Дипломная работа: Совершенствование управления расходами предприятия

3794,3*0,16 = 738,3 тыс. руб.

Расчёт влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки приведён в таблице 10 и на графике (рис.12).

Таблица 10

Расчёт влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки ООО «Северагрогаз» за 2007 год

Для расчёта фактической выручки по плановым ценам при плановой структуре используют коэффициент выполнения плана, который рассчитывается следующим образом:

К вып.п.=2994,1 / 2894,83 = 1,0343

Из таблицы 11 видно, что выручка увеличилась за счёт структуры на 34,73 тыс.руб.: по маслу сливочному произошло увеличение на 135,69 тыс.руб., по творогу выручка увеличилась на 56,13 тыс.руб., по молоку в пакетах произошло уменьшение выручки на 105,62 тыс.руб.

Если бы план реализации был равномерно перевыполнен на 103,43 % по всем видам продукции не нарушилась запланированная структура, то общая выручка в ценах плана составила бы 75803,78 тыс.руб. При фактической структуре она выше на 34,73 тыс.руб.

Важным показателем деятельности предприятия является качество продукции. Его повышение – одна из форм конкурентной борьбы, завоевание и удержание позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счёт объёмов продаж, но и за счёт более высоких цен.

Вся продукция ООО «Северагрогаз» сертифицирована, высокого качества. Молочная продукция на продукцию I и II сорта не подразделяется. Подразделение производится по колбасе.

3.3.Анализ ритмичности работы ООО «Северагрогаз»

При изучении деятельности организации важен анализ ритмичности его работы (таблица 11) [21,с.117].

Таблица 11

Ритмичность выпуска продукции ООО «Северагрогаз» по декадам 2007года

Из таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первой декаде составил 328,22 %, что меньше планового показателя на 0,04 %. Во второй декаде фактический удельный вес составил 41,08 %, что больше показателя по плану на 0,48 %, а в третьей декаде фактический удельный вес составил 30,7 %, что меньше плана на 0,44%. Выполнение плана по первой, второй и третье декаде соответственно составили 1,03 %, 1,05 % и 1,02 %.

К ритм = 28,22+40,6+30,7 = 99,52

К вар = (√(46,9-54)2 +(68,3-54)2 +(541,1-54)2 ) /3) / 54 = 0,100

Выпуск продукции по декадам в среднем отклоняется от графика на 10%.

Далее нужно уделить внимание коэффициенту аритмичности. Он рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

К арит. = 0,031+0,045+0,017=0,093

Предприятие работает ритмично.

3.4  Анализ критического объёма продаж и ресурсоёмкости продукции

Анализ критического объёма продаж позволяет оценить степень коммерческой надёжности организации, т.е. её устойчивость к снижению спроса и соответственно объёма продаж [17,с.217]. Выполнить анализ по данным бухгалтерской отчётности достаточно сложно в связи с тем, что по отчётности практически невозможно разделить расходы организации на постоянные и переменные.

Для данной организации к переменным расходам были отнесены материальные расходы в полном объёме, а также 50% расходов на оплату труда и 50% отчислений на социальные нужды. Результаты расчётов представлены в таблице 12 и на графиках (рис. 13, 14).

Таблица 12

Анализ критического объёма продаж продукции ООО «Северагрогаз» за 2005-2007 годы

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10