ïðèëîæåíèå 4).
Â
ñîîòâåòñòâèè
ñ ñò. 877 ÃÊ ÐÔ
÷åêîì
ïðèçíàåòñÿ
öåííàÿ
áóìàãà,
ñîäåðæàùàÿ
íè÷åì íå îáóñëîâëåííîå
ðàñïîðÿæåíèå
÷åêîäàòåëÿ áàíêó
ïðîèçâåñòè
ïëàòåæ
óêàçàííîé â
íåì ñóììû
÷åêîäåðæàòåëþ.
[ñì. 8, ñ. 16]. ×åêè
èñïîëüçóþòñÿ
êàê
ôèçè÷åñêèìè,
òàê è þðèäè÷åñêèìè
ëèöàìè,
ÿâëÿþòñÿ
ïëàòåæíûì
ñðåäñòâîì è
ìîãóò
ïðèìåíÿòüñÿ
ïðè ðàñ÷åòàõ
âî âñåõ
ñëó÷àÿõ,
ïðåäóñìîòðåííûõ
çàêîíàìè
Ðîññèéñêîé
Ôåäåðàöèè. Íå
äîïóñêàþòñÿ
ðàñ÷åòû
÷åêàìè
ìåæäó
ôèçè÷åñêèìè
ëèöàìè.
Ðàñ÷åòíûé
÷åê,
ýìèòèðîâàííûé
ðîññèéñêèì
áàíêîì,
èìååò
õîæäåíèå
òîëüêî íà
òåððèòîðèè
Ðîññèéñêîé
Ôåäåðàöèè.
×åê ÿâëÿåòñÿ
öåííîé
áóìàãîé.
Áëàíêè
÷åêîâ
ÿâëÿþòñÿ
áëàíêàìè
ñòðîãîé
îò÷åòíîñòè
è äîëæåí
ñîäåðæàòü
óñòàíîâëåííûå
ÃÊ ÐÔ
óñòàíîâëåííûå
ðåêâèçèòû, îòñóòñòâèå
êîòîðûõ
ëèøàåò ÷åê
þðèäè÷åñêîé
ñèëû.
Страницы: 1 , 2 , 3 , 4 , 5, 6 , 7 , 8 , 9 , 10 , 11 , 12 , 13 , 14 , 15 , 16