Курсовая работа: Статистико-экономический анализ себестоимости молока

Рост уровней себестоимости 1ц молока по годам устойчив.

Составление прогноза себестоимости 1ц молока на перспективу.

Основой прогнозирования уровней ряда динамики является предположение, что тенденция анализируемого ряда динамики сохранится в будущем. При прогнозировании проводят экстраполяцию уровней ряда на период, который не должен превышать одной третьей периода ряда динамики. Экстраполяцией называется распространение зависимостей данного ряда на будущее.

Точечный прогноз определяется по формуле:

,                                        (28)

где -  это расчетное значение последнего уровня ряда,

b – параметр уравнения тренда,

l – срок прогноза

Примем l = 3 года, что не превышает 1/3 периода ряда динамики, тогда

Yпрогн.2006= 314,11+29,53 = 402,61 руб.

Получаем прогноз себестоимости 1ц молока на 2006 год 402,61 руб.

Интервальный прогноз учитывает уровень колеблемости себестоимости 1ц молока. Интервальный прогноз рассчитывается по формуле:

,            (29)

где V – коэффициент колеблемости.

Yинт.= 402,61  402,610,39 = 402,61157,02 (руб.)

Таким образом, прогноз себестоимости 1ц молока на 2006 год составил 402,61157,02 руб., т.е. прогнозируется заметное увеличение себестоимости 1ц молока.

Проанализируем состав и структуру затрат на производство молока в ЗАО «Троицкое» Орловского района за 2002 и2003 годы.

Таблица 7 –Структура затрат на производство молока в ЗАО «Троицкое»

Затраты на производство молока в 2003 году снизились по сравнению с 2002 годом на 246 тыс.руб, главным образом на это повлияло уменьшени затрат на корма и на содержание основных средств. Наибольший удельный вес в структуре затрат в эти годы занимают затраты на корма, причем в 2003 году они увеличились на 0,52%. Удельный вес затрат на содержание основных средств в 2003 году по сравнению с 2002 годом уменьшился на 3,7 %, а удельный вес затрат на оплату труда с начислениями на социальные нужды увеличился на 3,18% в общей структуре затрат на производство молока.

Отразим структуру затрат на производство молока графически с помощью столбиковой диаграммы.

3.       ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ.

Важное значение в статистических исследованиях имеет индексный анализ. С помощью него определяется не только изменение явления, но и решается задача оценки влияния факторов на изменение результативного показателя в относительном и абсолютном выражении.

Индекс – это показатель сравнения двух состояний одного и того же явления. Индекс- это обобщающий показатель, характеризующий среднее изменение массовых общественных явлений, состоящих из непосредственно-несоизмеримых элементов. Индекс состоит из двух элементов:

1. индексируемая величина- это величина, изменение которой характеризует индекс.

2. соизмеритель - это величина, проводящая непосредственно несоизмеримые элементы к сопоставимому виду.

Индексы классифицируются по следующим признакам:

- по степени охвата явлений (индивидуальные, групповые, общие)

- по базе сравнения - динамические (цепные и базисные), индексы выполнения плана и территориальные.

- по виду весов- с постоянными весами (веса базисного периода, отчетного периода и стандартные)

- по форме построения - агрегатные и средние взвешенные.

- по составу явлений – постоянного состава и переменного состава.

- по содержанию индексируемых величин, индексы бывают качественных показателей и количественных показателей.

Индивидуальные индексы характеризуют изменения отдельных единиц статистической совокупности.

Общие индексы выражают сводные (обобщающие) результаты совместного изменения всех единиц, образующих статистическую совокупность. Из общих индексов иногда выделяют групповые индексы (субиндексы), охватывающие только часть (группу) единиц в изучаемой статистической совокупности.

По одному хозяйству с помощью системы индивидуальных индексов установим изменение себестоимости 1ц молока за счет изменения затрат на 1голову и изменения продуктивности. При этом затраты на 1 голову характеризуют в заначительной мере интенсивность ведения отрасли, а уровень продуктивности – степень использования животных.

Индивидуальные индексы найдем по формулам:

iсебестоимости = z1 / z0                                               (30)

iпродуктивности = y1/ y0

iзатрат на 1 гол. = z1y1 / z0y0 , где

z1, y1, z1y1 – уровни себестоимости, продуктивности и затрат на 1 гол. соответственно за отчетный год (2003)

z0, y0, z0y0 – уровни себестоимости, продуктивности и затрат на 1 гол. соответственно за базисный год (2002)

Таблица 8 – Данные хозяйства ЗАО “Троицкое” Орловского района по молоку для индексного анализа себестоимости

iсебестоимости = 333 : 290 = 1,148

iпродуктивности = 8827 : 9158 = 0,964

iзатрат на 1 гол. = 26,51 : 31,58 = 0,839

Взаимосвязь индивидуальных индексов:

iзатрат на 1 гол. = iсебестоимости * iпродуктивности             (31)

0,839 = 1,148 * 0,964   верно

Таким образом, в ЗАО «Троицкое» Орловского района Орловской области в 2003 году по сравнению с 2002 себестоимость 1ц молока возросла на 14,8 %, что в абсолютном выражении составляет 43 руб. На увеличение себестоимости оказало влияние 2 фактора: ухудшение интенсивности ведения отрасли (снижение затрат на 1 гол. на 3,6 %) и снижение степени использования животных (уменьшение продуктивности коров на 16,1 %).

Установим изменение себестоимости молока в хозяйствах Орловского района Орловской области, используя систему общих индексов.

Таблица 8 – Исходные данные для индексного анализа себестоимости молока

Примем 2002 год за базисный, а 2003 год – за отчетный.

Для изучения изменения затрат на производство молока в целом и за счет изменения отдельных факторов, рассчитаем общие индексы:

1.       Общий индекс затрат – характеризует изменение затрат в отчетном году по сравнению с базисным под влиянием всего комплекса факторов.

                                                    (32)

zq =  z1q1 -  z0q0 , где                                       (33)

z0 – себестоимость 1 ц молока в базисном году (2002)

q0 – количество произведенного молока в базисном году (2002)

z1 – себестоимость 1 ц молока в отчетном году (2003)

q1 – количество произведенного молока в отчетном году (2003)

zq = 8450,6 – 7626,7 = 823,9

Затраты на производство молока в отчетном году по сравнению с базисным увеличились на 10,8 % , что составило 823,9 тыс.руб.

2.       Общий индекс себестоимости отдельных видов продукции или себестоимости постоянного состава – характеризует  изменение затрат в отчетном году по сравнению с базисным за счет изменения себестоимости отдельных видов продукции или отдельных предприятий.

 (34)

z =  z1q1 -  z0q1                                                 (35)

z = 8450,6 – 7483,0 = 967,6

За счет изменения себестоимости в отдельных предприятиях, затраты в отчетном году по сравнению с базисным возросли на 12,9 % или на 967,6 тыс.руб.

3.       Общий индекс физического объема продукции характеризует изменение затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным под влиянием объема произведенной продукции.

                                                   (36)

q =  z0q1 -  z0q0                                         (37)

q = 7483,0 – 7626,7 = -143,7

Под влияние изменения объема произведенной продукции, затраты на её производство снизились на 1,9% или на 143,7 тыс.руб.

4.       Общий индекс структуры затрат характеризует в относительном выражении изменение средней себестоимости в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет изменения структуры затрат, а в абсолютном выражении характеризует изменение затрат за счет изменения их структуры.

                                      (38)

стр. =                                               (39)

стр. = (0,2779 – 0,2779)* 26927 = 0

Изменение структуры затрат никак не повлияло на изменение средней себестоимости молока.

5.       Общий индекс средней себестоимости или себестоимости пересенного состава – характеризует в относительном выражении изменение средней себестоимости в отчетном периоде по сравнению с базисным, а в абсолютном выражении характеризует изменение затрат за счет изменения средней себестоимости.

                                               (40)

z =                                               (41)

z = (0,314 – 0,2779)*26927 = 927,06

Средняя себестоимость в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 12,9 %, за счет чего затраты увеличились на 927,06 тыс.руб.

Проверим взаимосвязь индексов:

Izq = Iz * Iq                                                           (42)

1,108 = 1,129 * 0,981

1,108 = 1,108  верно

                                                (43)

1,129 = 1,129 * 1    верно

Индексный анализ себестоимости молока в хозяйствах Орловского района Орловской области показал, что себестоимость в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 10,8%, что составило 823,9 тыс. руб. На это повлияло увеличение себестоимости продукции в отдельных предприятиях на 12,9 % или на 967,6 тыс. руб. Изменение объема произведенной продукции снизило себестоимость молока на 1,9 %, что составило 143,7 тыс.руб. Если сравнивать изменение средней себестоимости молока в хозяйствах, то можно сделать вывод, что она увеличилась на 12,9% или на 927,06 тыс.руб., причем на это не повлияло изменение структуры затрат.

Рассчитаем индекс средних затрат на 1 руб. валовой продукции по формуле:

, где                                         (44)

p0 – цена 1ц молока в базисном году (сопоставимая цена)

Это индекс переменного состава, и его величина зависит от изменения себестоимости в хозяйствах, а также от структуры затрат.

Таблица 9 – Исходные данные для расчета индекса средних затрат.

Это говорит о том, что в 2003 году затраты на рубль произведенного молока увеличились по сравнению с 2002 годом в среднем на 12,3 %.

На показатель изменения затрат на 1 руб. произведенного молока повлияло изменение общих затрат и объема произведенной продукции. Влияние этих факторов можно определить рассчитав индексы общих затрат и физического объема продукции:

Iобщ.затрат=1,108 , его мы находили ранее,

                                 (45)

Средние затраты на рубль произведенного молока возросли на 12,3%. Это произошло в результате увеличения общих затрат на 10,8% при снижении объема произведенной продукции на 0,014%.

4.       ПОСТРОЕНИЕ И АНАЛИЗ ВАРИАЦИОННОГО РЯДА ПО СЕБЕСТОИМОСТИ МОЛОКА.

Индивидуальные значения осредняемого признака называют вариантами. Упорядоченную статистическую совокупность, где значения вариант расположены в порядке возрастания или убывания и указаны их веса (частоты), называют вариационным рядом распределения.

Таблица 10 – Данные о себестоимости 1ц молока в хозяйствах Орловского и Верховского районов.

Для группы хозяйств построим интервальный вариационный ряд распределения хозяйств по урожайности зерновых культур, определив сначала  величину интервала по формуле.

h =;                                           (46)

где h - величина интервала;

- наибольшее значение признака;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7