Контрольная работа: Сквозная задача по финансовому и управленческому учету
Условный расход по налогу
на прибыль представляет собой произведение суммы прибыли (убытка) до
налогообложения на установленную ставку налога. УР по налогу на прибыль
учитывается в бухгалтерском учете на отдельном субсчете по учету условных
расходов (доходов) по налогу на прибыль.
Доходы и расходы
Январь-сентябрь
Октябрь-ноябрь
Январь-ноябрь
Декабрь
Октябрь-декабрь
Январь-декабрь
1. От обычной деятельности
1.1. Выручка от продажи продукции,
без НДС
620 000
160 000
780 000
112 000
272 000
892 000
1.2. Себестоимость проданной
продукции
438 000
113 290
551 290
89 693,3
202 983,3
640 983,3
из них командировочные расходы
- в пределах норм
750
2 500
3 250
2 591
5 091
5 841
- сверх норм
500
1 500
2 000
200
1 700
2 200
1.3. Коммерческие расходы
100 000
20 000
120 000
7 000
27 000
127 000
1.4. Прибыль от продаж
82 000
26 710
108 710
15 306,7
42 016,7
124 016,7
2. Операционные доходы и расходы
Налог на имущество
5 846
5 846
-140
-140
5 706
Проценты по кредитам
- в пределах норм
8 000
2 000
10 000
2 500
4 500
12 500
- сверх норм
1 000
1 000
2 000
400
1 400
2 400
Расходы на услуги банков
4 500
1 000
5 500
500
1 500
6 000
Убыток от реализации ОС
1 700
1 700
1 700
3. Внереализационные расходы и
доходы
Положительные курсовые разницы
560
120
680
300
420
980
Отрицательные курсовые разницы
1 200
1 200
1 200
4. Прибыль до налогообложения
62 014
22 830
84 844
10 646,7
33 476,7
95 490,7
5. Условный расход по налогу на
прибыль (УР)
14 883
14 883
8 034,4
22 917,4
В соответствие с данными
бухгалтерского учета, прибыль до налогообложения за 4 квартал составит 33476,7
руб.
УР за 4 квартал = 33476,7
руб. * 24% =8034,4 руб.
Оборотно-сальдовая
ведомость по счетам синтетического учета
№ п/п
Наименование счета
Сальдо на 01.01.200_ г.
Сальдо на 01.12.200_ г.
Обороты за декабрь 200_ г.
Сальдо на 31.12.200_ г.
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
"Основные средства"
581 400
581 400
11 000
12 500
579 900
02
"Амортизация основных
средств"
296 530
343 280
7 800
4 250
339 730
04
"Нематериальные активы"
5 000
5 000
5 000
05
"Амортизация нематериальных
активов"
2 000
3 000
300
3 300
08
"Вложения во внеобооротные
активы"
30 000
26 000
11 000
45 000
09
"Отложенные налоговые
активы"
4 008
4 008
10
"Материалы"
55 000
47 600
38 000
48 284,4
37 315,6
19
"НДС по приобретенным
ценностям"
6 940
13 250
11 736
17 766
7 220
20
"Основное производство"
19 200
84 163,4
103 363,4
25
"Общепроизводственные
расходы"
10 545
10 545
26
"Общехозяйственные
расходы"
19 027,1
19 027,1
28
"Брак в производстве"
4 598,7
4 598,7
43
"Готовая продукция"
26 000
103 363,4
70 666,3
58 697,1
44
"Расходы на продажу"
7 000
7 000
50
"Касса"
1 000
1 776,5
11 680
11 400
2 056,5
51
"Расчетные счета"
45 000
154 028
58 420
72 126,5
140 321,5
52
"Валютные счета"
32 000
29 000
300
29 300
60/1
"Расчеты с поставщиками и
подрядчиками"
45 000
30 090
46 610
75 520
59 000
62/1
"Расчеты с покупателями и
заказчиками"
90 000
42 480
135 700
69 620
108 560
62/2
"Расчеты по авансам
полученным"
11 800
23 600
11 800
66
"Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам"
33 540
74 867
2 900
2 900
74 867
68/1
"НДФЛ"
2 500
1 100
1 100
3 900
3 900
68/2
"НДС"
10 200
7 200
28 566
22 500
1 134
68/3
"Налог на прибыль"
7 600
2 162
2 803,9
14 108,3
9 142,4
68/4
"Налог на имущество"
4 500
140
140
69/1/1
"Расчеты по социальному
страхованию"
770
310,4
1 810,4
899
601
69/1/2
"Расчеты по обязательному
социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний"
48,5
48,5
155
155
69/2
"Расчеты с Федеральным
бюджетом"
582
582
1 860
1 860
69/3
"Расчеты с пенсионным фондом
РФ (страховая и накопительная часть трудовой пенсии)"
3 300
1 204
1 204
4 340
4 340
69/4
"Расчеты с ФФОМС"
400
77,6
77,6
341
341
69/5
"Расчеты с ТФОМС"
194
194
620
620
70
"Расчеты с персоналом по
оплате труда"
10 000
8 600
14 500
32 500
26 600
71
"Расчеты с подотчетными
лицами"
1 200
2 800
3 887
113
76/1
"НДС по авансам и
предоплатам"
1 800
1 800
3 600
76/4
"Расчеты по депонированным
суммам"
600
600
76/5
"Расчеты с разными дебиторами
и кредиторами"
1 250
1 250
77
"Отложенные налоговые
обязательства"
6 542
1 921,9
2 803,9
7 424
80
"Уставный капитал"
350 000
350 000
350 000
83
"Добавочный капитал"
10 000
10 000
10 000
84
"Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)"
40 000
40 000
71 469,3
111 469,3
90/1
"Выручка"
920 400
1 052 560
132 160
90/2
"Себестоимость продаж"
671 290
89 693,3
760 983,3
90/3
"Налог на добавленную
стоимость"
140 400
20 160
160 560
90/7
"Расходы на продажу"
7 000
7 000
90/9
"Прибыль (убыток) от
продаж"
108 710
943 850
1 052 560
91/1
"Прочие доходы"
680
4 520
3 840
91/2
"Прочие расходы"
24 546
8 500
33 046
91/9
"Сальдо прочих доходов и
расходов"
23 866
33 046
9 180
97
"Расходы будущих
периодов"
3 000
500
2 500
98/2
"Безвозмездные
поступления"
15 000
15 000
99/1
"Прибыль до
налогообложения"
84 844
100 150,7
15 306,7
99/2
"Условный расход"
14 883
8 034,4
22 917,4
99/3
"Постоянное налоговое
обязательство"
960
144
1 104
Итого
816 340
816 340
1 918 685,5
1 918 685,5
2 931 518,2
2 931 518,2
1 020 732,7
1 020 732,7
Расшифровка доходов и
расходов ООО «Мир», исчисленных в соответствие с требованиями бухгалтерского
учета за январь-декабрь 200_ г.
Главная