Показатели	Остаток готовой продукции на складе на начало месяца	Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь	Итого готовой продукции (гр.2+гр.3)	Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц	Остаток готовой продукции на складе на конец декабря
Количество готовой продукции, шт.	8	48	56	43	13
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб.	7 832	42 080	49 912	38 325,3	11 586,7
Материалы	3 000	20 400	23 400	17 967,9	5 432,1
Заработная плата	3 000	15 000	18 000	13 821,4	4 178,6
ЕСН	360	3 540	3 900	2 994,6	905,4
Амортизация ОС	1 472	3 140	4 612	3 541,4	1 070,6
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб.	х	х	891,3	х	х

Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (н/у)

Показатели	Остаток готовой продукции на складе на начало месяца	Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь	Итого готовой продукции (гр.2+гр.3)	Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц	Остаток готовой продукции на складе на конец декабря
Количество готовой продукции, шт.	10	42	52	19	33
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб.	11 560	46 550	58 110	21 233	36 878
Материалы	5 000	28 200	33 200	12 131	21 069
Заработная плата	4 000	12 000	16 000	5 846	10 154
ЕСН	480	2 840	3 320	1 213	2 107
НС		50	50	18	32
Амортизация ОС	2 080	3 460	5 540	2 024	3 516
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, р	х	х	1 118	х	х

Показатели	Остаток готовой продукции на складе на начало месяца	Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь	Итого готовой продукции ( гр.2+гр.3)	Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц	Остаток готовой продукции на складе на конец декабря
Количество готовой продукции, шт.	8	48	56	43	13
Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб.	7 832	42 080	49 912	38 325	11 587
Материалы	3 000	20 400	23 400	17 968	5 432
Заработная плата	3 000	15 000	18 000	13 821	4 179
ЕСН	360	3 480	3 840	2 949	891
НС		60	60	46	14
Амортизация ОС	1 472	3 140	4 612	3 541	1 071
Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб.	-	-	891	-	-

Оценка готовой продукции на складе на 31.12.07 г. (руб.)

Показатели	Бухгалтерский учет		Налоговый учет
	Изделие № 1	Изделие № 2	Изделие № 1	Изделие № 2
	Количество - 33 шт. Учетная цена - 1600 руб.	Количество - 13 шт. Учетная цена - 1250 руб.	Количество - 33 шт.	Количество - 13 шт.
Материалы	21 069,2	5 432,1	21 069,2	5 432,1
Заработная плата	10 153,8	4 178,6	10 153,8	4 178,6
ЕСН	2 671,7	1 100,4	2 138,7	905,4
Амортизация основных средств			3 515,8	1 070,6
Прочее	11 306	2 785,2
Итого	45 200,8	13 496,3	36 877,5	11 586,7

Расчет отложенного налога на прибыль (Отл. Н на Пр) при несовпадении сумм оценки НЗП, исчисленных в соответствии с требованиями БУ и требованиями налогового законодательства.

Список использованной литературы

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 30.12.2006) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.12.2006, с изменениями от 30.12.2006).

2. Гражданский кодекс РФ.

3. Трудовой кодекс РФ.

4. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006).

5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (утверждено Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н) (ред. от 18.09.2006).

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 года № 34н (с последующими изменениями и дополнениями).

7. ПБУ № 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ МФ РФ от 09.12.98.г. № 60н (с последующими изменениями и дополнениями)).

8. ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (Приказ МФ РФ от 20.12.94 года № 167).

9. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (Приказ МФ РФ от 10.01.00 года № 2н).

10. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (Приказ МФ РФ от 06.07.99 года №43н).

11. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (Приказ МФ РФ от 09.06.01 года № 44н).

12. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Приказ МФ РВ от 30.03.01 года № 26н (в ред. Приказа МФ РФ от 18.05.02 года № 45н)).

13. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 56н).

14. ПБУ 8/98 «Условные факты хозяйственной деятельности» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 57н).

15. ПБУ № 9/99 «Доходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.00 года № 32н).

16. ПБУ 10/99 «Расходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.99 года № 33н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.99 года № 107н, Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).

17. ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах» (Приказ МФ РФ от 13.01.00 года № 5н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).

18. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» (Приказ МФ РФ от 27.01.00 года № 11н).

19. ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (Приказ МФ РФ от 16.10.00 года № 91н).

20. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (Приказ МФ РФ от 02.08.01 года № 60н).

21. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (Приказ МФ РФ от 02.07.02 года №66н).

22. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 115н).

23. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 114н).

24. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (Приказ МФ РФ от 10.12.02 года № 126н).

25. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» (Приказ МФ РФ от 24.11.03 года № 105н).

26. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебник. - М.: ИНФРА – М, 2005 год.

27. Бухгалтерский учет. 5-е изд. / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташева. – СПб.: Питер, 2004 г.

28. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБР-БИНФА», 2004 г.

29. Старостин С.Н. «Основные средства: налоговый и бухгалтерский учет». – М.: МЦФЭР, 2006 год.

30. Журнал «Главбух».

31. Справочная правовая система «Консультант Плюс»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7