Курсовая работа: Заработная плата и эффективность её использования
Показатели
Ед.изм.
Фактически за
прошлый год
Фактически за
отчетный год
Отклонение
(+;-) от прошлого года
Темпы
изменения, %
в действующих
ценах
индекс цен и
заработной платы
в сопоставимых
ценах
в действующих
ценах
в сопоставимых
ценах
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
Товарооборот
тыс.руб.
4662
4727
1,15
4110,4
65,00
101,39
88,17
Численность
работников всего
чел.
6
6
-
--
0,00
100,0
100,00
В
т.ч. Работников ТОП
тыс.руб./чел.
4
3
-
--
-1,00
75,00
100,00
Производительность
труда
тыс.руб./чел.
777,00
787,83
-
685,07
10,83
101,39
88,17
В
т.ч. Работников ТОП
тыс.руб./чел.
1165,5
1575,67
-
1370,1
410,17
135,19
117,56
Фод
заработной платы
-
сумма
тыс.руб
271,0
284,00
246,96
13,00
104,80
91,13
-
в % к товарообороту
%
5,81
6,01
-
6,01
0,20
103,36
-
Среднегодовая
заработная плата одного работника
тыс.руб
45,17
47,33
-
41,16
2,17
104,80
91,13
В 2008 году производительность
труда составила 777,00 тыс. руб./чел., а в отчетном периоде она выросла и
составила 787,83 тыс.руб. (темп изменения составил 1,39 %). Производительность
труда торгово-оперативного персонала также выросла и составила в прошлом
периоде 1165,5 тыс.руб./чел., в отчетном периоде 1575,67 тыс.руб./чел.
Фонд заработной платы составил
в базисном году 271,00 тыс.руб., что на 13,00 тыс. руб. или на 4,80 % больше,
чем в прошлом году. На изменение фонда заработной платы повлияло увеличение
средней заработной платы. Среднегодовая заработная плата в отчетном году
выросла на 2,17 тыс. руб.
Проанализировав показатели по
труду можно сделать следующие выводы:
В 2009 году на предприятии
наблюдается увеличение товарооборота в основном за счет увеличения
производительности труда работников, снижения себестоимости товаров и
увеличения оборачиваемости оборотных средств.
Анализ численности показал, что
на предприятии работает торговый персонал со специальным торговым образованием.
На предприятии работают как продавцы 1, так и 2 категории.
Темпы роста производительности
труда не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным для
предприятия в данной ситуации.
По проведенному анализу
подведем итог эффективности использования трудовых ресурсов в торговом
предприятии.
Выявились следующие
положительные моменты:
Увеличение объема
товарооборота;
Увеличение объема ФЗП;
Увеличение производительности
труда;
Увеличение средней заработной
платы одного работника;
Отрицательные стороны в работе
торгового предприятия:
Уменьшение состава торгово-оперативного
персонала.
Таблица 9 – Анализ динамики
производительности труда ООО"Мечта Плюс"
Состав работников
предприятия
Прошлый год
Фактически за
отчетный год
Отклонение (+,-)
от прошлого года
Темп изменения,%
численность, чел.
производит.
труда, тыс.руб./чел.
численность, чел
Производительность
труда
в действующих
ценах
в сопоставимых
ценах
в действующих
ценах
в сопоставимых
ценах
А
1
2
3
4
5
6
7
8
Всего торговых
работников
6
777,00
6
787,83
699,67
10,83
101
-77,33
Из них ТОП
4
1165,50
3
1575,67
1399,3
410,17
135
233,85
Удельный вес ТОП
в общей численности работников, %
66,67
-
50,0
-
-
-
-
-
В т.ч. Численность
продавцов
3
1554
2
2363,5
2099,02
809,50
152
545,02
Удельный вес
продавцов в численности работников ТОП,%
75
-
66,7
-
-
-
-
-
Товарооборот, к
которому исчислена производительность труда, тыс.руб.
4662
-
4727
-
4198
-
-
-463,95
При анализе производительности
труда определяют влияние на производительность труда ряда факторов:
Влияние выработки продавцов;
Влияние доли численности продавцов
в численности работников торгово-оперативного персонала;
Влияние доли численности
торгово-оперативного персонала в общей численности работников
по формуле:
ОРТ = ОРТ х Ч′ х Ч″ , (13)
Ч″′ Ч′
Ч″ Ч′″
где Ч′ - численность
продавцов, чел;
Ч″ - численность
работников ТОП, чел;
Ч′″ - общая
численность работников , чел.
Влияние на общую
производительность труда трех факторов определяем методом цепной подстановки.
ПТ1 = ОРТпр.г. х Ч′пр.г.
х Ч″пр.г
Ч′пр.г. Ч″пр.г.
Ч″′пр.г.
ПТ1 = (4662 : 3) х (3 : 4) х (4
: 6) =777,00 (тыс.руб./чел)
ПТ2 = ОРТотч.г. х Ч′пр.г.
х Ч″пр.г.
Ч′отч.г. Ч″пр.г.
Ч″′пр.г.
ПТ2 = (4727 : 2) х (3 : 4) х (4
: 6) =1181,75 (тыс.руб./чел)
Δ = ПТ2 - ПТ1
Δ = 1181,75 – 777 = +
404,75 (тыс.руб.)
Увеличение выработки продавцов оказало
положительное влияние на общую производительность труда. Под влиянием этого
фактора общая производительность труда увеличилась на 404,75 тыс.руб. на одного
работника.
ПТ3 = ОРТотч.г. х Ч′отч..г.
х Ч″пр.г.
Ч′отч.г. Ч″отч.г.
Ч″′пр.г.
ПТ3 = (4727 : 2) х (2 : 3) х (3
: 6) = 787,83 ( тыс.руб./чел)
Δ = ПТ3 – ПТ2
Δ = 787,83 – 1181,75 = -
393,92 (тыс.руб.)
На фоне увеличения
производительности труда на одного работника, при проведении анализа изменения
производительности труда с учетом изменений структуры персонала выявлено
снижение производительности труда на 393,92 тыс.руб. вследствие снижения
численности продавцов и как следствие численности ТОП на 1 работника,
соответственно.
Данные проведенного анализа
говорят о не рационально принятом решении руководителя предприятия о расширении
штата АУПа за счет сокращения работников ТОП, в частности за счет сокращения
числа продавцов.
В табл. 10 проведен анализ
выработки прибыли.
Таблица 10 – Выработка прибыли
работниками торгового предприятия ООО «Мечта Плюс»
Показатели
Ед.измерение
Прошлый
год
Отчетный
год
Темп
изменения, %
в
действующих ценах
в
сопоставимых ценах
в
действующих ценах
в
сопоставимых ценах
А
Б
1
2
3
4
5
1.
Товарооборот
тыс.руб.
4662
4727
4198
101,39
90,05
2.
Численность работников, всего
чел.
6
6
-
-
-
В
том числе торгово-оперативный персонал
чел.
4
3
-
-
-
3.
Прибыль от продаж товаров (работ,услуг) (Пр)
тыс.руб.
313
408
354,78
130,35
113,35
4.
Прибыль до налогообложения (П)
тыс.руб.
313
408
354,78
130,35
113,35
5.
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия (ЧП)
тыс.руб.
308,49
403,05
350,48
130,65
113,61
6.
Выработка на одного работника
тыс.руб./чел.
777,00
787,83
685,07
101,39
88,17
7.
Выработка на одного торгово-оперативного работника
тыс.руб/чел.
1165,50
1575,67
1370,14
135,19
117,56
8.
Прибыль, заработанная одним работником
тыс.руб/чел.
-Пр/Чтоп
78,25
136,00
х
1,74
х
-Пр/Чср
52,17
68,00
х
1,30
х
-ЧП/Чср
51,42
67,18
х
1,31
х
Из рассмотренной выше таблицы,
видим, что в отчетном году произошло увеличение прибыли, за счет увеличения
товарооборота. Очень значительно изменился темп изменения по чистой прибыли, он
вырос на 30,65%, что в денежном эквиваленте составило 94,56 тыс. руб.