Контрольная работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

1. Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Цена изделия на будущий период (расчеты производятся в таблице № 7)

2. Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс.руб. = Спрос на изделие * Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем отчетном году

3. Прибыль от продаж на планируемый период, тыс.руб. = Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план – Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план

4. Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж = Прибыль от продаж на планируемый период / Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план * 100

При анализе следует принять во внимание , что исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агат» используется следующая градация : группа1- продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2- от 10 до 25%, группа 3 – ниже 10%.

Таким образом, наиболее рентабельным является производство изделия «Е», где на 1 рубль затрат приходится 11,22% дохода. Немного менее рентабельным является выпуск изделия «В», где рентабельность составляет 10,87%. На 1 руб. затрат. На третьем месте по уровню рентабельности изделие «С», доход на 1 руб. затрат составляет 8,14%. Изделие - «А» наименее рентабельно – 7,7% на 1 руб. затрат.

Поскольку предприятие не имеет соответствующих условий для выпуска изделия «D», то рассчитать его рентабельность не возможно. Поскольку спрос на данное изделие имеется, то можно сказать, что ООО «Агат» недополучит 4838000 тыс. руб.

Задание 8

На основании данных выписки из Отчета о прибылях и убытках по форме № 2, Справки № 1 «Переменные и постоянные расходы» в составе затрат на проданную продукцию и результатов анализа по предыдущему вопросу задания определите точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период. Результаты представим в таблица 8.

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом

1. Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от продаж и переменными затратами или сумму постоянных расходов и прибыли от продаж.

2. Доля маржинального дохода = маржинальный доход / выручка от продаж

3. «Критическая точка»= постоянные затраты / доля маржинального дохода

4. Запас финансовой прочности = выручка от продаж - «критическая точка»

5.Уровень запаса финансовой прочности = запас финансовой прочности / выручка от продаж * 100

Таким образом, точка безубыточности на предприятии ООО "Агат" в отчетном году составила 4 785 078 тыс. рублей, а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 6 565 240 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж безубыточный и рентабельный. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 454 922 тыс.рублей, . а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом – 1 755 760 тыс. рублей

Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно ниже нормативного показателя (23,3 % в отчетном периоде и 21,1 % в планируемом периоде). Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции.

3. Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 9

Рассмотрев данные формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объясним возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы (таблица 9).

Таблица 9

Расходы по обычным видам деятельности (поэлементно) за прошлый и отчетный годы.

Анализируя таблицу 9 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 894 400 тыс. рублей, что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменением структуры продукции, ростом цен на материальные ресурсы и т.д.

Из данных таблицы следует, что анализируемое производство является материалоемким: доля материальных затрат в структуре себестоимости продукции составляет 62,803% в отчетном году и 60,162% в прошлом. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов. При сравнении структуры затрат на производство за отчетный и предыдущий периоды выявлено увеличение доли материальных затрат на 2,641%. Это свидетельствует о том, что предприятие продолжает нерационально использовать материальные ресурсы.

Велика доля затрат на оплату труда в поэлементной структуре затрат предприятия (21,484% в прошлом и 20% в отчетном году). На долю амортизации приходится около 9%. При сравнении структуры затрат на производство за отчетный и предыдущий периоды выявлено снижение доли затрат на труд и доли амортизации. Это свидетельствует о том, что решения об осуществлении затрат стали приниматься своевременно и взвешенно.

Задание 10

Охарактеризуем динамику себестоимости проданной продукции (затрат на 1 руб.продаж).Выявим влияние на изменение данного показателя структуры проданной продукции , себестоимости отдельных ее видов и цен. Для этого произведем расчет в таблице 10.

Таблица 10

Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

1. Рассчитаем себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы продукции прошлого года = количество отчетного года * себестоимость единицы продукции прошлого года

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8