Дипломная работа: Анализ эффективности управления оплатой труда

Для исследуемого предприятия относительное отклонение ФЗП всех работников в трех периодах составило:

∆ ФЗПотн.02/01 = 33612 – (9756 · 142560 / 126048 + 19560) = 3017,98 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/02 = 30030 – (10758 · 132168 / 142560 + 22854) = – 2797,79 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/01 = 30030 – (9756 · 132168 / 126048 + 19560) = 240,32 тыс. руб.

Относительное отклонение фонда зарплаты инженерно-технических работников:

∆ ФЗПотн.02/01 = 4434 – (877,20 · 142560 / 126048 + 3508,80) = – 66,91 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/02 = 4170 – (886,80 · 132168 / 142560 + 3547,20) = – 199,36 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/01 = 4170 – (877,20 · 132168 / 126048 + 3508,80) = – 258,59 тыс. руб.

Расчеты показали, что в рассматриваемых периодах по фонду заработной платы рабочих была получена экономия. Наибольшего значения данный показатель достиг в третьем полугодии по сравнению с первым – 258,59 тыс. руб. Относительное отклонение фонда заработной платы рабочих:

∆ ФЗПотн.02/01 = 29178 – (8226,90 · 142560 / 126048 + 16703,10) = 3170,29 тыс. руб.;

∆ ФЗПотн.03/02 = 25860 – (9628,74 · 132168 / 142560 + 19549,26) = – 2616,12 тыс. руб.

∆ ФЗПотн.03/01 = 25860 – (8226,90 · 132168 / 126048 + 16703,10) = 530,56 тыс. руб.

Экономия средств на оплату труда была достигнута в третьем полугодии в сравнении со вторым – 2616,12 тыс. руб. Во втором полугодии по отношению к первому был выявлен перерасход в размере 3170,29 тыс. руб., а в третьем по отношению к первому – в размере 530,56 тыс. руб.

Расходы на оплату труда во втором полугодии значительно возросли вследствие того, что данный период приходится на весенне-летний сезон – время, когда количество оказываемых работ и услуг увеличивается, и, соответственно, для их выполнения необходимо задействовать большее количество работников.

Фонд заработной платы рабочих на анализируемом предприятии во втором полугодии по сравнению с первым увеличился на 4248 тыс. руб. Влияние факторов, обусловивших данное изменение ФЗП, представлено в таблице 2.11.

Снижение среднечасовой зарплаты на 5 рублей 86 копеек в рассматриваемом периоде уменьшило размер ФЗП на 1949 тыс. руб. Увеличение же числа рабочих, количества отработанных дней, а также продолжительности рабочего дня дало в сумме увеличение ФЗП на 6197 тыс. руб. (1439 + 4086 + 672). Наибольшее влияние среди названных факторов на изменение фонда оплаты труда оказало увеличение количества дней, отработанных одним рабочим за полгода. За счет влияния данного фактора фонд заработной платы увеличился на 4086 тыс. руб.

Таблица 2.11 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих во II полугодии по сравнению с I полугодием

В таблице 2.12 представлены факторы, обусловившие снижение ФЗП в третьем полугодии по сравнению со вторым на 3318 тыс. руб.

Таблица 2.12 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих в III полугодии по сравнению со II полугодием

В третьем полугодии по сравнению с первым фонд заработной платы рабочих увеличился на 930 тыс. руб. Анализ влияния факторов на данное изменение представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 – Анализ влияния факторов на ФОТ рабочих в III полугодии по сравнению с I полугодием

Повышению уровня ФЗП в рассматриваемом периоде способствовало увеличение количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня, а также численности рабочих, причем, последние два фактора на данное изменение повлияли в меньшей степени, увеличив ФЗП на 436 тыс. руб. (160 + 276), в то время как увеличение количества дней, отработанных одним рабочим, повысило уровень ФЗП на 1265 тыс. руб. Уменьшению фонда оплаты труда на 771 тыс. руб. способствовало снижение уровня среднечасовой зарплаты на 3,61 руб.

Далее необходимо выявить и проанализировать причины изменения среднего заработка работников предприятия.

Во втором полугодии средняя полугодовая зарплата рабочих анализируемого предприятия увеличилась по сравнению с первым полугодием на 8514,33 тыс. руб. Факторы, обусловившие данное изменение, представлены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих во II полугодии по сравнению с I полугодием

Наибольшее влияние на увеличение ФЗП во втором полугодии по сравнению с предшествующим периодом оказал рост количества дней, отработанных одним рабочим. Влияние данного фактора обусловило увеличение средней полугодовой зарплаты на 12380,89 руб. Также повышению уровня средней зарплаты на 2037,44 руб. способствовало увеличение продолжительности рабочего дня. Однако снижение уровня среднечасовой зарплаты более чем на 5 руб. повлекло за собой снижение средней полугодовой зарплаты на 5904 руб. В третьем полугодии по сравнению со вторым фонд заработной платы рабочих уменьшился на 6061,49 руб. Анализ влияния отдельных факторов на данное изменение представлен в таблице 2.15. Расчеты показали, что уменьшение средней полугодовой зарплаты рабочих было обусловлено влиянием двух факторов: уменьшением количества отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня. Суммарное влияние данных факторов составило -8914,82 руб. (-7999,99 - 914,83). При этом повышение среднечасовой зарплаты рабочего увеличило среднюю полугодовую зарплату на 2853,33 руб.

Таблица 2.15 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих в III полугодии по сравнению со II полугодием

В третьем полугодии по сравнению с первым фонд заработной платы рабочих увеличился на 2452,84 тыс. руб. Анализ влияния факторов на данное изменение представлен в таблице 2.16.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7