Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного місяця
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	1974256
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	65852
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	583540
Неоплачений капітал	360
Вилучений капітал	370
Усього за розділом I	380	2623648
II Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
	415
	416
Цільове фінансування	420	314590
Усього за розділом II	430	314590
III Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгостроков фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податков зобов'язання	400
Інші довгостроков зобов'язання	470
Усього за розділом III	480
IV Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	33252
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	65200
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	41402
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570
з оплати праці	580	156480
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов'язання	610	73676
Усього за розділом IV	620	370010
V. Доходи майбутніх періодів	630	58028
Баланс	640	3366276

1. Додаток до балансу на 01..12.200_р.

Орендовані необоротні активи (01) 326000

Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні (023) 4890

Списана дебіторська заборгованість (071) 3260

2. Довідка до балансу про залишки на рахунках аналітичного обліку за станом на 01.12.200_р.

До синтетичного рахунка 20 „Матеріали”

Найменування матеріалу	Сорт	Одиниця виміру	Кількість	Ціна, грн.	Сума, грн.
Сталь сортова	1	т	800	244,5	195600
Латунь	1	т	400	326	130400
Разом	х	х	х	Х	326000

До синтетичного рахунка 63 «Розрахунки з постачальниками підрядчиками»

Постачальники		Сума, грн
Оптова база		39120
Металургійний завод		26080
Разом		65200

До синтетичного рахунка 23 «Виробництво»

Постачальники	Сума, грн.
	Виріб Р	Виріб К
Сировина і матеріали	67156	33904
Куповані напівфабрикати та комплектуючі вироби	30644	19560
Основна заробітна плата робітників	13040	6846
Загальновиробничі витрати	—	—
Разом	110840	60310

До статті балансу 230 «Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті»

Рахунок		Сума, грн.
Каса національній валюті (301) Поточний рахунок в національній валюті (311)		1956 746540
Разом		748496

Таблиця 6 - Господарські операції за грудень 200__р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1 2	Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати робітникам і службовцям за попередній місяць Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості а) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам	156480 41402 32600 49226
	Разом	123228
3	Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям	156480
4	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму	146700
5	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму	84760
6	Перераховано з поточного рахунка в банку	39120
7	Одержані на умовах операційно оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) вартістю	52160
8	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість	97800 19560
	Разом	117360
9	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: — без податку додану вартість — податок на додану вартість	146700 29340
	Разом	176040
10	Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали: - оптово бази - металургійного заводу	117360 176040
	Разом	293400
11	Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці	16300 32600
	Разом	48900
	Див. метод, вказівки до операції 11
12	Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві	35371
13	Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення	26080
14	Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайнят виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів	102690 34230 16626 18419
	Разом	171965
15	Утримано із заробітної плати робітників і службовців: а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо)	23472 3439,3 855,75 594,95
	Разом	28362
16	Повернені орендодавцю основн засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю	326000
17	Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання (передплата на газети, журнали, спеціальну літературу та н.) у частці, що відноситься до звітного місяця	7172
18	Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробнич витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основно заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К	33374,25 11124,75
	Разом	44499
19	Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К	368950,5 199267,5
	Разом	568218
	Примітка: по виробах К затрат у незавершене виробництво на кінець місяця не було, а по виробах Р вони становили, грн: матеріали — 21400, основна заробітна плата — 10000; разом — 31400
20	Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами	978000
21	Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції	163000
22	Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію	652000
23	Списано на фінансовий результат: — собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративн витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70) — нший операційний дохід	652000 23798 815000 16300
24	Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами	978000
25	Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)	244500
26	Списано податок на прибуток на фінансовий результат	244500
27	За даними рахунка «Фінансов результати» визначити і списати фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно	88998

Решение

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2009г.

№ з/п	Зміст господарської операції	Д-т	К-т	Сума, грн.
1	Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати	301	311	156480
2	Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості а) бюджету б) банку за короткостроковими кредитами в) різним кредиторам	641 601 685	311 311 311	41402 32600 49226
	Разом			123228
3	Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям	661	301	156480
4	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму	23	201/1	146700
5	Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму	23	201/2	84760
6	Перераховано з поточного рахунка в банку	631	311	39120
7	Одержані на умовах операційно оренди основні засоби (що належать іншому підприємству)	01	-	52160
8	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму: — без податку на додану вартість — податок на додану вартість	201/1 641	631/1 631/1	97800 19560
	Разом			117360
9	Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму: — без податку додану вартість — податок на додану вартість	201/1 641	631/2 631/2	146700 29340
	Разом			176040
10	Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали: - оптово бази - металургійного заводу	631/1 631/2	311 311	117360 176040
	Разом			293400
11	Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби: а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу) б) на наступні два місяці	361 361	71 69	16300 32600
	Разом			48900
12	Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві	23	131	35371
13	Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення	91	131	26080
14	Нарахована заробітна плата за поточний місяць: 1) робітникам, що зайнят виробництвом а) виробів Р б) виробів К 2) адміністративному персоналу 3) персоналу цехів	23 23 92 91	661 661 661 661	102690 34230 16626 18419
	Разом			171965
15	Утримано із заробітної плати робітників і службовців: а) прибутковий податок б) збір до Пенсійного фонду в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття г) за виконавчими листками (аліменти тощо)	661 661 661 661	641 651 653 685	23472 3439,3 855,75 594,95
	Разом			28362
16	Повернені орендодавцю основн засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю	-	01	326000
17	Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання у частці, що відноситься до звітного місяця	92	39	7172
18	Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробнич витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основно заробітної плати робітників (базис розподілу): а) на затрати з виробництва виробів Р б) на затрати з виробництва виробів К	23 23	91 91	33374,25 11124,75
	Разом			44499
19	Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція: а)вироби Р б) вироби К	26 26	23 23	368950,5 199267,5
	Разом			568218
20	Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами	361	701	978000
21	Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції	701	641	163000
22	Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію	901	26	652000
23	Списано на фінансовий результат: — собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90); — адміністративн витрати (суму визначити на рахунку №92); — суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70) — нший операційний дохід	791 791 701 71	901 92 791 791	652000 23798 815000 16300
24	Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами	311	361	978000
25	Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)	981	641	244500
26	Списано податок на прибуток на фінансовий результат	791	981	244500
27	Списано фінансовий результат діяльності підприємства	441	791	88998
	ИТОГО			7129131

Расчеты к проводке 18:

(26080 + 18419) : 136920 = 0, 325 х 100% = 32,5%

Распределение ОПР:

Изделие Р: 102690 х 32,5% = 33374, 25

Изделие К: 34230 х 32,5% = 11124,75

Расчеты к поводке 19:

Распределение износа:

35371 : 136920 х 100% = 25,83%

Изделие Р: 102690 х 25,83% = 26528,25

Изделие К: 34230 х 25,83% = 8842,75

Определение фактической себестомости готовой продукции:

Изделие Р: (146700 + 26528,25 + 102690 + 33374,25) + 110840 – 51182 = 368950,5

Изделие К: (84760 + 8842,75 + 34230 + 11124,75) + 60310 = 199267,5

Картки кількісно-підсумкового обліку

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

20 „Виробничі запаси”

201\1 "Сталь сортовая"

№	Содержание записи	Поступление		Расход		Остаток
п\п		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Остаток на 01.12.09г.					800	195600
2	Оприходована на склад	600	97800
3	Оприходована на склад	600	146700
4	Отпущено со склада в производство			600	146700
	Всего	1200	244500	600	146700	1400	293400

Картки кількісно-підсумкового обліку

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку

20 „Виробничі запаси”

201\2 "Латунь"

№	Содержание записи	Поступление		Расход		Остаток
п\п		Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1	Остаток на 01.12.09г.					400	130400
	Отпущено со склада в произ			260	84760
	водство


	Всего			260	84760	140	45640

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5