Сборник рефератов

Рефераты

сборник рефератов   Главная
сборник рефератов   Сочинения по литературе и
      русскому языку
сборник рефератов   Английский язык
сборник рефератов   Туризм
сборник рефератов   Уголовное право и процесс
сборник рефератов   Управление
сборник рефератов   Экологическое право
сборник рефератов   Издательское дело и
      полиграфия
сборник рефератов   Краеведение и этнография
сборник рефератов   Религия и мифология
сборник рефератов   Компьютерные науки
сборник рефератов   Медицинские науки
сборник рефератов   Финансовые науки
сборник рефератов   Управленческие науки
сборник рефератов   Биология и химия
сборник рефератов   Рефераты по экономике
сборник рефератов   Рефераты по астрономии
сборник рефератов   Ботаника и сельское
      хозяйство
сборник рефератов   Бухгалтерский учет и аудит
сборник рефератов   Валютные отношения
 
 
 

Отчет по практике: Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"


Уровень существенности определяется с целью оценки влияния допущенных ошибок на показатели отчетности. Для этого были выбраны наиболее значимые статьи отчетности, между которыми распределили, рассчитанный уровень существенности.

Наибольшее и наименьшее значение уровня существенности значительно отличаются от среднего, поэтому ими можно пренебречь, тогда значение уровня существенности равно 66053 тыс. руб.

Единым уровнем существенности на - ОАО "Ростовоблгаз" по данным бухгалтерской отчетности за 2008-2009 гг. признается 66053 тыс. руб., с уровнем точности (75%) – 49541 тыс. руб.

8. ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА


№№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель
1 Аудит основных средств 6.03.10. Аудитор
2 Аудит долгосрочных инвестиций 7.03.10. Ассистент
3 Аудит МПЗ 9.03.10 - 10.03.10 Аудитор, ассистент
4 Аудит денежных средств 11.03.10 Аудитор, ассистент
5 Аудит расчетов 12.03.10 - 15.03.10 Аудитор, ассистент, юрисконсульт
6 Аудит расходов 16.03.10 Аудитор, ассистент, юрисконсульт
7 Аудит доходов 17.03.10 Аудитор, ассистент
7 Аудит собственного капитала 18.03.10 Ассистент

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.)

  ________________ /Ассистент/ "1 " марта 2010 г.
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)  ________/Рук-ль аудиторской проверки/ " 2 " марта 2010 г.

В общем плане аудита представлены разделы учета, представляющие наибольшую важность для ОАО "Ростовоблгаз". Бухгалтерские счета и операции, которые отсутствуют или являются, несущественными для аудита не включены. В частности к таким разделам бухгалтерского учета можно отнести – нематериальные активы.

При разработке общего плана аудита, включая информацию об особенностях деятельности, о применяемом компьютерном оборудовании и программах, системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля - использовалась информация, представленная в рабочих документах: РД №1-РД №5, РД №7.


9. ПРОГРАММА АУДИТА

ПРОГРАММА АУДИТА

РД №9

 
ОРГАНИЗАЦИЯ ОАО "Ростовоблгаз"

ПРОВЕРЯЕМЫЙ период:

с 1.01.2009 по 31.12.2009

 
сегмент АУДИТА: Основные средства

 
Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности Направления аудита Источники получения аудиторских доказательств Методы получения аудиторских доказательств Планиру-емое время на проведение процедуры Исполни-тель

 
1.Существова-ние Убедится в том, что основные средства реально существуют на дату составления бухгалтерской отчетности; остатки основных средств подтверждены результатами инвентаризации Договора купли-продажи основных средств; акт приемки-передачи основных средств; акт на списание основных средств; накладные; счета-фактуры Инспектирование, осмотр, пересчет 6.03.10 Аудитор

 
2.Права и обязанности Убедится в том, что предприятие обладает правами на данные основные средства, все операции с основными средствами документально подтверждены, документы соответствуют унифицированным формам и не имеют исправлений Договора купли-продажи основных средств; акт приемки-передачи, накладные; счета-фактуры, инвентарные карточки. Инспектирование, запрос, подтвержде-ние, 6.03.10 Аудитор

 
3. Возникновение Убедится в том, что все операции по учету основных средств учтены в соответствующем периоде Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 6.03.10 Аудитор

 
4. Полнота Убедится в том, что отсутствуют неучтенные операции по счетам 01, 02, 001, обороты и сальдо по счету правильно перенесены В Главную книгу и бухгалтерскую отчетность. Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу, учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 6.03.10 Аудитор

 
5. Стоимостная оценка Убедится в том, что основные средства представлены в бухгалтерской отчетности в валюте РФ. Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу Пересчет, аналитические процедуры 6.03.10 Аудитор

 
6.Точное измерение Убедится в том, что операции с основными средствами зафиксированы в первичных учетных документах и точно перенесены в регистры синтетического учета и бухгалтерскую отчетность акт приемки-передачи основных средств; акт на списание основных средств; накладные; счета-фактуры, учетные регистры по счетам 01, 02, 08, 20, 91, 001. Пересчет, Инспектирование 6.03.10 Аудитор

 
7. Представление и раскрытие Убедится в том, что основные средства и их движение представлены и раскрыты в бухгалтерской отчетности Главная книга, баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 6.03.10 Аудитор

 

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.)

 ______________________/Аудитор/ " 28 "февраля 2010 г.
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.) ___________/ Рук-ль аудиторской проверки / "28 " февраля 2010 г.
сегмент АУДИТА: Уставный капитал
Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности Направления аудита Источники получения аудиторских доказательств Методы получения аудиторских доказательств Планируемое время на проведение процедуры Исполнитель
1.Существование Убедится в том, что уставный капитал реально существуют на дату составления бухгалтерской отчетности; полностью оплачен Устав, формы отчетности 1, 3. Устный и письменный опрос учредителей, проверка внутренних документов, инспектирование, пересчет 12.03.10 Ассистент
2. Права и обязанности (обязательства) Убедится в том, что предприятие обладает правами на данный уставный капитал, все операции с уставным капиталом документально подтверждены. Устав, формы отчетности 1, 3. Протоколы учредительного собрания, учетные регистры по счету 80 Инспектирование, запрос, подтверждение, 12.03.10 Ассистент
3. Возникновение Убедится в том, что все операции по уставному капиталу учтены в соответствующем периоде Главная книга, баланс, учетный регистр по счету 80. Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 12.03.10 Ассистент
4. Полнота Убедится в том, что отсутствуют неучтенные операции по счету 80, обороты и сальдо по счету правильно перенесены В Главную книгу и бухгалтерскую отчетность. Главная книга, учетный регистр по счету 80. Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 12.03.10 Ассистент
5. Стоимостная оценка Убедится в том, что уставный капитал представлены в бухгалтерской отчетности в валюте РФ. Главная книга, баланс, протокол учредительного собрания Пересчет, аналитические процедуры 12.03.10 Ассистент
6.Точное измерение Убедится в том, что операции с уставным капиталом точно перенесены в регистры синтетического учета и бухгалтерскую отчетность Главная книга, баланс, протокол учредительного собрания учетный регистр по счету 80 Пересчет, Инспектирова-ние 12.03.10 Ассистент
7. Представление и раскрытие Убедится в том, что уставный капитал и его движение представлены и раскрыты в бухгалтерской отчетности Главная книга, баланс, отчет об изменении капитала. Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 12.03.10 Ассистент

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.)

  _________________/Аудитор/ " 28" февраля 2010 г.
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)  ____________/ Рук-ль аудиторской проверки / "28 " февраля 2010 г.

сегмент АУДИТА: Выручка от продажи услуг
Предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности Направления аудита Источники получения аудиторских доказательств Методы получения аудиторских доказательств Планируемое время на проведение процедуры Исполнитель

 
1.Существование Убедится в том что, выручка полностью отражена в отчетности предприятия, неучтенных доходов нет. Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 16.03.10 Аудитор, ассистент

 
2. Права и обязанности (обязательства) Убедится в том, что предприятие обладает правами на выручку, все операции с получением выручки документально подтвержде-ны Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 16.03.10 Аудитор, ассистент

 
3. Возникновение Убедится в том, что выручка, отраженная в отчетности действительно получена предприят-ием Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 16.03.10 Аудитор, ассистент

 
4. Полнота Убедится в том, что выручка, отраженная в отчетности относится к отчетному, а не к следующему периоду

Учетная политика

Унифицированные документы, служащие основанием для отражения в учете операций по оказанию услуг, выписки банков, учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность

 Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 16.03.10 Аудитор, ассистент

 
5. Стоимостная оценка Убедится в том, что выручка в отчетном периоде отражена в правильной оценке. учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 16.03.10 Аудитор, ассистент

 
6. Представление и раскрытие Убедится в том что, вся существенная информация о выручке полностью и адекватно раскрыта в отчетности учетные регистры по счетам 51, 76. 90. 91, 99 Бухгалтерская отчетность Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры 16.03.10 Аудитор, ассистент

 

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.)

  ______________________/Аудитор/ " 1 " марта 2010 г.
Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)  ____________/ Рук-ль аудиторской проверки / "1 " марта 2010 г.

Программа аудита является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита.

Программа аудита составлена по следующим основным направлениям учета: - Основные средства;

- Материально-производственные запасы;

- Денежные средства: касса, расчетные и валютные счета;

- Финансовые вложения;

- Выпуск, отгрузка и реализация продукции;

- Оплата труда и расчеты с персоналом;

- Финансовый результат и использования прибыли.

Наиболее часто используемые источники информации при проведении - аудита: учетная политика, договора, первичные документы, регистры бухгалтерского учета, Главная книга, бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность. Аудиторские доказательства получают: в результате проведения комплекса тестов средств внутреннего контроля и процедур проверки по существу. В некоторых ситуациях доказательства могут быть получены исключительно путем проведения процедур проверки по существу.

Наиболее важным аспектом учета по влиянию на достоверность финансовой отчетности ОАО "Ростовоблгаз" признается - финансовый результат и использования прибыли.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
© 2010 СБОРНИК РЕФЕРАТОВ