Контрольная работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Исследование влияния факторов позволило сделать вывод, что увеличение объема продаж в отчетном году произошло в основном за счет изменения продукции, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования» 937943,014 тыс.руб., но отрицательное влияние оказало «изменение средней продолжительности смены» -378718,35 тыс.руб. Таким образом, если руководство ООО «Агат» пересмотрит вопрос о продолжительности смены рабочего,то можно отметить значительную возможность у предприятия увеличить продажу продукции. Благодаря этому прирост выручки от продаж можно увеличить на 36,41% (378718,35/1040000 × 100).

Но следует не забывать, что использование трудовых ресурсов во времени имеют естественные и законодательно регламентируемые ограничения.

Задание 4

На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в таблице 4.

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

1. Рассчитаем темпы прироста показателей (расчеты производятся в таблице № 4): Тпр = Тр – 100 = (отчетный год / прошлый год)*100 – 100.

2. Рассчитаем прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (расчеты производятся в таблице № 4): Кэкс.i = Тпр показателя / Тпр v

3. В таблице № 4 приведена характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства. Согласно сокращенной схеме анализа экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда – численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдачи, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Из них отбираются экстенсивные факторы (среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств), по которым определяются темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж продукции. Рассчитанный коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности.

Поскольку сумма коэффициентов, характеризующих деятельность в целом, всегда принимается за 100%, зная значение одного, можно определить значение другого — например, коэффициента интенсивности — путем вычитания из 100% значения коэффициента экстенсивности (100 – Кэкст).

На стадии обобщения данного показателя определяется усредненный коэффициент экстенсивности деятельности организации в целом. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов рассчитывается как средняя величина значений соответствующих коэффициентов по каждому виду ресурса (∑Кэкст i. / п), а комплексный показатель интенсивности использования всех ресурсов — как 100% минус средняя величина коэффициента экстенсивности использования всех видов ресурсов, в процентах.

Рассмотрим последовательность расчетов по данной методике на примере анализируемого предприятия. Динамика среднесписочной численности рабочих составила:

прошлый год — 8100 человек;

отчетный год — 8181 человек. Прирост — 81 человек, или 1,00 %.

При приросте выручки от продаж в 20 % прирост численности на 1% прироста выручки (коэффициент экстенсивности) составит 0,05, или 5%. Коэффициент интенсивности – 95% .

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила:

прошлый год — 2 878 150 тыс. руб.;

отчетный год — 3 566 212 тыс. руб. Прирост — 688 062 тыс. руб., или 23,906%.

Здесь же воспользуемся сомнительным предположением о неизменности ассортимента проданной продукции и росте материалов только за счет увеличения объема продаж. Это подтверждается показателем прироста материальных затрат на 1% прироста объема. Данный показатель в нашем примере равен 119,5%. Поскольку сверхнормативного расхода материалов быть не может, а информации о потерях от брака в отчетности нет, есть основания считать, что увеличение коэффициента экстенсивности в 19,5% вызвано увеличением себестоимости заготовления материалов в отчетном периоде.

В данном случае целесообразнее ограничиться двумя видами ресурсов, исключив из оценки степени экстенсивности и интенсивности развития производства характер использования материалов.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств:

прошлый год — 1 062 400 тыс. руб.;

отчетный год — 1 108 603,5 тыс. руб. Прирост — 46 203,5 тыс. руб., или 4,349%.

Прирост среднегодовой стоимости активной части основных средств на 1% прироста выручки составит 0,217, или 21,7%. Коэффициент интенсивности составит 78,3%.

Из таблицы 4 видно, что при комплексной оценки влияния на объем продаж ООО «Агат» коэффициент влияния экстенсивности использования ресурсов составил 48,7%, по интенсивным факторам – 51,3%.

Задание 5

Определим комплексный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщим в таблице 5.

Таблица 5

Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб).

При комплексной оценки величины резервов берется наименьшая величина по одному из 3-х групп производственных ресурсов. Наименьшая величина берется по модулю. Эта величина должна быть обеспечена всеми 3-мя группами производственных ресурсов.

На данном предприятии ООО «Агат» выявлены резервы только по трудовым ресурсам и по основным средствам в их активной части. Сумму резервов нельзя назвать комплексной, так как у предприятия нет резервов по материальным ресурсам.

2.  Анализ производства и объема продаж

Задание 6

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Для этого воспользуемся данными приведенными в приложении №1, и произведем до расчет данной таблицы.

Таблица 6

Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию

5.  Определяем коэффициент роста общего количества проданной продукции по формуле:

Кроста = Σ ki отч.г. / Σ ki прошл.г., где

ki отч.г. – количество i-того вида реализованной продукции в отчетном году,

ki прошл.г. – количество i-того вида реализованной продукции в прошлом году.

Кроста = 19 800 / 18 000 = 1,1

2.Рассчитаем выручку от продаж при структуре и ценам прошлого года

V= Крост * выручку за прошлый год (7 колонка)

3.Рассчитаем выручку от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года

V= количество проданной продукции за отчетный год (4колонка) * цена проданной продукции за прошлый год (5колонка)

4.Определим влияние факторов на выручку от продаж. На рост выручки в отчетном году по сравнению с базисным на 1040000 тыс.руб., оказали влияние изменения количества, цены и структуры.

4.1. Размер влияния изменения количества проданной продукции = выручка от продаж при структуре и ценам прошлого года – выручка от продаж за прошлый год = 5720000 – 5200000 = 520000 тыс.руб.

4.2 Размер влияния изменения цены на проданную продукцию = выручка от продаж за отчетный год – выручка от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года = 6240000 – 5720000 = 520000 тыс.руб.

4.3. Размер влияния изменения структуры = выручка от продаж при структуре отчетного и ценам прошлого года – выручка от продаж при структуре и ценам прошлого года = 5200000 – 5200000 = 0 тыс.руб.

Баланс отклонения 1 040 000 = 520 000 + 520 000.

Влияние экстенсивных факторов (520 000 + 0) / 1 040 000 * 100 = 50%.

Влияние интенсивных факторов 520 000 / 1 040 000 * 100 = 50%.

Можно сделать вывод, что рост выручки произошел как за счет экстенсивных факторов (изменение количества) так и интенсивных факторов (изменение цены).

Задание 7

Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А, В, С, Д и Е, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год (таблица 7).

Таблица 7

Исходные данные для составления бизнес-плана на бедующей отчетный период

При заполнения таблицы следует учесть, что изделие D не производиться, так как нет соответствующих условий, а изделие Е выпущено в количестве 200 шт.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8