5.1	Соблюдение графика подготовки отчетности	Отчетность сдается с опозданием	График подготовки отчетности не соблюдается. Отчетность сдается в последний день	График подготовки отчетности соблюдается. Отчетность сдается не менее, чем за 2 дня до установленного срока
5.2	Подготовка рабочего плана счетов и инструкций по ведению учета	Рабочий план счетов отсутствует	Рабочий план счетов составлен формально и не соответствует особенностям организации	Рабочий план счетов соответствует установленным требованиям и особенностям организации
5.3	Реакция на изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности	Плохая	Средняя	Отслеживаются изменения и оперативно принимаются необходимые меры
5.4	Сверка внешней бухгалтерской отчетности с данными управленческого учета	Не производится	Производится эпизодически	Сверка производится регулярно. Отклонения оперативно выявляются и объясняются
5.5	Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
5.6	Установление мероприятий по развитию и совершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе	Необходимо установить на постоянной основе
5.7	Установление мероприятий по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
5.8	Контроль за выполнением мероприятий, установленных п. п.5.5, 5.6 и 5.7.	Плохой	Средний	Хороший

6. ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ

6.1	Установление и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей управления, соответствующей размерам и сложности организации	Отчеты готовятся эпизодически по запросу руководства	Установленная внутренняя отчетность не согласована с целями управления	Установлена детальная система внутренней отчетности, работоспособность которой надлежащим образом поддерживается
6.2	Сметные показатели, другие финансовые и производственные показатели
	установление	Не устанавливаются	Устанавливаются нерегулярно или ограниченно	Устанавливаются на постоянной основе
	взаимосвязь	Не взаимосвязаны	Взаимосвязаны нерегулярно или частично	Взаимосвязаны на постоянной основе
	контроль	Контроль не осуществляется	Контроль осуществляется нерегулярно или частично	Контроль осуществляется на постоянной основе
6.3	Выявление отклонений от запланированного хода деятельности	Отклонения не выявляются	Выявляются нерегулярно или частично	Выявляются на постоянной основе	Следует выявлять на постоянной основе
6.4	Сообщение об отмеченных отклонениях руководству	Не сообщают	Сообщают случайным образом или частично	На постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня
6.5	Анализ причин отклонений	Причины не анализируются	Причины анализируются нерегулярно или частично	Причины анализируются на постоянной основе. По результатам анализа расхождений принимаются своевременные и эффективные меры

СОГЛАСОВАНИЕ С ТРЕБОВАНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ И ВНЕШНИМИ РЕГУЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ

7.1	Там, где это возможно, укажите наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с:
	а) требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	б) требованиями налогового законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	в) требованиями таможенного законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	г) требованиями валютного законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	д) требованиями банков и других кредитных организаций	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
7.2	Проверка мероприятий, описанных в п. 7.1	Плохая	Средняя	Хорошая

ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ (Обведите верный ответ)

№№	Направление	Оценка					Комментарии и пояснения
1)	Стиль и основные принципы управления	Низкая	Средняя		Высокая
2)	Организационная структура	Низкая	Средняя		Высокая
3)	Распределение ответственности и полномочий	Низкая	Средняя		Высокая
4)	Кадровая политика и практика	Низкая	Средняя		Высокая
5)	Порядок подготовки бухгалтерской отчетности	Низкая	Средняя		Высокая
6)	Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления	Низкая	Средняя		Высокая
7)	Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами	Низкая	Средняя		Высокая
Итоговая оценка надежности контрольной среды				Низкая		Средняя		Высокая

Подготовил

(Должность, подпись, Ф.И.О.)

_____________________/Ассистент /

" 27 " марта 2010г.

Проверил (Должность, подпись, Ф.И.О.)

_____________________/Аудитор /

" 30 " марта 2010 г.

Характеризуя стиль и основные принципы управления, следует отметить тот факт, что этот раздел оценивается на высоком уровне. Что касается отношения управленческого аппарата к внутреннему контролю, можно сделать вывод о том, что руководство понимает необходимость внутреннего контроля, и уделяет должное внимание организации всех необходимых процедур. Также необходимо отметить факт полного выполнения аудиторских рекомендаций.

Организационную структуру в целом оценивается на высоком уровне. Следует лишь отметить факт, что документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур содержит ограниченную информацию.

Оставшиеся 5 компонентов также оцениваются на высоком уровне. Есть некоторые недочеты в разделе "Разделение ответственности и полномочий": не разрабатываются меры по предупреждению конфликта интересов и ответственность по выявлению противозаконных и неэтичных действий устанавливается нерегулярно. В кадровой политике разработаны процедуры по подбору кадров, а также обучение персонала проходит на высоком уровне. В подготовке бухгалтерской отчетности регулярно устанавливаются мероприятия по развитию и усовершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля. Таким образом, надежность контрольной среды имеет высокую оценку.

5. ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА СРЕДСТВ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ							РД №5
ОРГАНИЗАЦИЯ			ОАО "РОСТОВОБЛГАЗ"			проверяемый период: с 01.01.2009Г. ПО 31.12.2009Г.
АУДИТОРСКОЕ УТВЕРЖДЕНИЕ				№ п/п	Описание средств внутреннего контроля
КАТЕГОРИЯ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
1	Увеличение стоимости нематериальных активов является обоснованным СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА			1 2 3	Уменьшение стоимости нематериальных в отчетном году связано начислением амортизации. Данные операции основаны учетной политики организации, соглашениях и приказах руководителей.
2	Имеющиеся в организации нематериальные активы периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТАПРАВА			1 2 3	При данной операции задействованы карточки учета НМА и др., учетные регистры по счетам 04,05, 91, 94. Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации
3.	Выбытие нематериальных активов утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ ПОЛНОТА			1 2 3	За отчетный период ликвидаций и выбытий не производилось
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
4.	Увеличение стоимости основных средств является обоснованным СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА			1 2 3	Увеличение стоимости основных средств в отчетном году связано с приобретением основных средств. Данные операции основаны на договорах, соглашениях и приказах руководителей. Оформляются актами приемки-передачи основных средств (ОС-1), акт приемки оборудования (ОС-14). Отражаются данные операции в учетных регистрах по счетам 01, 02, 08, 20, 001 и бухгалтерской отчетности (ф №1, 3,5)
5.	Имеющиеся в организации основные средства периодически сравниваются с данными бухгалтерского учета СУЩЕСТВОВАНИЕ ПОЛНОТА ПРАВА			1 2 3	При данной операции задействованы карточки учета ОС, Главная книга, акты приемки-передачи ОС и др., учетные регистры по счетам 01, 02, 91, 94, 73. Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации
6.	Ликвидация и прочее выбытие основных средств утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА			1 2 3	За отчетный период ликвидация не производилась, часть ОС была передана в аренду
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО/НЕЗАВЕРШЕННЫЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
7.		Увеличение стоимости оборудования к установке является обоснованным СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА		1 2 3	На конец отчетного периода произошло увеличение стоимости незавершенного строительства. Сальдо по счету 08 "Вложения во внеоборотные активы" отражает величину вложений организации в незавершенное строительство. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
8.		Имеющиеся в организации оборудование к установке периодически сравнивается с данными бухгалтерского учета СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА		1 2 3	Сравнение происходит посредством инвентаризации. При данной операции задействованы приказ, бухгалтерская справка, регистры к счету 07, инвентаризационная опись, сличительная ведомость, Главная книга, счета 07, 94, 91. Результаты инвентаризации отражаются инвентаризационной описи, сличительной ведомости, протоколе инвентаризации
9.		Передача оборудования в монтаж и прочее выбытие оборудования утверждается руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА		1 2 3	При данной операции задействованы карточки учета оборудования, акты приема-передачи оборудования в монтаж (форма № ОС-15), счета 07, 08. Аналитический учет оборудования ведется по видам и отдельным элементам, наименованиям и местам хранения оборудования. Синтетический учет ведут в регистрах к счетам 07, 08. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
10.		Финансовые вложения утверждаются руководством и оформляются надлежащим образом СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА		1 2 3	Все операции принятия к учету финансовых вложений учтены в соответствии с учетным периодом, в бухгалтерском учете отражены все фактически выданные займы. Для оформления используют договоры займа, расходные кассовые ордера, выписки банка. Данные операции отражаются в учетных регистрах по счетам 58, 76, 91, в Главной книге, формах № 1-5.
11.		Прекращение финансовых вложений утверждается руководством и оформляется надлежащим образом СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА		1 2 3	Прекращение финансовых вложений осуществляется на основе данных договора займа, распоряжений руководства. Аналитический учет ведется по видам финансовых вложений. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 58. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
12.		Имеющиеся финансовые вложения регулярно выверяются с данными аналитического учета СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА ПРАВА		1 2 3	Все финансовые вложения учтены в бухгалтерском учете, отражены все имеющиеся займы. Сверка проводится регулярно.
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
ЗАПАСЫ/ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
13.		Совершение закупок ТМЦ подтверждается первичными документами СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Бухгалтерия устанавливает порядок приемки, регистрации, проверки расчетных документов на поступающие материалы с учетом условий поставок, транспортировки. Для получения материалов выдаются документы и доверенность. Используются следующие первичные документы: платежные требования-поручения, счета, ТТН, сопроводительные документы, приемный акт.
14.		Приобретенные товарно-материальные ценности оформляются надлежащим образом в дополнение к уже имеющимся запасам СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА		1 2 3	При приемке материалы подвергаются тщательной проверке. Приемка и оприходование приобретенных ТМЦ оформляются складскими работниками путем составления на каждое наименование приходных ордеров.
15.		Расход на нужды производства сырья и материалов санкционируется должным образом и правильно отражается в учете СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА		1 2 3	Если в интересах производства целесообразно направить материалы минуя склад, в приходных документах подразделения делается отметка о том, что материалы получены от поставщика и выданы подразделению без завоза на склад. Непосредственно расход на нужды производства оформляется расходным ордером, накладной на передачу в производство, лимитно-заборной картой. Все это фиксируется в журнале учета расхода ТМЦ. В конце месяца лимитно-заборные карты сдаются в бухгалтерию.
16.		Данные бухгалтерского учета, относящиеся к готовой продукции изменяются по мере ее появления из производства СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2
17.		Выбытие ТМЦ (кроме продажи и использования на производственные нужды) оформляется надлежащим образом СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Выбытие может осуществляться в следующих случаях: негодность по истечении сроков хранения; моральное устаревание; выявление недостач, хищений, порчи. Подготовка необходимой информации для принятия руководством предприятия решения о списании ТМЦ осуществляется специальной комиссией с участием МОЛ. Акт утверждается руководителем организации. Списанные ТМЦ использование которых возможно в хозяйственных целях или подлежащих сдаче в виде отходов приходуются на склад на основании акта на списание и накладной на внутреннее перемещение.
18.		Данные бухгалтерского учета в части запасов регулярно обновляются по мере отгрузки ТМЦ СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	По мере отгрузки ТМЦ работник склада на каждый вид открывает карточки учета. В конце каждого месяца в бухгалтерию передаются приходные ордера с первичными учетными документами и отчетом о движении материальных ценностей на складе. Используются карточки учета ТМЦ, акты приемки материалов, приходные ордера, лимитно-заборная карта, требование-накладная, учетный регистр по счету 10. Аналитический учет ведется по видам ТМЦ. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 10, журнале-ордере № 10. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
19.		Регулярно производятся инвентаризации ТМЦ и сверки с данными бухгалтерского учета СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Для проведения комплекса работ по выявлению фактического наличия материалов, сопоставлению фактического их наличия с данными бухгалтерского учета, документальному оформлению фактов несоответствия количества, качества поступающих запасов показателям, предусмотренным в договорах поставки, купли-продажи на предприятии создана инвентаризационная комиссия. Регулярность проведения инвентаризаций определяется приказом директора, результаты оформляются инвентаризационными актами.
20.		Оценка ТМЦ при их списании на производство соответствует утвержденной учетной политике СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА		1 2 3	В соответствии с учетной политикой, при отпуске в производство оценка производится по фактической себестоимости. В данном случае задействованы накладная на внутреннее перемещение материалов, Главная книга, учетные регистры по счетам 10, 20 и т.д.
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ
21.		Налоги на добавленную стоимость в необходимых случаях рассчитываются надлежащим образом и отражаются в бухгалтерском учете ПОЛНОТА		1 2	НДС включён в стоимость продукции. При расчете НДС задействованы счета-фактуры, Книга регистрации счетов-фактур, Книга покупок, Декларация по НДС, счета 68, 19. Аналитический учет ведется по видам приобретенных ценностей. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 19, 68. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
22.		НДС по приобретенным ценностям и по реализованным отражается в бухгалтерском учете в соответствии с действующим порядком СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Отражение в учете осуществляется путем регистрации счетов-фактур в книге покупок, книге продаж. В данном случае задействованы счета-фактуры, Книга регистрации счетов-фактур, Книга покупок, Книга продаж, учетные регистры по счетам 68, 19. Аналитический учет ведется по видам приобретенных или реализованных ценностей. Синтетический учет ведут в регистрах к счету 19, 68. Информация по данной операции может отражаться в Главной книге, форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
23.		Необходимые налоговые отчеты и декларации готовятся и подаются своевременно ПОЛНОТА		1 2	Налоговые декларации и отчеты подготавливает главный бухгалтер, подписывается директором. Используется книга регистрации счетов-фактур, книга покупок, Главная книга. Отражается в налоговых декларациях по НДС, форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
24.		Руководство регулярно контролирует сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета ПОЛНОТА		1 2	Сверку операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета осуществляет бухгалтер-кассир. Задействованы следующие первичные документы: выписки банка, Кассовая книга, платежные поручения
25.		Регулярно проводятся инвентаризации кассы и сверки с данными бухгалтерского учета СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Регулярность проведения инвентаризаций определяется приказом директора. Результаты оформляются актом инвентаризации.
26.		Движение наличных денежных средств санкционируется руководством и соответствующим образом отражается в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ И ПОЛНОТА		1 2 3	Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером, который подписывается главным бухгалтером и кассиром. Выдача денежных средств производится только подотчет и оформляется расходным кассовым ордером, где указывается основание и подписывается директором, главным бухгалтером и кассиром.
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ
27.		За все отгруженные товары или оказанные услуги выставляются счета ПОЛНОТА (ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)		1 2	За предоставленные услуги выставляются счета. При данной операции задействованы договора, счета, счета-фактуры, книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, учетные регистры по счетам 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
28.		Все счета фиксируются в учете ПОЛНОТА (ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)		1 2	Все счета фиксируются бухгалтерией в учете в полном объеме. При этом задействованы договоры на оказание услуг, счета, счета-фактуры, книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи электроэнергии, счета 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
29.		Счета выставлены в правильных суммах ПОЛНОТА (ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ)		1 2	Используется журнал регистрации счетов. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
30.		Списание дебиторской задолженности утверждается руководством и оформляется надлежащим образом СТОИМОСТНАЯ ОЦЕНКА (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)		1 2	В данном случае задействованы договора, решение Совета директоров, приказы руководителя, регистры к счету 62, счета 62, 91. Аналитический учет ведут по каждому дебитору. Синтетический учет ведут в журнале-ордере 11. Информация по дебиторской задолженности отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
31.		Реализация не отражается, пока не произведена отгрузка товаров (оказание услуг) СУЩЕСТВОВАНИЕ (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)		1 2	Реализация отражается на момент, как был куплен товар(согласно договору), что подтверждается сверкой с данными технических служб. При этом задействованы договора, счета, счета-фактуры, путевые листы (транспортные услуги), книга продаж, журнал регистрации счетов, акты приемки-передачи, счета 20, 51, 62, 90 и др. Аналитический учет ведут по каждому счету, или покупателю. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 11. Информация о выручке отражается также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
32.		Суммы в погашение задолженности поступают полностью и надлежащим образом проводятся по кредиту счетов СУЩЕСТВОВАНИЕ (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)		1 2	Поступление выручки от реализации товаров поступают либо после оказания услуг, либо в качестве авансовых платежей (если оговорено условиями договора). При этом задолженность покупателя списывается с Кт счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в корреспонденции с Дт счета 51 "Расчетные счета"
33.		Данные аналитического учета по дебиторской задолженности (расчеты с покупателями) регулярно выверяются СУЩЕСТВОВАНИЕ (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)		1 2	Ежемесячно проводится сверки взаимных расчетов с покупателями, на основе чего составляется Акт сверки взаимных расчетов.
34.		Руководство регулярно проверяет и контролирует данные по дебиторской задолженности ОЦЕНКА (ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ)		1 2	Осуществляется сверка оборотов по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" с данными других регистров по корреспондирующим счетам.
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОСТАВЩИКОВ И ПОДРЯДЧИКОВ
35		Обязательства поставщикам отражаются в учете только при наличии подтверждения получения материальных ценностей или пользования услугами СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Основаниями для принятия к учету кредиторской задолженности перед поставщиками являются договоры поставки, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о выполнении работ и услуг и др. Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
36.		Обязательства поставщикам проводятся в бухгалтерском учете надлежащим образом ПОЛНОТА		1 2	Надлежащее проведение в учете обязате6льств контролируется бухгалтерией. Использую счета, счета-фактуры и т.д. Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Синтетический учет ведут в журнале-ордере № 6 и регистрах к счету 60. Информация об обязательствах поставщикам отражается в также в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
37.		Сведения о задолженности, полученные от поставщиков, регулярно сверяются с данными учета и по результатам полученной информации принимаются надлежащие меры ПОЛНОТА		1 2	Ежемесячно проводится сверки взаимных расчетов с покупателями, на основе чего составляется Акт сверки взаимных расчетов.
38.		Данные аналитического учета по кредиторской задолженности (расчеты с поставщиками) регулярно выверяются ПОЛНОТА		1 23	Осуществляется сверка данных аналитического учета с первичной документацией.
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая
ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ДРУГИЕ ВЫПЛАТЫ
39.		Все расходы по оплате труда являются обоснованными СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Расходы по оплате труда обоснованы штатным расписанием, положениями, приказами, распоряжениями директора, табелями учета рабочего времени, расчетными и платежными ведомостями.
40.		Руководство утверждает ставки (расценки, оклады) оплаты СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Все ставки и оклады сотрудников утверждены положением и приказом директора. Премии также выплачиваются на основании Приказа директора. Утверждение ставок (окладов) оплаты производится на основе положения по оплате труда, положения о премировании, положения о выплате дохода за год и т. д. Информация о расчетах с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
41.		Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными, т.к. они не противоречат законодательству и утверждены руководством. Расчет оплаты труда автоматизирован, основан на приказах, положениях об оплате труда и расчетной ведомости. Аналитический учет ведется по каждому, по каждому работнику. Информация о расчетах с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".
42.		Налоги и платежи, удерживаемые из заработной платы надлежащим образом рассчитываются и отражаются в бухгалтерском учете СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Расчет и отражение в учете налогов и платежей, удерживаемых из заработной платы проверяются бухгалтерией. При расчете используются расчетные ведомости по заработной плате, учетные регистры по счетам 70, 68, 69. Аналитический учет ведется по каждому виду налогов и по каждому работнику. Информация о расчетах отражаются в формах № 1, 5.
43.		Расходы на оплату труда правильным образом рассчитываются СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	При расчете оплаты труда учитывается фактическое количество отработанных работником дней.
44.		Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету СУЩЕСТВОВАНИЕ		1 2	Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету, что проверяется бухгалтерией самостоятельно.
Оценка эффективности средств внутреннего контроля по сегменту высокая

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6