№	Вид операции	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума, грн.
1	А+ А-	3 поточного рахунка в банку одержано в касу підприємства грошові кошти для виплати заробітної плати за вересень	301	311	214000
2	П - А-	Виплачена з каси заробітна плата	661	301	214000
3	П- А -	Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості: а) бюджету
		— податок на доходи	64	311	68460
		— податок на прибуток підприємства	64	311	65200
		б) органам соціального страхування	65	311	32600
		в) різним кредиторам	68	311	50530
4	А+ А-	Відпущені зі складу у виробництво матеріали для виготовлення продукції	23	20	909540
5	А+ П+	Отримані основні засоби від постачальників	152	63	358600
6	П- П +	Відображено ПДВ за придбаними основними засобами	64	63	71720
7	А + А -	Введені основні засоби в експлуатацію	10	152	358600
8	П - А -	Оплачено з поточного рахунка підприємства постачальникам за основні засоби, які надійшли	63	311	430320
9	А+ П+	Отримано матеріали від постачальника	20	63	815000
10	П- П+	Відображено ПДВ за придбаними матеріалами	64	63	163000
11	П+ А -	Перераховано з поточного рахунка підприємства постачальникам у погашення заборгованості за матеріали	631	311	978000
12	А+ П+	Нарахована заробітна плата робітникам, зайнятим виробництвом продукції	23	661	163000
13	П – П+	Утримано податок на доходи із заробітної плати, сума якого підлягає перерахуванню до бюджету	661	64	65200
14	П- П+	Утримано збір до Пенсійного фонду	661	651	5705
15	П- П+	Утримано збір зі страхування на випадок безробіття	661	653	1874,5
16	А+ П+	Нараховано збір до Пенсійного фонду на заробітну плату робітників	23	651	119968
17	А+ П+	Нараховано відрахуванння на соціальне страхування на заробітну плату	23	652	9372,5
18	А+ П+	Нараховано відрахуванння на соціальне страхування на випадок безробіття на заробітну плату	23	653	9372,5
19	А + А-	Оприбуткована на склад випущена із виробництва продукція за фактичною собівартістю	26	23	1304000
20	А + П+	Відвантажена готова продукція покупцям за продажною вартістю	36	701	1467000
21	П- П+	Нараховано податок на додану вартість, визначений за встановленою ставкою від обсягу реалізації	701	64	244500
22	П- А-	Списано з балансу собівартість реалізованої продукції	901	26	1059500
23	П- П+	Списано суму чистого доходу на фінансовий результат (суму визначити на рахунку 70 «Доходи від реалізації»)	701	79	1222500
24	П- П+	Списано на фінансовий результат собівартість реалізованої продукції	79	901	1059500
25	А+ А-	Отримана оплата від покупців готової продукції	311	36	1467000
26	П- П+	Нараховано податок на прибуток	981	64	32600
27	П- П+	Списано податок на прибуток на фінансовий результат	79	981	32600
28	П- П+	За даними рахунка «Фінансов результати» визначено і списано фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно	79	441	130400
		ИТОГО			13393302,5

Оборотна відомість за жовтень 2009 р.

Рахунок	Сальдо на початок місяця		Оборот за місяць		Сальдо на кінець місяця
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
301	8965	-	348820	348820	8965	-
311	2608000	-	1467000	1973930	2101070	-
23	53790	-	1211253	1304000	-	38957
20	1018750	-	815000	909540	924210	-
152	-	-	358600	358600	-	-
10	10578700	-	358600	-	10937300
26	146700	-	1304000	1059500	391200	-
36	78240	-	1467000	1467000	78240	-
63	283400		1408320	1408320	-	293400
64	-	133660	368380	342300	-	107580
65	-	32600	32600	146292,5	-	146292,5
66	-	348820	421599,5	163000	-	90220,5
68	-	50530	50530	-	-	-
701	-	-	1467000	1467000	-	-
901	-	-	1059500	1059500	-	-
79	-	-	1222500	1222500	-	-
981	-	-	32600	32600	-	-
441	-	1369200	-	130400	-	1499600
60	-	97800	-	-	-	97800
40	-	10921000	-	-	-	10921000
43	-	586800	-	-	-	586800
48	-	176040	-	-	-	176040
22	48900	-	-	-	48900	-
37	5705	-	-	-	5705	-
50	-	733500	-	-	733500	-
13	1124700	-	-	-	1124700	-
12	114100	-	-	-	114100	-
14	1206200	-	-	-	1206200	-
Разом	14743350	14743350	13393302,5	13393302,5	14691190	14691190

БАЛАНС ПІДПРИЄМСТВА

на 01 листопада 2009 р.

Актив	Код рядка		На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2		3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальн активи:	\|		-	-
залишкова вартість	010		114100	-
первісна вартість	011		-	-
знос	012		-	-
Незавершене будівництво	020		-	-
Основн засоби:
залишкова вартість	030		9812600	-
первісна вартість	031		10937300	-
знос	032		(1124700)	-
Довгостроков фінансові інвестиції:
як обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств	040		1206200	-
інш фінансові інвестиції	045		-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	050		-	-
відстрочен податкові активи	060		-	-
Інш необоротні активи	070		-	-
Усього за розділом I	080		11132900	-
II Оборотні активи
Запаси:
виробнич запаси	100		973110	-
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110		-	-
незавершене виробництво	120		-	-
готова продукція	130		391200	-
товари	140		-	-
Вексел одержані	150		-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160		-	-
первісна вартість		161	78240	-
резерв сумнівних боргів	162		-	-
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170		-	-
за виданими авансами	180		5705	-
з нарахованих доходів	190		-	-
із внутрішніх розрахунків	200		-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	210		-	-
Поточн фінансові інвестиції	220		-	-
Грошов кошти та їх еквіваленти:
а національній валюті	230		2110035	-
в ноземній валюті	240		-	-
Інш оборотні активи	250		-	-
Усього за розділом II	260		3558290	-
III.Витрати майбутніх періодів	270		-	-
Баланс	260		14691190	-

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного місяця
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	10921000	-
Пайовий капітал	310	-	-
Додатковий вкладений капітал	320	-	-
Інший додатковий капітал	330	-	-
Резервний капітал	340	586800	-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	1499600	-
Неоплачений капітал	360	-	-
Вилучений капітал	370	-	-
Усього за розділом I	380	13007400	-
II Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	-	-
Інші забезпечення	410	-	-
	415	-	-
	416	-	-
Цільове фінансування	420	176040	-
Усього за розділом II	430	176040	-
III Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	733500	-
Інші довгостроков фінансові зобов'язання	450	-	-
Відстрочені податков зобов'язання	400	-	-
Інші довгостроков зобов'язання	470	-	-
Усього за розділом III	480	733500	-
IV Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	97800	-
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510	-	-
Векселі видані	520	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	-	-
Поточні зобов'язання за розрахунками:		-	-
з одержаних авансів	540	-	-
з бюджетом	550	107580	-
з позабюджетних платежів	560	-	-
зі страхування	570	146292,5	-
з оплати праці	580	90220,5	-
з учасниками	590	293400	-
із внутрішніх розрахунків	600	-	-
Інші поточні зобов'язання	610	-	-
Усього за розділом IV	620	836353	-
V. Доходи майбутніх періодів	630	38957	-
Баланс	640	14691190	-

Завдання 3

Тема: Рахунки та подвійний запис. Рахунки синтетичного й аналітичного обліку

1. Засвоїти порядок одночасного паралельного відображення господарських операцій на рахунках синтетичного й аналітичного обліку. Усвідомити взаємозв'язок між ними.

2. Вивчити на спрощених прикладах принципи обліку процесів постачання (придбання предметів праці) та розрахунків із постачальниками за одержані від них матеріальні цінності.

3. Ознайомитися з принципами обліку процесу виробництв (порядком обліку матеріальних, трудових і фінансових затрат на виробництво) і визначенням (калькулюванням) фактичної собівартості виготовлено продукції.

4. З'ясувати принципи обліку процесу реалізації продукції визначення та відображення в обліку фінансових результатів від реалізації.

5. Усвідомити економічний зміст, призначення побудову рахунків бухгалтерського обліку.

Що треба виконати

1. Ознайомитися з даними бухгалтерського балансу і записати суми залишків на рахунках синтетичного обліку на 1-ше число місяця.

Примітка. Відкриваючи рахунки, користуйтеся методичними вказівками до завдання.

2. На підставі наведених конкретних даних у довідці до балансу про залишки матеріалів, затрат у незавершене виробництво та заборгованості постачальникам за станом на початок місяця потрібно відкрити рахунки аналітичного обліку на картках кількісно-вартісного обліку (для обліку матеріалів), багатографних картках (для обліку затрат на виробництво продукції) контокорентних картках (для обліку розрахунків із постачальниками).

3. Записати господарські операції в книз Журнал-Головна і відобразити їх на відповідних рахунках синтетичного обліку. При цьому за окремими операціями (18, 19, 23) треба зробити необхідн розрахунки, передбачені умовою завдання та визначити потрібні суми.

4. Суми господарських операцій, записані на синтетичних рахунках 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками», відобразити паралельним записом на відповідних рахунках аналітичного обліку.

5. Підрахувати місячні обороти за дебетом й кредитом кожного синтетичного та аналітичного рахунків та визначити залишки (сальдо) на 1-ше число наступного за звітним місяця.

6. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку.

7. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками, що відкриті до синтетичних рахунків 201 «Сировина і матеріали», 23 «Виробництво», 63 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», та порівняти одержані обороти і залишки з даними відповідних синтетичних рахунків.

8. Скласти бухгалтерський баланс на 1-ше число наступного за звітним місяця, згрупувавши статті активу і пасиву за діючою формою № 1.

9. У довідці до балансу записати залишки на забалансових рахунках на звітну дату.

Таблиця 4 – Актив балансу за листопад 2009р.

ктив	Код рядка		На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2		3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальн активи:	\|
залишкова вартість	010
первісна вартість	011
знос	012
Незавершене будівництво	020
Основн засоби:
залишкова вартість	030		1775396
первісна вартість	031		(1848420)
знос	032		(73024)
Довгостроков фінансові інвестиції:
як обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств	040
інш фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
відстрочен податкові активи	060
Інш необоротні активи	070
Усього за розділом I	080		1775396
II Оборотні активи
Запаси:
виробнич запаси	100		364142
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120		171150
готова продукція	130		299920
товари	140
Вексел одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160
первісна вартість		161
резерв сумнівних боргів	162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	160
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210
Поточн фінансові інвестиції	220
Грошов кошти та їх еквіваленти:
а національній валюті	230		748496
в ноземній валюті	240
Інш оборотні активи	250
Усього за розділом II	260		1583708
III.Витрати майбутніх періодів	270		7172
Баланс	260		3366276

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5