Дипломная работа: Оптимальное планирование выпуска продукции "ОАО Звенигородский сыркомбинат"

Собственный капитал предприятия в настоящей стоимости финансовых обязательств данного расчета ликвидности принимается в размере, который сложился на предыдущую дату ,так как это и является настоящая стоимость, которую предприятие должно беречь на не обозначено долгий срок своего функционирования.

Чем ближе к единице показатель полной ликвидности в расчетах, тем выше общая ликвидность предприятия. Если показатель ликвидности меньше 0.75, это обозначает, что общая ликвидность предприятия низкая, а если этот показатель понижается к 0.5, это обозначает, что предприятие находится в кризисной ситуации, что касается его ликвидности и его финансовое состояние не обеспечивается.

Основные факторы, которые повышают эти показатели:

§  максимальное ограничение вложений капитала в тяжелоликвидные и не допущения вложений в недопустимые активы;

§  присущность "чистых" активов в размере, достаточном для покрытия финансовых обязательств, сроки оплаты которых наступили или наступят в ближайшее время;

§  привлечение в хозяйственную деятельность задолженных средств на максимально возможные сроки.

Для анализа общей ликвидности состоянием на начало и на конец предыдущего года составлена таблица по данным бухгалтерского и управленческого учета ОАО "Звенигородского сыркомбината" (см. таблицу 7.2).

Таблица 1.5 – Данные для анализа общей ликвидности, тыс. грн.

В условиях, что среднерыночная норма доходности в отчетном году была 36% (3% в месяц) и, что в таком же году прогнозируется доходность на следующий год, настоящая стоимость активов предприятия с учетом вероятностных терминов изменения их на деньги составляет:

а) на начало года:

390 + 1922,30 + 1272,5 + 3651,5 + 4338,4 + 7119,3 + 192 = 18886,0 тыс. грн.;

б) на конец года:

69 + 1257,3 + 1477,0 + 4989,5 + 4447,2 + 9187,1 + 220 = 21647,1 тыс. грн.

Дисконтированные финансовые обязательства предприятия будут составлять:

а) на начало года:

1248,0 + 383,5 + 1857,9 + 1418,5 + 20045 = 24952,0 тыс. грн.;

б) на конец года:

1796 + 601,9 + 680,6 + 2419,7 + 226,6 + 108,1 + 83,5 + 23014,0 = 28931,0 тыс. грн.

Показатель полной ликвидности составляет:

а) на начало года: 18886,0/24952,9 = 0,7574;

б) на конец года: 21647,1/28931,0 = 0,748.

Расчеты приведенные за данными ОАО "Звенигородского сыркомбиеата", которые говорят про некоторые ухудшения состояния общей суммы ликвидности предприятия.

Основные факторы, которые его обусловили:

§   уменьшение наличия денежных ресурсов в свободном виде с 390 до 69 тыс. грн. (13,2% общая сумма вложений), таким образом на конец года их сумма составила 2862 тыс. грн. (9,7%), но как свидетельствуют показатели баланса, в основном обусловлено снижением спроса на готовую продукцию предприятия;

§   увеличение удельного веса объектов основных средств и других позаоборотных активов, которые сравнительно быстро не могут быть проданы на сторону: на начало года их стоимость составляла 10150 тыс. грн. (40,3% всего капитала), на конец года – 13098 тыс. грн. (44,4%);

§   значительное увеличение построченных и периодичных обязательств предприятия перед кредиторами.

В противоположном направлении действовали и в отчетном году: получение предприятием долгосрочного кредита банком на сумму 210 тыс. грн., отсрочка налоговой задолженности на сумму 200 тыс. грн., преобретения оборудования из обязательством оплатить долг(255 тыс. грн.) через месяц. Эти факторы способствовали некоторому торможению ухудшению состояния общей ликвидности предприятия, но небыли готовы "переработать негативные факторы".

В финансово экономическом анализе деятельность предприятия также распространена характеристика ликвидности с помощью обозначения показателя текущей ликвидности (коэффициент покрытия баланса), который обозначается путем деления разницы между общей стоимостью капитала предприятия, капиталом, который вкладывается в затраты будущих периодов, и капиталом, который вкладывается в неликвидные оборотные активы на кратковременный кредитный капитал.

Показатель текущей ликвидности отвечает на вопросы, способно ли предприятие рассчитываться со своими текущими обязанностями перед всеми кредиторами наличными ликвидными оборотными активами. Состояние текущей ликвидности предприятия считается полностью удовлетворительным, если показатель текущей ликвидности достигает или приближается к 2. Смысл именно такого подхода влияет на необходимость сохранения предприятием финансовой автономии: оно не должно образовывать активы лишь за счет кредитного капитала, часть активов обязательно должна формироваться за счет собственного капитала. Также считается, что если показатель текущей ликвидности меньше 1, предприятие находится в кризисном состоянии текущей ликвидности.

Также на предприятии для анализа его ликвидности используют коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается как соотношение общей суммы денежных средств к общей сумме текущих обязательств. Этот коэффициент показывает, какая часть долгов предприятия может быть оплачена. По данным баланса ОАО "ЗСК" за 2002 год коэффициент абсолютной ликвидности равен :

а) на нач. года 281,6/599,4 = 0,47;

б) на кон. года (131,1 + 0,4)/1433,9 = 0,09.

Уменьшение показателя на конец года связанно с тем, что денежные средства уменьшились на 150,1 тыс. грн. (281,6 - 131,5), а текущие обязательства увеличились на 834,5 тыс. грн. (1433,9 - 599,4).

Для характеристики финансового состояния предприятия важно обозначить его готовность постоянно выполнять свои финансовые обязательства. Мера такой готовности называется платежеспособностью. По сравнению с ликвидностью, которая характеризирует предприятие с точки зрения возможности рассчитаться со своими обязательствами в это время с помощью преобразования своих активов на деньги, платежеспособность – это возможность предприятия рассчитаться с кредиторами сейчас же, в день наступления срока платежей, то есть говорится про постоянное наличие в нем в необходимых размерах платежных средств или активов, которые могут быть тут же преобразованными в платежные средства. Уровень платежеспособности предприятия рассчитывается с помощью коэффициента платежеспособности, который рассчитывается с помощью деления чистых ликвидных активов на кратковременный кредитный капитал, срок возврата которого наступил или наступит на протяжении нескольких дней.

Если коэффициент платежеспособности = 1, то это означает, что предприятие правильно строит свои платежные отношения с кредиторами, и свои платежные календари, а если коэффициент меньше 0,5, это означает, что платежеспособность предприятия очень низкая.

Также платежеспособность анализируется с помощью коэффициента покрытия баланса, который рассчитывается как соотношение оборотных активов к текущим обязательствам предприятия и показывает достаточность ресурсов предприятия, которые могут быть использованы для погашения его текущих обязательств. Если этот коэффициент >1, это означает, что предприятие имеет в своем распоряжении достаточно ресурсов для покрытия текущих обязательств, но чтобы этих ресурсов было оптимально достаточно нужно чтобы коэффициент = 2 - 2,5.

По данным баланса ОАО "ЗСК" за 2002 год коэффициент покрытия равно:

на нач. года 3040,8/599,4 = 5,07;

на кон. года 4654,6/1433,9 = 3,25.

Ухудшение коэффициента покрытия на конец 2002 года связано с тем, что текущие обязательства увеличились в 2,5 раза(1433,9/599,4), чем оборотные активы (на 53,1% -(4654,6/3040,8)).

Таким образом, можно сказать, что предприятие является платежеспособным.

ВЫВОДЫ

ОАО "Звенигородский сыроробний комбинат" является крупным налогоплательщиком в Звенигородском районе Черкасской области, платежи, в бюджет которого являются весомым вкладом к общему объему поступлений в Государственный бюджет. Удельный вес в общем объеме поступлений платежей в бюджет составляет 13% за 2000г. и 19% за 2001г.

В общей сумме поступлений налога на прибыль судьба ОАО "ЗСК" составляет 50-60%.

Таблица 1.6 – Основные финансово-экономические показатели предприятия

Состоянием на 01.01.2002г. предприятие имело Дт задолженность в размере 2001 тыс. грн., Кт задолженность – 1493 тыс. грн., остатки готовой продукции на составах составляли 2450,3 тыс. грн., производственные запасы – 1711,8 тыс. грн., задолженность предприятия перед бюджетом по уплате налогов и неналоговых платежей состоянием па 01.06.2002г. отсутствует.

Предприятие постоянно наращивает объемы производства и реализации продукции. За 2001г. объем реализованной продукции составляет 45289,9 тыс. грн., что составляет 201,8% соответствующего периода прошлого года. В то же время заработная плата возросла на 15,6%.

Передовые темпы возрастания производительности работы по сравнению с возрастанием заработной платы являются одним из факторов снижения себестоимости продукции, а значит – увеличение прибыли.

За 2001 г. предприятие получило 2800,5 тыс. грн. прибыли, которая в 2,8 разы больше соответствующего периода прошедшего года, а значит в 2,8 разы больше уплатило в бюджет налога на прибыль, что положительно повлияло на общие поступления в бюджет. Сумма прибыли, которая получает предприятие, обусловленная объемом продажи продукции, ее качеством, конкурентоспособностью на внутреннем и внешнем рынках, ассортиментом.

Расчеты за реализованную продукцию проводятся исключительно денежными средствами. Судьба бартерных операций в общем объеме реализации составляет 10,9%. Наличие средств на счетах дает возможность предприятию рассчитаться с бюджетом денежным средством, без проведения взаимозачетов.

В связи с отличием некоторых видов обязательных платежей предоставленных льгот в налогообложении / применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость /, уменьшилась нагрузка предприятия налоговыми и неналоговыми платежами и составляет 3,6% в объеме реализованной продукции, против 9% в 1999 г., что положительно повлияло на финансовое состояние предприятия.

ОАО "Звенигородский сыркомбинат" является финансово стабильным предприятием, о чем свидетельствует коэффициент покрытия.

При оптимальном значении 2-2,5 фактически ВАТТ "ЗСК" имеет коэффициент покрытия 3-3,5, что означает, что на каждую денежную единицу краткосрочных обязательств приходится 3-3,5 единицы оборотного средства.

2. МАТЕМАТИЧЕСКОЕ МОДЕЛИРОВАНИЕ, ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ОПТИМАЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

2.1 Характеристика математической постановки задачи оптимизации

Основной особенностью операционной методологии является поиск оптимального решения на базе математической модели и использование для ее анализа математического аппарата. Количественный анализ той или иной задачи оптимизации - неотъемлемая часть методологии исследования операций. Этот анализ осуществляется в соответствии с принципами системного подхода и предполагает выявление всех существенных элементов задачи и их взаимосвязей.

Степень соответствия хода операции поставленной цели характеризуется достигаемым значением функционала:

W = F [x1(t), x2(t), ... , xn(t)]

- критерия оценки (показателя эффективности).

Процесс проектирования как операция имеет целью получение оптимального объекта проектирования, имеющего наилучшие возможные свойства: минимальный вес, минимальную стоимость, максимальную энерговооруженность, максимальную прибыль, минимальный срок окупаемости, минимум капиталовложений и т.п. В такой постановке создание оптимального объекта (например, системы управления производством) формализуется в виде задачи математического программирования, в которой критерий оценки отражает основную цель операции, а система ограничений обеспечивает выполнение всех требований к объекту проектирования. При этом автоматизированное проектирование оптимальных объектов и систем на основе математических методов с использованием компьютеров содержит две основные задачи:

- разработка математической модели объекта проектирования, содержащей все основные технико-экономические требования к создаваемому объекту или системе (работоспособность, технологичность, допустимая стоимость и т.п.);

- организация такого вычислительного процесса, который автоматизирует выполнение всех требований математической модели.

Операционная математическая модель представляет собой агрегат (совокупность) алгоритмов, описывающих функциональные свойства проектируемого объекта. Эта модель в пространстве фазовых координат, образованных гиперповерхностями входящих в модель ограничений, воспроизводит (синтезирует) образ проектируемого объекта, отвечающего всем технико-экономическим требованиям, предъявляемым в рамках данных конкретных задач проектирования.

Схема метода построения операционных математических моделей оптимальных объектов проектирования, позволяющих на основе формализованного представления процесса проектирования как операции синтезировать оптимальные по заданному критерию параметры объекта, представлена на рис.1.

Качественная модель проектируемого объекта, представляющая собой словесное описание требований, обеспечивающих процесс функционирования конструкции на всех этапах ее существования, формируется на основании технического задания.

Каждое из требований, записанное в виде математических выражений (для аналитических моделей), графов или матриц (для топологических моделей) или семантических правил (для семантических моделей), устанавливает основные взаимосвязи оптимизируемых параметров:

• геометрические, позволяющие по полученным значениям искомых оптимизируемых параметров х1,х2,х3,...,хn, а также по совокупности параметров а1,а2,а3,...,аm, заданных в качестве исходной информации, воспроизвести объект с той степенью детализации, которая необходима проектировщику при решении данной конкретной задачи;

• энергетические, устанавливающие зависимость энергосиловых характеристик объекта от оптимизируемых параметров;

• механические, описывающие кинематические и динамические характеристики объекта (взаимное расположение узлов и деталей конструкции в процессе ее функционирования, внешние усилия, инерционные силы, силы трения, масса конструкции и т.п.);

• прочностные, обеспечивающие работоспособность конструкции в целом и отдельных ее узлов из условий прочности, жесткости, долговечности;

• конструкторско-технологические, описывающие специальные конструкторские требования, а также технологические ограничения;

• экономические, включающие в себя ограничения ресурсов проектной задачи, требования к сбыту, торговле, организационной системе.

Ограничения обычно выражают определенные зависимости между переменными величинами,' которые по своей сути могут быть теоретическими (формульными) и статистическими. Теоретические зависимости обычно справедливы при любых условиях и для их получения не требуется никаких дополнительных измерений. Однако на практике достаточно часто между параметрами модели нет известной функциональной зависимости.

Значения переменных, удовлетворяющие заданным граничным условиям и ограничениям, называют допустимым решением задачи. Иногда случается, что в задачу включаются противоречивые по смыслу требования, выполнить которые невозможно. Такая ситуация приводит к несовместным задачам, которые в планировании называют несбалансированными планами (когда нет и не может быть допустимых решений). Обычно же, если задача составлена правильно, то в общем случае она имеет набор допустимых решений. Чтобы из данного набора допустимых решений лицо, принимающее решение (ЛПР), могло выбрать одно наилучшее, необходимо договориться, как и по какому признаку его найти.

Наилучшего решения во всех смыслах быть не может, оно может быть наилучшим (оптимальным) только в одном, строго установленном смысле. ЛПР должно абсолютно точно представлять, в чем заключается оптимальность принимаемого решения, т. е. по какому критерию принимаемое решение должно быть оптимально.

Критерий часто называют целевой функцией, функцией цели, а в математических работах — функционалом. Критерий в общем случае может оценивать качественные свойства объекта, причем как желательные для субъекта (обычно с максимальным уровнем или значением, например, прибыль, производительность, надежность), так и нежелательные для него (или минимальные — непроизводительные затраты, расход материала, простои оборудования и др.). Если при принятии решения требуется максимизировать какое-то свойство (к примеру, прибыль, производительность или надежность), то в результате решения задачи критерий будет иметь наибольшее значение из всех допустимых решений. Если же требуется минимизировать критерий (стоимость, расход материала, время простоев оборудования), то в результате решения критерий будет иметь наименьшее значение из всех допустимых.

Основные задачи управления деятельностью человека можно отнести к классу задач распределения и оптимизации ресурсов. Любой объект,в процессе управления, проектирования или эксплуатации характеризуется своим устройством и действием, причем устройство определяется его структурой и параметрами, а действие — процессом функционирования. Например, технологический процесс можно определить как последовательность работ, которые обусловливают превращение сырья в готовую продукцию; такую последовательность работ называют маршрутом; каждую операцию, входящую в маршрут, можно охарактеризовать определенными режимами обработки, управления, контроля, функционирования.

В любых математических моделях можно выделить следующие элементы: исходные данные, зависимости, описывающие целевую функцию, и ограничения.

Зависимости между переменными, как целевые функции, так и ограничения, могут быть линейными и нелинейными. Линейными называют такие зависимости, в которые переменные входят в первой степени и нет их произведения; если переменные входят не в первой степени или есть произведение переменных, то зависимости являются нелинейными. Сочетание разнообразных элементов модели приводит к различным классам задач оптимизации, требующим разных методов решения и разных программных средств.

Для экономических систем наиболее характерны задачи оптимизации и распределения ресурсов, решаемые методом линейного программирования, для которого разработаны надежные алгоритмы, реализованные в поставляемом с ЭВМ программном обеспечении; более сложные задачи (целочисленные, нелинейные) оптимизации можно свести к задачам линейного программирования. Большинство задач оптимизации, присущих техническим системам, как правило, относится к задачам нелинейного программирования..

В случае невозможности формализовать какое-либо из требований в виде математических зависимостей необходимы дополнительные теоретические и экспериментальные исследования.

Из указанных зависимостей в соответствии с основной целью проектирования формируется целевая функция:

Ф = f(х1,х2, х3,..., xn; a1,а2,а3, ..., аm) (2.1)

Остальные связи параметров, записанные в виде равенств и неравенств, являются ограничениями, составляющими вместе с целевой функцией математическую модель объекта, которая на этом этапе создания должна быть подвергнута испытаниям на компьютере и, в случае необходимости, скорректирована уровне качественной модели или математического описания.

Построенная таким образом математическая модель воспроизводит образ проектируемого объекта, отвечающего всем технико-экономическим требованиям предъявляемым в рамках данных конкретных задач проектирования, и может быть занесена в банк математических моделей системы автоматизированного проектирования.

Если полученная таким образом математическая модель состоит из линейной целевой функции, и входящие в систему ограничения равенства и (или) неравенства также линейны, то такая модель относится к классу оптимизационных задач линейного программирования, и в этом случае могут быть использованы характерные для такого класса задач методы решения (графический, симплекс-метод).

Для составления программы выпуска продукции ОАО "Звенигородский сиркомбинат" необходимо определить оптимальный выпуск сыра "Звенигородского" 50% и сыра "Российского" 50% с целью получения максимальной прибыли.

Сыр "Звенигородский" выпускается предприятием в трех видах:

·        Сыр "Звенигородский" 50%, фасованый по 13 кг в ящике;

·        Сыр "Звенигородский" 50%, розничный, фасованый по 7,5 кг в ящике;

·        Сыр "Звенигородский" 50%, фасованый от 5 до 15 кг в ящике.

Сыр "Российский" выпускается предприятием в двух видах:

·        Сыр "Российский" 50%, фасованый по 13 кг в ящике;

·        Сыр "Российский" 50%, фасованый от 5 до 15 кг в ящике;

Цена сыра "Звенигородский" 50% и сыра "Российский" 50% соответственно равна 14,20 и 14,40 грн. за килограмм. Выпуск перечисленной продукции ограничивается спросом на продукцию, т.е. максимальное потребление продукции составляет 2100000 килограмм в год.

На производство 1 килограмма сыра "Звенигородский" 50% ОАО "Звенигородский сыркомбинат" затрачивает 0,51 грн. – на выплату заработной платы, 9,21 грн. – производственных затрат, и 0,075 грн – на коммерческие расходы.

Рис. 2.2. Схема метода построения операционной математической модели

На производство 1 килограмма сыра "Российский" 50% ОАО "Звенигородский сыркомбинат" затрачивает:

·          0,55 грн. – на выплату заработной платы,

·          9,43 грн. – на производственные затраты,

·          0,06 грн – на коммерческие расходы.

Всего ОАО "Звенигородский сыркомбинат" ежегодно выделяет:

·          1175300 грн - на выплату заработной платы,

·          19244000 грн. на производственные затраты,

·          143000 грн - на коммерческие расходы.

Для того, чтобы рассчитать оптимальный выпуск продукции с целью максимизации прибыли ОАО "Звенигородский сыркмбинат" необходимо составить оптимизационную модель линейного программирования и решить ее с помощью функции "Поиск решения" Microsoft Excel.

2.2 Экономико-математическая модель

          Целевая функция стремится к максимуму, так как основной целью предприятия является получение максимальной прибыли. В данном случае целевая функция представлена в виде:

          14,20х1+14,40х2→max,

          где: х1 – количество сыра "Звенигородский" 50%, необходимое производить ОАО "Звенигородский сыркомбинат";     х2 количество сыра "Российский" 50%, необходимое производить ОАО "Звенигородский сыркомбинат";

В качестве ограничений в данной модели выступают ограничения:

·                    расходы по оплате труда;

·                    затраты на производство;

·                    коммерческие расходы.

Ограничения представлены в виде:

0,51х1+0,55х2≤1175300

9,21х1+9,43х2≤19244000

0,075х1+0,06х2≤143000

х1+х2≤2100000

В результате проведенных вычислений, для того чтобы получать максимальную прибыль в размере 29556793 грн. ОАО "Звенигородский сыркомбинат" необходимо выпускать 1253476 килограмм сыра "Звенигородский" 50% и 816488,8 килограмм сыра "Российский" 50% ежегодно. При соблюдении предложенной программы выпуска продукции сокращаются затраты:

·                    на расходы по оплате труда – до 1088341 грн;

·                    затраты на производство – до 19244000 грн;

·                    коммерческие расходы – до 143000 грн.

Суммарный выпуск продукции соответственно данной модели составит 2069964 килограмм. Процентное соотношение выпускаемой продукции ОАО " звенигородский сыркомбинакт" представлено на рисунке 1.

2.3 Процентное соотношение выпускаемой продукции

2.4 Оптимальное планирование и математические методы прогнозирования

Во всех отраслях и сферах хозяйственной деятельности приходится постоянно принимать управляющие решения, последствия которых проявятся в будущем. Можно с уверенностью утверждать, что любое такое решение основывается на том или ином способе предвидения. Одним из способов предвидения при принятии хозяйственных решений является прогнозирование.

Прогнозирование – это научная деятельность, направленная на выявление и изучение возможных альтернатив будущего развития и структуры его вероятных траекторий. Каждая альтернативная траектория развития связывается с наличием комплекса внешних относительно исследуемой системы (явления) условий.

Под прогнозированием в экономике понимается научное определение вероятных путей и результатов предстоящего развития экономической системы, оценку показателей, характеризующих это развитие в течении более или менее отдаленного будущего.

Таким образом, цель экономического прогнозирования – предсказание (предвидение) будущих последствий хозяйственных решений, принимаемых в текущий момент времени.

Задачи, решаемые на основе экономических прогнозов, зависят от масштабов и характера деятельности организации. Если это задачи, например, разработки годового регионального или государственного бюджета, то, очевидно, необходимо иметь прогнозы темпов инфляции, объемов поступления налоговых средств и т. д. Если это промышленное предприятие, то такими задачами могут являться определение ассортимента выпускаемой продукции в зависимости от прогнозов на платежеспособный спрос; расширение или свертывание производства в зависимости от прогнозов общеэкономической конъюнктуры и т. п. В любом случае результаты прогнозов всегда лежат в основе планов предстоящей хозяйственной деятельности.

Классифицируют прогнозы по функциональному признаку, т. е. по назначению, и по длительности периода прогнозирования.

По функциональному признаку прогнозы делятся на: стратегические, ориентированные на обеспечение разработки бизнес-планов хозяйственной деятельности и на оперативные, предназначенные для обеспечения разработки текущих планов производственной деятельности фирмы.

По временному признаку различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные прогнозы. Под краткосрочными прогнозами обычно понимают прогнозы на периоды времени меньшие года. Под среднесрочными – от года до двух-трех лет, под долгосрочными – на более длительные сроки. Однако необходимо помнить, что градация прогнозов по временному фактору существенно зависит от вида деятельности организации, которая занимается прогнозированием. Например, при спекулятивной работе с ценными бумагами долгосрочным прогнозом будет прогноз на несколько дней вперед, а при стратегическом прогнозировании перспективных направлений развития генной инженерии в качестве периода долгосрочного прогноза, очевидно, будет выступать срок порядка десятков лет.

Методы прогнозирования

К числу основных методов прогнозирования относятся:

§     метод Дельфи;

§     регистрационный метод;

§     метод статистического анализа

§     комбинированный метод.

Метод Дельфи основан на обработке субъективных мнений — экспертных оценок специалистов, занятых в интересующей сфере деятельности.

Страницы: 1, 2, 3, 4