Дипломная работа: Анализ эффективности управления оплатой труда

Во втором полугодии фактическая средняя заработная плата оказалась выше плановой величины на 1230,68 руб. Анализ влияния факторов на изменение среднего заработка рабочих представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих во II полугодии

Повышению уровня фактической средней заработной платы во втором полугодии способствовало увеличение продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты, причем влияние данных факторов на среднюю полугодовую зарплату оказалось почти одинаковым – 1964,74 и 1924,52 руб., соответственно. То есть суммарное влияние данных факторов составило 3889,26 руб. (1964,74 + 1924,52). Уменьшение количества отработанных одним рабочим дней снизило уровень средней заработной платы на 2658,58 руб.

В третьем полугодии фактическая средняя полугодовая заработная плата рабочих анализируемого предприятия уменьшилась на 1777,93 руб. Анализ влияния отдельных факторов на данное изменение представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Анализ влияния факторов на среднюю заработную плату рабочих в III полугодии

Снижение среднечасовой зарплаты почти на 5 руб. в рассматриваемом периоде оказало наибольшее влияние на уменьшение ФЗП, снизив его на 3788,19 руб. Увеличение количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня дало в сумме увеличение средней полугодовой зарплаты на 2010,26 руб. (31,03 + 1979,23).

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом, который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате в базисном периоде по формуле (2.9). Аналогичным образом по формуле (2.10) рассчитывается индекс производительности труда:

IЗП = ГЗП1/ГЗП0, (2.9)

где ГЗП1 – фактическая средняя полугодовая заработная плата работника;

ГЗП0 – средняя полугодовая заработная плата работника по плану.

IВП = ВП1/ВП0, (2.10)

где ВП1, ВП0 – объем выпущенной продукции в отчетном и плановом периодах.

Индексы для анализируемого предприятия:

IВП 01 = 126048 / 123240 = 1,0228;

IВП 02 = 142560 / 137430 = 1,0373;

IВП 03 = 132168 / 128562 = 1,0280;

IЗП 01 = 82348,31 / 80742,86 = 1,0199;

IЗП 02 = 89393,62 / 87057,85 = 1,0268;

IЗП 03 = 84117,62 / 83181,82 = 1,0113.

Полученные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии во всех трех полугодиях наблюдается опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы. Это положительная тенденция.

Коэффициент опережения производительности труда над его оплатой рассчитывается по формуле (2.11):

КОП = IВП / IЗП , (2.11)

где IВП – индекс производительности труда;

IЗП – индекс оплаты труда.

Коэффициент опережения для рассматриваемого предприятия равен:

КОП 01 = 1,0228 / 1,0199 = 1,0028;

КОП 02 = 1,0373 / 1,0268 = 1,0102;

КОП 03 = 1,0280 / 1,0113 = 1,0165.

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производи-тельности труда и его оплаты можно воспользоваться формулой (2.12):

±ЭФЗП = ФЗП1 · (IЗП – IВП) / IЗП . (2.12)

Для рассматриваемого предприятия экономия ФЗП составила:

±ЭФЗП 01 = 29316 · (1,0199 – 1,0228) / 1,0199 = – 83,36 тыс. руб.;

±ЭФЗП 02 = 33612 · (1,0268 – 1,0373) / 1,0268 = – 343,71 тыс. руб.;

±ЭФЗП 03 = 30030 · (1,0113 – 1,0280) / 1,0113 = – 495,90 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда заработной платы в размере 83,36 тыс. руб. в первом полугодии, 343,71 тыс. руб. во втором и 495,9 тыс. руб. в третьем полугодии.

2.3 Анализ динамики расходов на оплату труда

Анализ динамики фактических показателей позволяет выяснить, насколько стабильно работает предприятие и улучшаются ли показатели эффективности его работы период за периодом. Для этого необходимо произвести расчет и анализ всех вышеперечисленных показателей по той же схеме. Для начала необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение, а также темп роста показателей отчетного периода по сравнению с базисным. Данные представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Исходные данные для факторного анализа ФЗП

Во втором полугодии по сравнению с предшествующим периодом фонд заработной платы увеличился на 4269 тыс. руб. (в большей степени за счет увеличения ФЗП рабочих). В третьем полугодии по сравнению со вторым фонд оплаты труда, напротив, снизился на 3582 тыс. руб., однако, если сравнивать тот же период с первым полугодием, то окажется, что фонд зарплаты увеличился на 714 тыс. руб. Таким образом, выполнение плана по расходованию средств ФЗП составило во втором полугодии в сравнении с первым 114,65%, в третьем полугодии по сравнению со вторым – 89,34% и в третьем полугодии по сравнению с первым – 102,44%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7