Курсовая работа: Аудит отчетности ООО "Мебелевик"

Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «Алтайэнерго»

Покупатель ООО «Мебелевик»

10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.

Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:

472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:

472000*0,15*5 =354000 – переплата за 5 лет;

472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.

Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит – 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:

42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:

42500*0,22/2 = 4675 – переплата за 6 месяцев;

42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -

рублей ежемесячная выплата банку.

11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.

Долгосрочный кредит:

472000*0,15/365*30=5819.2

Краткосрочный кредит:

42500*0,22/365*30=768,5

12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.

Основные средства

Первоначальная стоимость = 405 000 рублей

Норма амортизации: 10 лет - 100%

1 год - х %

Х = 10% - годовая норма амортизации

А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.

13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)

14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):

15)Выпишем счет - фактуры покупателям:

ОАО – 5 шкафов.

Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85

В том числе НДС:

НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43

НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09

Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5

С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ОАО «Шкафчик»

ООО – 4 шкафа.

Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3

В том числе НДС:

НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35

С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ООО «Березка»

Физ.лица – 1 шкаф.

Стоимость 1 шкафа = 84488,57

В том числе НДС:

НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09

С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель А.П. Сурина

16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:

Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%

Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699

Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.

Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98

Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%

Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.

20) Рассчитаем налог на имущество:

Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%

Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44

21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:

Валовая прибыль = Выручка от продаж – НДС – себ-сть -

Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 – 511432 = 204572,82

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.

Распределим чистую прибыль между учредителями:

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль

Чистая прибыль = 204572,82– 40914,56 = 163658,26 руб.

С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.

Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.

Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94

Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.

Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.

Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16