Дипломная работа: Анализ производительности и оплаты труда

Из таблицы 9.1 следует, что на фабрике рабочие имеют от 2 до 6 разряда квалификацию. В цехе состоит 411 человек, из них работающих по окладу 4 человека с месячным фондом в 29652 тг., по часовой тарифной ставке – 278 человек, месячный фонд – 3217619 тг..

При расчете показателя текучести кадров учитываются увольнения по собственному желанию, за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины и не учитываются увольнения в связи с окончанием срока трудового договора, с призывом в армию, с уходом на пенсию, с поступлением в учебные заведения.

Текучесть кадров представляет собой показатель, характеризующий закрепляемость кадров на предприятии; рассчитывается как отношение числа уволенных работников, Чу к среднесписочной численности работников предприятия за прошедший период (месяц, квартал, год):

Кт = Чу / Чсп, (1)

где Кт - текучесть кадров,

Чу - уволенные работники,

Чсп- среднесписочная численность работников

Кт(2007г.) = 83 / 474* 100 = 17,51%

Кт(2008г.) = 118 / 567* 100 = 20,81%

Кт(2009 г.) =100/569*100 = 17,57%

Получили, что текучесть кадров в 2009 году составила 17,57 %. По сравнению с 2007 годом число убывших в 2009 году возросло на 17%, а с 2008 годом - возросло на 18%. По показателям видно, что текучесть кадров высокая, а это происходит из-за того, что на предприятии не делают сокращения работников.

Рисунок 8 – Коэффициент текучести ТОО «Оркен» за 2007-2009 г.

2.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 10 – Анализ производительности труда за 2009 год

По данным из таблицы 10 обьём произведённой продукции за 2009 г понизился на 32 тыс.. тг. по сравнению с плановыми показателями.. Но длительность рабочей смены снизилась, в 2009 году она составляла 7,62 часа по факту, что уже на 1,13 часа меньше плановой длительности из- за увеличения численности руководителей, специалистов, служащих и рабочих.

Среднегодовая выработка одного работника по факту составляет 1837,46 тыс. тг , сравнивая с плановым показателем (1880,7 тыс. тг) меньше на 43,24 тыс. тг. Среднегодовая выработка одного рабочего по факту составляет 2441,3 тыс. тг, сравнивая с планом видно, что меньше на 51,72 тыс. тг.

Среднемесячная выработка рабочего в 2009 году составляет 203,44 тыс. тг, что по сравнению с плановым показателем меньше на 4,31 тыс. тг. Среднедневная выработка рабочего в 2009 году составляет 9,8 тыс. тг, что по сравнению с плановым показателем меньше на 0,21 тыс. тг..

Что же касается количества отработанных человеко-дней 1 рабочим то в 2009 году оно составляет 232,95 дней, отработано часов всеми работниками-892871 часов.

О численности работников по персоналу можно сказать, что по факту она в 2009 году равна 570 человек, сравнивая с планом численность, уменьшается на 4 человека. Численность работников по факту в 2009 году составляет 430, сравнивая с планом численность, уменьшается также на 4 человека. Удельный вес по численности составляет 0,75.

Рисунок 9- Численность персонала за 2009 год

2.4 Фонд оплаты труда на предприятии

Оплата труда - система отношений, связанных с обеспечением работодателем обязательной выплаты работнику вознаграждения за его труд в соответствии с Трудовым Кодексом и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, а также соглашениями, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя.

В состав фонда заработной платы включаются все виды заработков, а также различных премий, доплат, надбавок и отдельных социальных льгот, начисленных в денежной или натуральной формах (независимо от источника финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.).

Фонд заработной платы ТОО «Оркен» определяет самостоятельно с учетом финансового состояния и результатов коммерческой деятельности. Система формирования и расходования средств ФЗП основана на связи размера фонда с объемом выпуска и продажи продукции комбината и учете личного вклада работника.

Система распределения средств ФЗП направлена на обеспечение преимуществ в оплате труда наиболее квалифицированных работников и реализуется за счет:

- коэффициента квалификации на каждом рабочем месте;

- персональных доплат, определенных условиями контракта.

Фонд заработной платы состоит из:

- тарифных выплат

- приработка за отгрузку концентрата

- выплат по контракту

Тарифные выплаты включают в себя оплату по тарифным ставкам и окладам, доплат и компенсаций за работу в ночное время, вредные условия труда, за руководство бригадой и т.д.

Приработок за отгрузку концентрата относится к стимулирующим выплатам, его сумма определяется конечным результатом деятельности предприятия - отгрузкой готовой продукции потребителям.

Выплаты по контракту определяются условиями контракта персонально.

На фабрике ГМО используется повременная форма оплаты труда. При повременной форме оплаты труда заработок рабочему начисляется в соответствии с его тарифной ставкой (окладом) за фактически отработанное время с учетом его профессионального уровня и условий труда.

Заработная плата рабочих подразделяется на основную и дополнительную:

- основная заработная плата включает выплаты, связанные с отработанным рабочим временем и выполненным объемом работы (тарифные ставки, оклады, премия, доплаты).

- дополнительная заработная плата включает выплаты в соответствии с трудовым законодательством за неотработанное на предприятии время (отпуска).

Планово-экономический отдел ежемесячно проводит анализ фонда заработной платы.

Цель анализа - установление степени обоснованности и правильности использования фонда заработной платы, выявление недостатков и непроизводительных затрат в его использовании.

Задача анализа - на основе различного рода данных, и прежде всего данных хозяйственного учета (оперативного, бухгалтерского, статистического) и отчетности, составить целостную картину хозяйственной деятельности или отдельного процесса, выявить присущие им тенденции и закономерности.

Важнейший метод анализа - сравнение. Фактические показатели анализируемого периода сравниваются с плановыми показателями, с показателями прошлых периодов.

Анализ проводится за любой отчетный период: месяц, квартал, полугодие, год. Начинается он обычно с определения перерасхода или экономии по фонду заработной платы.

Кроме этого проводится анализ:

- структуры фонда заработной платы рабочих по каждому из ее элементов, входящих в состав общего фонда, и выявления по каждому из этих элементов причин отклонения;

- средней заработной платы;

- анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

При составлении графиков работы нормой рабочего времени является установленная продолжительность рабочей недели. Фонд рабочего времени работников предприятия состоит из календарного и фактического. Отношение фактического времени к календарному является коэффициентом использования рабочего времени.

Нормированием труда с установлением норм трудовых затрат охватываются все работники. Нормативы по труду: норматив времени, норматив времени обслуживания, норматив численности.

Нормирование труда - установление необходимых затрат рабочего времени на изготовление единицы продукции. Цель - установление научно-обоснованных норм затрат живого труда.

В состав фонда заработной платы включаются все виды заработков, а также различных премий, доплат, надбавок и отдельных социальных льгот, начисленных в денежной или натуральной формах (независимо от источника финансирования), включая денежные суммы, начисленные работникам в соответствии с законодательством за неотработанное время (ежегодный отпуск, праздничные дни и т.п.).

Фонд заработной платы АО ”ЛГОК” определяет самостоятельно с учетом финансового состояния и результатов коммерческой деятельности. Система формирования и расходования средств ФЗП основана на связи размера фонда с объемом выпуска и продажи продукции комбината и учете личного вклада работника.

Система распределения средств ФЗП направлена на обеспечение преимуществ в оплате труда наиболее квалифицированных работников и реализуется за счет:

- коэффициента квалификации на каждом рабочем месте;

- КТУ базового распределения приработка;

- персональных доплат, определенных условиями контракта.

Фонд заработной платы состоит из:

- тарифных выплат;

- приработка за отгрузку концентрата;

- выплат по контракту.

Тарифные выплаты включают в себя оплату по тарифным ставкам и окладам и доплат и компенсаций за работу в ночное время, вредные условия труда, за руководство бригадой, районный коэффициент и т.д.

Приработок за отгрузку концентрата относится к стимулирующим выплатам, его сумма определяется конечным результатом деятельности предприятия - отгрузкой готовой продукции потребителям.

Выплаты по контракту определяются условиями контракта персонально

Таблица 11- Анализ Заработной платы за 2007 - 2009 гг. по фабрике ГМО

Из таблицы 11 видно, что фонд зарплаты повышается, в 2009 году он составлял 142 428, 7 тыс. тг, сравнивая с 2008 годом, он увеличился на 4909,7 тыс. тг, а по сравнению с 2007 годом – на 46927,4 тыс. тг. Среднее начисление на 1 работника также увеличивается с 21646 тг в 2007 году до 30971 тг в 2009 году, в сравнении 2009 года с 2008 – увеличилось на 4604 тг, с 2007 годом – увеличилось на 9325 тг. Среднесписочная численность увеличилась, в сравнении 2009 года с 2007 годом на 95 человек, а с 2007 годом - на 2 человека. Среднемесячная заработная плата с 21175 тг возросла до 30054 тг, в сравнении 2009 года с 2007годом - на 8879 тг, а с 2008 годом - на 4374 тг.

Рисунок 10 - Среднемесячная заработная плата

3 Стратегия экономического развития предприятия

Лисаковский концентрат гравитационно-магнитного обогащения (ГМО) имеет невысокие потребительские свойства из-за повышенного содержания фосфора (0,8%) и низкого содержания железа (49%). АОЗТ "Механобр Инжиниринг" предложил технологию обесфосфоривания и повышение металлургического качества концентратов ГМО из руд Лисаковского месторождения. Технология включает четыре основные операции: - обжиг в окислительной атмосфере концентрата ГМО при температуре 900-950С; - магнитное обогащение; - выщелачивание прокаленного концентрата слабым раствором (5%) серной кислоты; - нейтрализация продуктов переработки. Для подтверждения теоретических предпосылок предложенной технологии в 2001 году были проведены пилотные испытания на опытной установке в корпусе сушки ТОО "Оркен" (получено 30 тонн обесфосфоренного концентрата) и промышленные испытания во вращающейся обжиговой печи на ОАО "Испат Кармет" (получено 1500 тонн концентрата).

Таблица 12- Анализ производительности и оплаты труда на предприятии

Исходя из данных таблицы 12, наблюдается понижение среднегодовой выработки в 2008 году по сравнению с 2007 годом, которое составило 477 тыс. тг или 8,8%, в 2009 году выработка снизилась по сравнению с 2008 годом на 2477,7 тыс. тг или 50,37% . Это произошло из-за не ритмичной работы предприятия. В связи с кризисом спрос на продукцию цеха резко снизился, объемы работ упали, иногда предприятие простаивало.

Наблюдается повышение среднегодовой зарплаты рабочих в 2008 году по сравнению с 2007 годом, которое составило 4142 тг. или 20,8 %, в 2009 году зарплата повысилась по сравнению с 2008 годом на 4239 тг или на 17,6 %. Рост зарплаты происходит вследствие инфляции.

Опережение темпов роста зарплаты над темпами роста выработки является крайне нежелательным, т.к. это ведет к удорожанию средних издержек, а значит и к повышению цены на продукцию. В конечном счете, это способствует развитию инфляции издержек, то есть проявляется эффект «инфляционной спирали»

Рисунок 11 – Темп роста зарплаты и выработки за 2008- 2009 г

3.1 SWOT анализ деятельности предприятия

SWOT – анализ современного состояния ТОО «Оркен»

Для разработки мероприятий по повышению производительности труда произведен СВОТ анализ. Выявлены сильные и слабые стороны предприятия. Сильными сторонами являются обеспеченность кадрами, оснащенность необходимым оборудованием, наличие передовых технологий высокого качества, прямой канал сбыта продукции, доступ к уникальным ресурсам, близость железных путей.

Слабыми сторонами являются слабая кадровая политика, текучесть кадров, филиал предприятия (отсутствие принятия решений), невысокая зарплата, отсутствие значимой социальной поддержки (грантов на учёбу, путёвок в санатории).

Возможностями являются отсутствие конкурентов, привлечение дополнительных инвестиций, государственная поддержка бизнеса, повышение квалификаций работников, переобучение (дорожная карта), хорошая репутация у потребителей, повышение цен на сырьё и готовую продукцию, появление более совершенных технологий производства, возможность сотрудничать с международными организациями, контракт на недропользование.

Угрозами являются малые масштабы города, падение спроса на данный вид товара, ограниченный рынок сбыта, рост безработицы, снижение уровня жизни населения, рост налогов и пошлин.

3.2 Предлагаемые мероприятия по повышению производительности труда

Из обращения Президента, ясно, что каждое предприятие должно повышать зарплату, чтобы повышалось благосостояние народа. Но повышение зарплаты не возможно без повышения производительности труда.

Исходя из анализа, предлагается разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения производительности труда:

-сокращать текучесть кадров, прогулы, пропуски по болезням, а для этого необходимо;

- предоставлять путевки детям работников в лагеря, оздоровительные центры;

-предоставлять гранты студентам рабочим;

- привлекать молодых лиц.

-увеличение объема производства;

-сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономичного использования сырья материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.

- внедрение новой более прогрессивной техники и технологии производства, улучшение организации труда и др., которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т.д.

- снижение недостаточно качественной наладки производственного оборудования, вызывает повышенный выход возвратных и безвозвратных отходов и как следствие рост себестоимости изготавливаемой на нем продукции.

В результате этих мероприятий сократятся пропуски и прогулы, которые в 2009 году составили 73 чел/дня. Это увеличит объем продукции на 810,3 тыс. тг.

Также необходимо сократить пропуски по болезням, а для этого необходимо предоставлять медицинские страховки, создавать более комфортные условия для труда. Регулярно проводить профилактические медицинские осмотры работников. Предоставлять льготные путевки в санатории и дома отдыха. Снижение заболеваемости может увеличить объем производства на 63003,6 тыс.тг. Таким образом, потенциальный объем производства может составить 1103813,9 тыс. тг.

Годовая выработка на одного работника составит 1950,2 тыс. тг и увеличится по сравнению с 2009 годом на 112,74 тыс. тг или на 6,1 %.

Годовая выработка одного рабочего составит 2591,1 тыс. тг и уменьшится по сравнению с 2009 годом на 168,74 тыс. тг или на 6,1 %.

Заключение

Целью дипломной работы является анализ производительности труда и заработной платы на предприятии ТОО «Оркен».

Было выявлено, что производительность труда на предприятии за последние годы снижается, в то как заработная плата растет.

Среднегодовая выработка одного рабочего по факту составляет 2441,3 тыс. тг, сравнивая с планом видно, что меньше на 51,72 тыс. тг. Среднемесячная выработка рабочего в 2009 году составляет 203,44 тыс. тг, что по сравнению с плановым показателем меньше на 4,31 тыс. тг. Среднедневная выработка рабочего в 2009 году составляет 9,8 тыс. тг, что по сравнению с плановым показателем меньше на 0,21 тыс. тг. Это произошло из-за не ритмичной работы предприятия. В связи с кризисом спрос на продукцию цеха резко снизился, объемы работ упали, иногда предприятие простаивало.

В то же время происходит рост заработной платы на предприятии. Среднегодовая зарплата рабочих в 2008 году по сравнению с 2007 годом, которое составило 4142 тг. или 20,8 %, в 2009 году по сравнении с 2008 годом зарплата повысилась на 4239 тг или на 17,6 %.

Рост зарплаты связан с тем, что учредителем АО «Миттал Стил» г. Темиртау реализуя политику , проводимую правительством по повышению благосостояния населения на фоне инфляционных процессов, оказывает «давление» на ТОО «Оркен» вынуждая его повышать зарплату при снижении производительности труда.

Опережение темпов роста зарплаты над темпами роста выработки является крайне нежелательным, т.к. это ведет к удорожанию средних издержек, а значит и к повышению цены на продукцию. В конечном счете, это способствует развитию инфляции издержек, то есть проявляется эффект «инфляционной спирали»

Для разработки мероприятий по повышению производительности труда произведен СВОТ анализ. С учетом выявления сильных и слабых сторон предприятия предлагается:

1) сокращать текучесть кадров, прогулы, пропуски по болезням, а для этого необходимо;

- предоставлять путевки детям работников в лагеря, оздоровительные центры;

-предоставлять гранты студентам рабочим;

2) сокращать затраты на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономичного использования сырья материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.

3)внедрять новую более прогрессивную технику и технологию производства, улучшать организацию труда , что будет способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т.д.

4) снижать недостаточно качественную наладку производственного оборудования, вызывает повышенный выход возвратных и безвозвратных отходов и как следствие рост себестоимости изготавливаемой на нем продукции.

В результате этих мероприятий сократятся пропуски и прогулы, которые в 2009 году составили 73 чел/дня. Это увеличит объем продукции на 810,3 тыс. тг.

Для сокращения пропусков по болезням необходимо:

предоставлять медицинские страховки,

создавать более комфортные условия для труда,

регулярно проводить профилактические медицинские осмотры работников, предоставлять льготные путевки в санатории и дома отдыха.

Снижение заболеваемости может увеличить объем производства на 63003,6 тыс.тг . Таким образом, потенциальный объем производства может составить 1103813,9 тыс. тг .

Годовая выработка на одного работника составит 1950,2 тыс. тг и увеличится по сравнению с 2009 годом на 112,74 тыс. тг или на 6,1 % .

Годовая выработка одного рабочего составит 2591,1 тыс. тг и увеличится по сравнению с 2009 годом на 149,8 тыс.тг или на 6,1 %.

Список использованной литературы

1. В. Д. Андреев Практический аудит. М.: Экономика, 1994 г.

2. В. В. Нитецкий, Н. Н. Кудрявцев Аудит предприятия .

3. Р. А. Альборов Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК". М.: Дело и сервис ,1998 г.

4. Ю. А. Данилевский Практика аудита. М.: Финансовая газета, 1994 г.

5. Козлова Е. П., Парашутин Н. В., Бабченко Т. Н.,Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 1994.

6. Бухгалтерский учет: Учебник/ П. П. Новиченко, Т.Н. Шеина, Ф. П. Васин и др.; Под. Ред. П. П. Новиченко - 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1990.

7. Волков Н. Г. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. - М.: Дело и право, 1992. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. 1999 г.

8. Шеремет А.Д. Экономический анализ в управлении производством. 2000 г.

9.А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков: Бухгалтерский учет и

финансовый анализ на предприятиях. 1996 г.

10.Й.Ворст, П.Ревентлоу: Экономика фирмы. 1993 г. - налоговое законодательство РК;

11.Общие требования к текстовому документу Трудовой кодекс РК;

12. Общие требования к текстовому документу Положение об оплате труда на комбинате;

13. Общие требования к текстовому документу Учетная политика предприятия;

14. Общие требования к текстовому документу Методические, нормативные материалы и другие руководящие материалы по экономике, организации и нормированию труда.

15. Арефьева О.В., Сахаев В.Г. Экономика предприятия.- К: изд. Европейского университета, 2003.

16. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.;- ИКЦ "ДИС", 2003.

17.Шеремет А.Д. Негашев Е.В. «Методика финансового анализа», Москва: «Юни-Глоб», 2004.

18. Экономика организации: Учеб. для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп./Н.Л. Зайцев. - М: Экзамен, 2004.

19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М, 2001

20. Шеремет А. Д., Баканов М. И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и Статистика, 1997

21. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. М.: Высшая школа, 1997

22.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Под ред. В.И.Стражева. Мн.: Вышейшая школа, 1998

23. Баканов М.И, Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2000

24. Малыхин В.И. Математическое моделирование экономики. М. Из-во УРАО 1998г.

25. Терехов Л.Л. Экономико-математические методы. М. Статистика 1998г.

26. В.В. Адамчук, О.В. Ромашов: ‘Экономика и социология труда’. 2000г.

27. Н.Л. Зайцев: ‘Экономика промышленного предприятия’. Учебное пособие. 2001г.

28. О.И. Волков, В.К. Скляренко: ‘Экономика предприятия’. Курс лекций. 2002г.

29.Ефимов М.Р., Петрова Е.В., Румянцева В.Н.: ‘Общая теория статистики’. Учебник. 1999г.

30.Введение в рыночную экономику А.Я. Лившиц М. 2000г.

31.В.В. Ковалев: ‘Финансовый анализ’. 2000г.

32.А.С. Булатов: ‘Экономика предприятия’. Учебник. 1999г.

33.С. Фишер, Р. Дорнбуш, Р. Шмалензи “Экономика” Москва, 1999г.

34.В.Ф. Палий, Л.П. Суздальцева “Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий”. Учебник.1999 г.

35.А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков: “Бухгалтерский учет и финансовый анализ на предприятиях”. 1996 г.

36.Богдановская Л.А., Виноградов Г.Г.: “Анализ хозяйственной деятельности в промышленности”. 1998г.