Дипломная работа: Проект повышения экономической эффективности деятельности предприятия ООО "Деко-Мастер"
На
протяжении 2002–2003 гг. можно наблюдать достаточный прирост основных
фондов, а в 2004 г. сильное падание, это можно объяснить очень маленьким
обновлением основных фондов (коэф.=0,07). Как мы видим из таблицы, на
протяжении всех периодов основные фонды больше обновляются, нежели выбывают. В
2003 году на один рубль основных фондов количество выполненных работ
уменьшилось на 4,1 рубля по сравнению с 2002 годом, это связано с большим
ростом объёма выполненных работ и незначительной среднегодовой стоимостью
основных производственных фондов предприятия в 2002 г., тогда как в 2003 г.
среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия сильно
возросла. А в 2004 г. количество выполненных работ на один рубль основных
фондов уменьшилось на 2,27 рубля по сравнению с 2003 г. Эти изменения
произошли из-за того, что стоимость основных фондов на предприятии в 2003 г.
была ниже, чем в 2004 г., а также уменьшился объём выполненных работ в 2004 г.
Производственная
программа предприятия – представляет собой систему плановых заданий по выпуску
продукции, установленной номенклатуры, ассортимента и качества, предназначенной
для удовлетворения потребности народного хозяйства.
Разработка
производственной программы начинается обычно с определения наименований и
количества продукции (готовые изделия, полуфабрикаты, услуги и т.п.), которые
нужны народному хозяйству и индивидуальным потребителям. Это предрешает необходимость
начинать составление производственной программы с расчета номенклатуры,
количества и объема реализуемой продукции.
В плане реализации
продукции предприятия (объединения) устанавливаются объем и структура поставок
выпускаемой продукции, а также сумма выручки и прибыли от реализации продукции.
Основными источниками для
составления плана реализации продукции являются: централизованное задание по
поставке важнейших видов продукции, портфель заказов и заключенные на этой
основе хозяйственные договора по поставкам; нормативные и отчетные данные о
запасах продукции на складах предприятия па начало и конец планового года;
оптовые цены и себестоимость (отчетная и плановая) изделий, подлежащих
реализации. План реализации продукции разрабатывается в натуральном и
ценностном выражении.
Спрос определяется
платежеспособной потребностью покупателей (потребителей). С этой целью изучения
спроса на производимую фирмой продукцию рассмотрена производственная программа по
территориальным зонам реализации продукции и анализ отклонения фактически
выполненных объемов работ от плановых по отчетным периодам (табл. 2.3).
Таблица 2.3. Производственная программа по
территориальным зонам выполнения работ
ООО «Деко-Мастер»
2002
2003
2004
всего, тыс. руб.
уд. вес,
всего, тыс. руб.
уд. вес,
всего, тыс. руб.
уд. вес,
%
%
%
1. Выручка от
выполненных работ – всего (фактически выполнено за отчетный период)
2068
100
3754
100
3574
100
1.1. По территориям:
г. Волгоград
1261
61
1727
46
1179
33
г. Волжский
807
39
2027
54
2395
67
1.2. По заказчикам:
Розничная сеть
магазинов «Эконом»
455
22
1502
40
2252
63
Розничная сеть
магазинов «Радеж»
352
17
600
16
0
0
Прочие заказчики
1261
61
1652
44
1322
37
2. План отчетного
периода, тыс. руб.
2200
106,4
4000
106,55
3800
106,3
3. Отклонение от плана (+,
-)
-132
6,4
-246
6,55
-226
6,3
4. Порог
рентабельности, тыс. руб.
985,73
47,67
2965,47
79
3206,36
89,7
Рисунок 2.1. Производственная
программа по периодам
Как мы видим из таблицы, план по
реализации продукции не довыполнен на 6,4%
в 2002 г., в 2003 г. – на 6,55%, в 2004 г. – на 6,3%. Темп
ее прироста в 2003 г. к 2002 г. составил 81,5%. А вот в 2004 г.
по отношению к 2003 г. темп прироста выполненных работ немного сократился
на 4,8%.
Анализ производственных затрат, основанный на
данных оперативного учета, занимает одно из важнейших мест в анализе
экономической деятельности предприятия, т. к. является основой для
контроля за эффективностью деятельности предприятия и эффективностью
использования производственных ресурсов.
Анализ уровня затрат на
рубль выполненной работы включает оценку затрат в целом по фирме за анализируемый
период (табл. 2.4).
Таблица 2.4. Анализ уровня затрат на рубль выполненной
работы
Наименование показателей
2002
2003
2004
1.
Уровень затрат на рубль продукции по плану на выполненный объем работ по
фирме, коп.
90
93
95
2.
Уровень затрат на рубль продукции фактически по фирме, коп.
89
97
98
3.
Отклонение (экономия «–», перерасход «+») фактического уровня затрат на рубль
продукции от планового уровня, коп.
-1
4
3
Затраты на производство
продукции являются текущими и включаются в затраты на производство продукции
того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты.
Затраты, связанные с
капитальными вложениями, учитываются отдельно от текущих затрат – например,
затраты на приобретение основных средств возмещаются постепенно путем включения
в затраты на производство проданной продукции части их стоимости в виде
амортизационных отчислений.
Статьи затрат по
экономическим элементам охватывают производственное использование всех
хозяйственных ресурсов организации и является единой для всех отраслей
экономики. При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть
обеспечена группировка по следующим элементам:
1) материальные затраты
(за вычетом возвратных отходов);
2) затраты на оплату
труда;
3) отчисления на
социальные нужды;
4) амортизация;
5) прочие затраты.
Структура затрат на
производство характеризует долю отдельных элементов затрат в общем итоге
затрат.
С точки зрения структуры
затрат, различают производства:
– материалоемкие,
– трудоемкие,
– фондоемкие.
Информация о затратах
содержится в форме 5 годового бухгалтерского отчета. Там приводятся сведения о
затратах на производство в разрезе экономических элементов и в целом по итогу
затрат за 2 года (отчетный и аналогичный предыдущий период).
Таблица 2.5. Структура затрат на выполнение работ
Наименование
статей и элементов
затрат
2002
2003
2004
всего, тыс. руб.
уд. вес, %
всего, тыс. руб.
уд. вес, %
Всего, тыс. руб.
уд. вес, %
1. Материалы
923
50
1994,85
55
1834,04
52
2. Оплата труда рабочих
221,52
12
544,05
15
458,51
13
3. Затраты на
содержание и эксплуатацию оборудования
332,28
18
362,7
10
529,05
15
4. Прямые затраты
1476,8
80
2901,6
80
2821,6
80
5. Накладные расходы
369,2
20
725,4
20
705,4
20
6. Затраты на
выполнение работ
1846
100
3627
100
3527
100
1. Материалы
923
50
1994,85
55
1834,04
52
2. Оплата труда рабочих
и
ИТР
369,2
20
797,94
22
705,4
20
3. Отчисления на соц. нужды
184,6
10
362,7
10
352,7
10
4. Прочие затраты
350,74
19
435,24
12
599,59
17
5. Амортизация основных
фондов
18,46
1
36,27
1
35,27
1
6. Затраты на выполнение
работ
1846
100
3627
100
3527
100
Как мы видим из таблицы большая доля затрат на выполнение работ
приходится на материалы – 50%, 55% и 52% соответственно по периодам, как, в
принципе, и должно быть, затем на накладные расходы – 20% по всем периодам,
из-за сокращения которых можно получить экономический эффект.