Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

          Из таблицы 2.2 следует, что уровень показателей характеризующих движение основных фондов достаточно высок.

          Коэффициент поступления значительно превосходит коэффициент выбытия 8,1 % и 2,79 % соответственно. Это объясняется тем, что предприятие проводит реконструкцию зданий завода и в отчетном году закончило строительство нового цеха в который переводит производство масла и сливок, но при этом старое здание еще не списано с баланса предприятия. Наибольшее наращивание основных фондов происходит по следующим видам: инструменты; здания; сооружения и по основным фондам др. отраслей, оказывающих услуги.

Таблица 2.3

Техническое состояние основных фондов.

          Как следует из таблицы 2.3 коэффициент износа оборудования  составил в отчетном году 40,65 %, что на 2,26 % меньше чем в предыдущем году (42,91%). Такое снижение является позитивным моментом для данного предприятия, но не следует забывать, что даже 40,91 % еще слишком высокий показатель износы основных фондов.

          Коэффициент годности к концу отчетного года увеличился на 2,26 % по сравнению с предыдущим годом и составил 59,35 %, т.е. намечается тенденция к увеличению коэффициента годности оборудования, но значение этого коэффициента еще очень мало.

Таблица 2.4

Эффективность использования основных производственных фондов.

          Из таблицы 2.4 следует, что фондоотдача в отчетном году увеличилась на 0,06 руб./руб. и составила 0,89 руб./руб., фондоемкость соответственно снизилась на 0,08 руб./руб. и составила 1,13 руб./руб.

Это произошло за счет увеличения объема товарной продукции, также и за счет того, что при этом уменьшилась среднегодовая стоимость основных фондов. Снижение фондоемкости и повышение фондоотдачи - положительное явление для предприятия.

          Повышение фондоотдачи произошло главным образом за счет повышения объема производства или более полного использования основных производственных фондов.

          Изменения, произошедшие на предприятии повлияли на финансовый результат деятельности предприятия. В отчетном году 1999 и в предыдущем году 1998 предприятие получило прибыль от своей деятельности, в 1997 году у предприятия были только убытки от своей основной деятельности. В отчетном году, т.к. у предприятия появились прибыли, рентабельность основных фондов составила 2,5 %. В то время как в предыдущем году она была на 0,2 % ниже – 2,3 %.

          Таким образом, эффективность использования основных фондов по сравнению с прошлым годом улучшилась.

          Объем товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 1530,64 тыс. руб. На изменение  объема производства оказали влияние:

1.   Изменение фондоотдачи;

2.   Изменение размера основных фондов.

Оценка влияния на изменение объема производства эффективности использования основных фондов.

1.    Изменение объема товарной продукции за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов.

DТП = (ОФотч. - ОФпред )*Фотд.пред.

DТП = (28199-28393)*0,83 = -161,02 тыс. руб.

2.    Влияние на изменение товарной продукции изменения фондоотдачи.

DТП = (Фотд.отч. – Фотд.пред.) * ОФотч.

DТП = (0,89-0,83)*28199 = 1691,94 тыс. руб.

3.    Проверка: 1691,94-161,02 = 1530,92 тыс. руб.

Увеличение объема товарной продукции обусловлено увеличением фондоотдачи. Уменьшения основных фондов оказало негативное влияние на увеличение товарной продукции.

Подводя итог, хочется сказать, что в отчетном году оборудование работало 310 дней вместо 335 запланированных. Это говорит о том, что 20 дней, когда оборудование простаивало, могут быть резервом увеличения выпуска продукции. Для расчета резерва увеличения выпуска продукции за счет сокращения целодневных простоев оборудования используем формулу

Р­ВПд = Р­Д*ДВф.

Где Р­Д = 20 дней

ДВф = 25064/310=80,85 тыс. руб. – дневная выработка оборудования

Р­ВПд = 20*80,85= 1617 тыс. руб.

Соответственно фондоотдача составит -  (25064+1617)/28119 = 0,95 руб./руб.

Рост фондоотдачи 0,95-0,89=0,06 руб./руб.

Износ 497,5 тыс. руб.

На ед. продукции составлял– 497,5/25064 = 0,02 руб.

На ед. продукции новой – 0,0186 руб.

Себестоимость продукции уменьшится  на (0,02-0,0186)*25064 = 35,0896 тыс. руб.

Таблица 2.6

Резервы улучшения использования основных фондов.

3.     Анализ использования материальных ресурсов.

Источники информации: форма 5-З

Таблица 3.1

Материальные ресурсы.

          Из таблицы 3.1 следует, что затраты приходящиеся на 1 руб. товарной продукции в отчетном году уменьшились на 3 копейки и составили 0,74 руб. Темп роста материалоемкости составил 96,1 %. Уменьшение  материалоемкости является положительным моментом и обусловлено в первую очередь изменением структуры выпускаемой продукции. В новом ассортименте преобладает менее доростоящая продукция (молоко).    Показатель материалоотдачи в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05 руб. и составил 1,35 руб., т.е. предприятие получает на 5 копеек больше от каждого вложенного рубля, чем в предыдущем году (1,3 руб.). Это также положительное явление.

          По данным таблицы 3.1 можно посчитать относительную экономию (перерасход) материальных затрат:

Экономия = Мзотч. – Мзбаз.*К, где

К коэффициент роста объема товарной продукции.

К=2229,15/2110,9375 =1,056

Экономия  18556-18180*1,056= -642,08 тыс. руб.

          Общее изменение объёма товарной продукции: 1452,65 тыс. руб.

1.   Влияние изменения стоимости материальных затрат (колич.)

 DТП = (Мотч. – Мпред.)*Мопред.

 DТП = (18556 – 18180)*1,2987 = 488,7 тыс. руб.

2.   Влияние изменения материалоотдачи (кол.).

DТП = (Моотч. – Мопред.)*Моотч.

DТП = (1,35 – 1,2987)*18556 = 951,9 тыс. руб.

3.    Проверка: 488+951 = 1452 тыс. руб.

Таким образом, увеличение объема товарной продукции в основном обусловлено увеличением материалоемкости (951 тыс. руб.), хотя повышение материальных затрат так же сказалось на увеличении объема товарной продукции 488 тыс. руб.).

4.        Анализ использования труда и заработной платы.

Источники информации: Статистическая форма П-4 Сведения о численности, заработной плате и движении работников”, заполняется с 1998г.

Таблица 4.1

Динамика численности персонала.

          Из таблицы 4.1 следует, что в отчетном году численность всех работающих увеличилась на двадцать два человека или на 8,33 % (22/264*100 %). Данное увеличение обусловлено увеличением  численности по всем категориям:

Численность работников списочного состава увеличилась на 14 человек. Причем данное увеличение произошло за счет увеличения численности рабочих на 14 человек или на 5,3 %, т.к. в отчетном периоде были введены новые рабочие места в количестве 9. Однако произошло снижение численности работников списочного состава по структуре на 2,85 %. Это обусловлено тем, что в отчетном периоде на предприятии работали внешние совместители и работники по договорам (по численности на 2 и 7 человек больше, чем в предыдущем году соответственно).

Таким образом, за анализируемый период наблюдается увеличение численности по всем категориям промышленных  рабочих  и увеличение числа не промышленного персонала. Увеличение промышленного персонала обусловлено увеличение объёмов товарной продукции на 6 %.

Таблица 4.1.2

Движение рабочей силы.

Из таблицы 4.2 следует, что за отчетный год в списочном составе работников предприятия произошли некоторые изменения, численность работников увеличилась на 11 человека. За отчетный год было принято 23 и выбыло 6 человека это на 12 и 17 человек соответственно меньше чем в прошлом 1998 году.

Коэффициент оборота по приему уменьшился на 5,65  % по сравнению с прошлым годом и составил 8,52 %, а коэффициент оборота по выбытию уменьшился  на –6,45 % и составил 2,43 %. Это число достаточно мало и дает основание судить о том, что предприятие стабильно выплачивает заработную плату рабочим и работники не стремятся покинуть это предприятие.

          В основном выбытие работников происходило по причинам текучести. К причинам текучести относятся, те которые не вызваны общественной необходимостью: за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины,  по собственному желанию, уволенные по решению судебных органов, уволенные в связи с несоответствием квалификации, за самовольный уход с предприятия и другие причины.

Коэффициент текучести за отчетный период снизился  на 6,45 % и составил 2,43 %. Уменьшение текучести кадров вызвано уменьшением увольнений по собственному желанию на 17 заявления, т.к. выбытие работников происходило только по собственному желанию. Это также является положительным для данного предприятия.

Таблица 4.3

Выработка товарной продукции.

          Из таблицы 4.2.1 следует, что выработка одного работника промышленно-производственного персонала уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 2,7 % (или на 2,63 тыс. руб.) и составила 94,94 тыс. руб., а выработка 1 рабочего уменьшилась на 1,39 % (или на 1,4 тыс. руб.) и составила 99,07 тыс. руб. Это уменьшение выработки обусловлено тем, что  объем товарной продукции увеличился только на 6,15 %, а численности ППП на9,09 %.

На предприятии в отчетном периоде были введены дополнительные рабочие места – 9.

Таблица 4.4

Динамика заработной платы.

Из данных таблицы 4.3 следует, что в 1999 году фонд оплаты труда увеличился на 314,914 тыс. руб. в год или на 11,87 % (в сопоставимых ценах). Такое увеличение фонда оплаты труда можно объяснить тем, что в 1998 и 1999 году предприятие работало с прибылью и постепенно наращивало объем производства в 1998 году темп роста товарной продукции составил 102,1 %, в 1999 году уже 106,15 %, на 2000 год темп роста базисный планировался уже 111,3 %.

Среднемесячная заработная плата ППП составила в отчетном году 221,07 тыс. руб. (и в среднем на 1 человека составила 840 руб.). Это на 26,246 тыс. руб. больше, чем в предыдущем или на 11,87 % выше, чем в 1998году. Если в 1998 году среднемесячная заработная плата одного работника предприятия составляла 913,51 рублей, то в 1999 году она увеличилась на 24,28 рубля  и составила 936,79 рублей.

Объем товарной продукции в отчетном году также увеличился на 3201,64 тыс. руб. и составил 25064 тыс. руб., это на 6,15 % больше чем в предыдущем году.

За счет незначительного увеличения объема товарной продукции и значительного увеличения численности промышленно-производственного персонала увеличились затраты заработной платы на 1 руб. товарной продукции на 0,56 копейки и составили 0,118 руб./руб., это на 4,89 % больше, чем в прошлом году.

Таблица 4.5

“Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда”.

          Из таблицы 4.4 следует, что рост средней заработной платы опережает рост производительности труда на 14,67 %. (111,87-97,2). Это отрицательный момент для предприятия. Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 86,89 %. Это приводит к повышению себестоимости продукции и, что очень важно, к  понижению  рентабельности предприятия. Т.о. прибыль предприятия направляется не в производство, а на потребление.

Резервы.

          Имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 210 дней, вместо 218, в связи, с чем целодневные потери рабочего времени составили 8 дней на одного рабочего, а на всех 2112 (8*264) дня или 16896 (8*2112) часов.

          Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за 1 день они составили 0,2 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 0,2*210*264=10824 часа.

          В нашем случае большая часть потерь рабочего времени вызвана субъективными факторами, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени (Р­ФРВ). Недопущение их равнозначно высвобождению 16 ((16896+10824)/1680) человек. Т.е. 16 можно привлечь к другим видам трудовой деятельности в рамках предприятия. И на том, что предприятию не понадобится нанимать дополнительных рабочих оно может сэкономить 14,98864  тыс. руб.

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы посчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции.

218*8*264 = 460416 часов по плану отработано рабочими

25064/460416 = 0,05 тыс. руб. / час. – плановая часовая выработка.

DТП = ПРВ*ЧВпл = 27720 * 0,05 = 1386 тыс. руб.

Резерв увеличения товарной продукции за счет увеличения часовой выработки в следствии механизации и автоматизации производства.

За часовую выработку возможную (ЧВв) принимается показатель часовой выработки базисного 1994 года  – 0,059 тыс. руб.

          DЧВ=ЧВв - ЧВф = 0,052 - 0,05 = 0,009

DВП = DЧВ*Пф*Дф*Удф*ПППф

          DВП =0,002*7,8*210*0,7844*264= 678,3993 тыс. руб.

экономия з/п: 678,4/99,07=6,848 т.е. 7 человек

и экономия составит 7*936,79 * 12 = 78,69 тыс.  руб.

Соответственно себестоимость продукции

18556/(25064+678,4)*25064=18066,99 тыс. руб.

Э = 18556-18066 = 490 тыс. руб.

Таблица 4.6

Резервы улучшения трудовых ресурсов, повышение производительности труда и экономии фонда заработной платы.

5.        Анализ себестоимости продукции.

Источники информации: статистическая форма 5-З “Сведения о затратах на производство и реализацию продукции в денежном выражении” за 1999 и 1998 годы и калькуляция себестоимости товарной продукции в денежном выражении.

Таблица 5.1

Затраты на рубль товарной продукции.

          Из данных таблицы 5.1 следует, что себестоимость товарной продукции в отчетном году увеличилась на 489,56 тыс. руб. или на 2,58% (13312,66/22658,91*100% - 100 %), но это вызвано  увеличением объема товарной продукции, а не увеличением затрат на 1 руб. товарной продукции. Себестоимость 1 тоны товарной продукции снизилась на -0,0297 тыс. руб., т.к. себестоимость 1 тоны продукции в 1999г. составила 0,9597тыс. руб. (23312,666/22658,91), в 1998 г.  – 0,93тыс. руб.

Следует отметить, что используется понятие полной себестоимости, а не затрат на производство продукции (материальных).

Снижение себестоимости привело к снижению показателя затрат на 1 руб. товарной продукции на 0,03 тыс. руб. или на –3,9 % (0,74/0,77*100%-100%). Данный показатель улучшился в связи с тем, что темп роста полной себестоимости (102,571 %) ниже темпа роста товарной продукции (106,15 %). Это положительный момент для данного предприятия.

          Из данных таблицы 5.2 следует, что фактические затраты на производство продукции увеличились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 489,56 тыс. руб. или на 2,353 %. Увеличение общих затрат главным образом связанно с увеличением материальных затрат (357,26 тыс. руб.), удельный вес которых в общем объеме производства понизился на 0,67 % с 80,24 % до 79,57 %.  Однако, сырье и материалы  на производство товарной продукции увеличились на 0,06 % или 504,9 тыс. руб., покупные полуфабрикаты и комплектующие уменьшились на 0,3865 % или 178,22 тыс. руб., затраты по транспортировка грузов увеличились на 0,04 %, однако, удельный вес  работ и услуг производственных, хозяйственных выполненных  сторонними организациями уменьшился на 0,245 %. Затраты на топливо и электроэнергию также увеличились на 0,0118 % и 0,13 % соответственно.

Таблица 5.2

Затраты по экономическим элементам.

          По всем остальным элементам удельный вес повысился, кроме амортизации, которая у уменьшилась на 0,836 %: затраты на оплату труда на  1,01 %; отчисления на социальные нужды на 0,3885 %; прочие затраты на 0,08 %.

          Производство данного маслозавод является материале емким, т.к. данный элемент (материальные затраты)   занимает наибольший удельный вес в общей сумме затрат (79,57 %). Положительным моментом является снижение прочих затрат на 21 тыс. руб. и их удельного веса на 0,84 %.

Из таблицы 5.3 следует, что затраты возросли в среднем на 6,1 %, объем товарной продукции на 6,15 %. Следовательно экономия в 1999 году составила 187,29 тыс. руб. вызвана увеличением производства (экономия на масштабе). Перерасход был допущен по статьям: Общепроизводственные расходы; Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; Общехозяйственные расходы; Потери от брака; Прочие производственные расходы

 По всем остальным статья – экономия.

Таблица 5.3

Затраты по статьям калькуляции.

К резервам можно отнести перерасход, который в сумме составил: 15,78+25,78+13,6+8,61 = 63,77 тыс. руб.

Страницы: 1, 2, 3