Дипломная работа: Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия

Чтобы определить, почему прибыль снизилась, нужно провести анализ напряженности плана по прибыли.

Таблица 5. Анализ напряженности плана по прибыли «ТК КЛАРИС» в 2008 г.

Это предварительная оценка прибыли, на основании которой можно сделать лишь общие выводы, выделить положительные или отрицательные отклонения. Но это имеет важное значение для расстановки акцентов на последующих этапах анализа.

Различия в степени выполнения плана по прибыли в товарной и реализованной продукции свидетельствуют о том, что часть продукции «ТК КЛАРИС» остается на складе нереализованной.

Поэтому необходимо выявить возможности снижения остатков нереализованной продукции. Для этого надо изучить спрос и проанализировать цену (возможно она завышена).

Что касается плана, то он недовыполнен на 833 т.р., не смотря на перевыполнение плана по объму как произведенной, так и реализованной продукции, что говорит о непропорциональном увеличении себестоимости продукции. Таким образом, можно сказать, что план в отчетном году был напряженный, возможно была сделана ошибка в планировании.

Общая сумма балансовой прибыли подлежит детализации на основные составные части.

Таблица 6. Анализ балансовой прибыли «ТК КЛАРИС» в 2008 г.

Как видно из таблицы в отчетном году планировалось, что сумма балансовой прибыли будет равна сумме прибыли от реализации, то есть прочие прибыли и убытки не предусматривались. Однако в отчетном году недовыполнение плана по балансовой прибыли на 4% произошло в результате недовыполнения плана по прибыли от реализации на 3,7%.

В то же время балансовая прибыль увеличилась фактически на 140+180=320т.р. за счет получения дополнительных прибылей, которые не были запланированы.

Тем не менее различие в показателях прибыли от реализации и общей прибыли указывают на внереализационные убытки, которые превышают внереализационные доходы на 200 т.р., что естественно уменьшает балансовую прибыль на эту сумму.

Анализ прибыли от реализации товарной продукции «ТК КЛАРИС».

Наибольший удельный вес в общей прибыли занимает прибыль от реализации продукции. На отклонение этой прибыли от плана влияют следующие основные факторы:

-отклонения в себестоимости,

-изменение цен против запланированных в объеме реализованной продукции,

-изменение объема и структуры реализованной продукции,

Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции «ТК КЛАРИС».

Основной причиной недополучения прибыли от реализации в отчетном году стало увеличение доли менее рентабельных изделий в структуре (в общем объеме реализации). Это изменение структуры уменьшило прибыль на 778 т.р., что составляет почти 93,5 % от общей суммы снижения прибыли.

За счет увеличения производственной себестоимости на 390 т.р. на эту же сумму понизилась и прибыль от реализации продукции.

Недовыполнение плана по объему реализации на 0,045 % вызвало соответствующее понижение прибыли, но незначительное (10,14 %).

Также важен фактор цен, который оказал положительное влияние на прибыль. Под его влиянием прибыль увеличилась на 345 т.р.

Проанализируем рентабельность производства «ТК КЛАРИС» в 2007-2008 гг.

Если предприятие получает прибыль, то оно считается рентабельным. Показатели, характеризующие рентабельность, характеризуют относительную прибыльность. Для объективной оценки эффективности хозяйственной деятельности необходимо охарактеризовать динамику уровня рентабельности.

Рентабельность предприятия, которую называют общей рентабельностью, определяют как отношение балансовой прибыли к средней стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Ррентабельность=Пр/Сумма

Капиталоемкость=Пр/Косн+Кобор=(Пр/Vреал)/(Косн/Vреал+Кобор/Vреал)=Робор/ (Кемк.осн.+Кемк.обор.)

Как видно из полученных формул на общую рентабельность влияют рентабельность оборота и капиталоемкость капитала.

Таблица 8. Рентабельность капитала «ТК КЛАРИС» в 2007-2008 гг.

1. Анализ рентабельности оборота:

Робор = Пр/Vреал

1.1.Влияние изменения объема реализации:

Роб=(Пр пред/Vреал отчет-Пр пред/Vреал пред)*100%=

(22465/84330-2465/83600)* 100% = -0,23%

Увеличение объема реализации снизило рентабельность оборота на 0,23%.

1.2.Влияние изменения прибыли:

Роб=(Пр отчет/Vреал отчет-Пр план/Vреал отчет)*100%=-1,11%

Снижение прибыли снизило рентабельность оборота на 1,11%.

1.3.Итого:-0,23-1,11=-1,34%

Общее снижение рентабельности оборота в отчетном году.

2.Анализ общей рентабельности:

Р = Пр/Сумма К

2.1.Влияние изменения капиталоемкости осн.капитала:

Р=(Робпред/Кемк.осн. отчет+Кемк.об.пред-Роб пред/Кемк.осн.пред.+ Кемк.об.пред)

* 100%=-0,28%.

Рост основного капитала уменьшило Р предприятия на 0,28%

2.2.Влияние изменения капиталоемкости обор.капитала:

Р=(Роб пред/Кемк.осн. отчет+Кемк.об.отчет-Роб пред/Кемк.осн.отчет.+Кемк. об.отч)

* 100% = -0,24%

Рост оборотного капитала уменьшило Р предприятия на 0,24%

2.3.Влияние изменения Роборота:

Р=(Роб отчет/Кемк.осн. отчет+Кемк. об.отчет-Роб пред / Кемк.осн.отчет.+

Кемк. об.отчет.) * 100%=-0,98%

Снижение Роборота снизило Р предприятия на 0,98 %

2.4.Итого:-0,28-0,24-0,98=-1,49 %

Общее снижение рентабельности предприятия в отчетном году.

Выводы:

Снижение рентабельности в отчетном году произошло снижение рентабельности. Это снижение произошло по причине снижения рентабельности оборота(которое в свою очередь произошло за счет уменьшения прибыли), а также по причине ухудшения использования капитала. Рост же капиталоемкости капитала связано с увеличением затрат.

Проведем анализ использования основного капитала «ТК КЛАРИС».

Таблица 9. Анализ использования основного капитала «ТК КЛАРИС».

Темп прироста основных активов «ТК КЛАРИС» быстрее темпов прироста валовой продукции. В отчетном году наблюдается ухудшение использования основного капитала (снижение капиталоотдачи на 0,5 %).

Если бы в отчетном году капиталоотдача не снизилась, то за счет прироста основных активов предприятие могло бы получить продукции на сумму:

Котдача пр * (Sосн.кап. отчет-Sосн.кап. пред)=3088,893 т.р.

Из-за снижения капиталоотдачи предприятие потеряло продукции на сумму:

(Котдача отчет -Котдача пр) * Sосн.кап. отчет=-408,66 т.руб.

В итоге отклонение валовой продукции составляет 3088,893-408,66=2680 т.р.

Определим влияние капиталлоотдачи на объем реализации:

Табл.10. Влияние капиталлоотдачи на объем реализации «ТК КЛАРИС»

В отчетном году наблюдается снижение капиталоотдачи. Стоимость основного капитала росла быстрее, чем выручка. За счет снижения капиталоотдачи предприятие потеряло в выручке.

1,1058 * (77840-75600)=2476,99-изменение объема реализации, которая могла бы быть, если бы капиталоотдача не снизилась.

За счет снижения капиталоотдачи на 0,0224% предприятие потеряло:

(1,0834-1,1058) * 77840=-1743,62 тыс.руб.

Итого абсолютное отклонение выручки равно 2476,99-1743,62=730 тыс.руб.

Анализ капиталоотдачи основного капитала.

Капиталоотдача - обобщенный показатель эффективности использования основных фондов. Он определяется соотношением объема выпускаемой продукции и среднегодовой стоимости основных фондов. Рост капиталоотдачи обеспечивает дополнительный выпуск продукции без соответстввующего наращивания производственного потенциала. Однко на предприятии «ТК КЛАРИС» наблюдается падение капиталоотдачи.

1.Влияние материалоемкости продукции:

-анализ капиталоотдачи в оптовых ценах

Котдача отч/Котдача пред * 100 % = 99,62 %.

-темп роста капиталоотдачи в ценах 2002 г.

Котдача отч/Котдача пред * 100 % = 100,183 %.

-анализ капиталоотдачи в оптовых ценах меньше темпа роста капиталоотдачи в ценах 2002 г., следовательно продукция стала менее материалоемкая.

Изменение капиталоотдачи под влиянием материалоемкости:

(99,62 - 100,183) / 100 % * 137,897 = -0,776 р.

Влияние капиталоотдачи активной части основных фондов:

Предприятие имеет прогрессивную структуру капитала.

-темп роста капиталоотдачи основных фондов= 99,62 %

-темп роста капиталоотдачи активной части основных фондов = 99,73 %

-темп роста капиталоотдачи основных фондов меньше темпа роста капиталоотдачи его активной части, следовательно доля активной части в основном капитале снизилась.

Изменение капиталоотдачи под влиянием его активной части:

(99,62 - 99,73) / 100 % * 137,897 = - 0,152 руб.

Анализ капиталоотдачи активной части основных фондов.

Капиталоотдача активной части = производительность оборудования / стоимость ед. оборудования

-влияние цен на оборудование:

Изменение капиталоотдачи под влиянием цен = (Произв. пред / S ед отч - Произв.пред / S ед пред) * 100 % = -15,68 %

-влияние производительности оборудования:

Изменение капиталоотдачи под влиянием производительности оборудования = (Произв. отч / S ед отч - Произв.пред / S ед отч) * 100 % = 15,16 %.

Общее изменение капиталоотдачи в отчетном году составляет:

В отчетном году в «ТК КЛАРИС» произошло снижение капиталоотдачи основного капитала. Причинами этого стало:

-уменьшение материалоемкости продукции

-снижение капиталоотдачи активной части основных фондов, которое в свою очередь вызвано увеличением стоимости установленного оборудования на предприятии.

Анализ оборотного капитала.

Основной показатель эффективности использования оборотного капитала - это коэффициент оборачиваемости: Rоб=Vреал/Sоб.кап. Кроме этого используются следующие показатели: Кемкость = S об.кап./ Vреал и Т = 360 / Rоб

Таблица 11. Анализ эффективности использования оборотного капитала «ТК КЛАРИС» за 2007-2008 гг.

В отчетном году в «ТК КЛАРИС» наблюдается замедление оборачиваемости капитала на 5,92 дня.

Расчет дополнительной величины оборотного капитала, необходимой для покрытия дефицита:

Sобор.кап.=Vреал отчет / 360 * (Т отчет-Т пред)=39,569 т.р.-

замедление оборотного капитала на 5,92 дня потребовало привлечение дополнительных средств на эту сумму за один оборот.

Если в течение года эта ситуация не менялась, то за год надо было привлечь дополнительные средства в размере 39,569 * 2,231 = 88,278 т.р.

Анализ объема реализации.

Кемкость = S об.кап./ Vреал, следовательно Vреал = Sобор / Котдача обор.кап.

-влияние стоимости оборотного капитала:

V реал = (S отч / Кемк пред - S пред / Кемк пред) * 100 % =3937,008 т.р.

Увеличение стоимости оборотного капитала привело к увеличению объема реализации

-влияние Кемкости оборотного капитала:

V реал = (S отч / Кемк отч - S отч / Кемк пред) * 100 % = - 3203,179 т.р.

Ухудшение использования оборотного капитала привело к замедлению процесса реализации, то есть объем реализации снизился.

- Увеличение стоимости оборотного капитала нейтрализовало ухудшение его использования. В итоге объем реализации вырос на 730 т.р.

1.2. Выводы из аналитической части

В отчетном году произошло значительное снижение балансовой прибыли на 893 т.р. Основная причина этого изменение удельного веса разнорентабельных изделий в общей структуре, а также появление внереализационных расходов в отчетном году.

Таким образом предприятие не полностью использует свои резервы. Резервами увеличения прибыли являются следующие:

1.Снижение себестоимости товарной продукции, в том числе:

относительное сокращение расходов, относительное снижение амортизационных отчислений, сокращение потерь от брака, ликвидация непроизводительных расходов, экономия материалов, снижение материалоемкости продукции, изменение ассортимента и структуры продукции, выявление убыточных и малорентабельных изделий, увеличение выпуска которых повлекло за собой наибольшее повышение себестоимости, изучение их производства и замена новыми, прибыльными и необходимыми изделиями, а также повышение технологического и организационного уровней производства.

2.Изменение цен, в том числе:

на готовую продукцию, на материальные ресурсы, тарифов на энергию, на грузовые перевозки.

3.Повышение качества продукции.

4.Увеличение объема производства товарной продукции.

5.Увеличение величины прибыли от реализации готовой продукции в результате изменения ее остатков.

6.Изменение величины прибыли(убытков)от прочей реализации, а также от внереализационных операций.

Положительно оценить работу предприятия «ТК КЛАРИС» в отчетном году нельзя, поскольку прибыль как балансовая, так и реализационная снизилась. Основная причина этого изменение удельного веса разнорентабельных изделий в общей структуре и увеличение себестоимости продукции, а также появление внереализационных расходов в отчетном году.

Таким образом предприятие «ТК КЛАРИС» не полностью использует свои резервы.

Снижение балансовой прибыли в свою очередь снизило рентабельность оборота и привело к уменьшению возможностей рентабельности капитала.

Кроме того в отчетном году одновременное уменьшение материалоемкости продукции и снижение капиталоотдачи активной части основных фондов, которое в свою очередь было вызвано увеличением стоимости установленного оборудования на предприятии, повлияло на снижение капиталоотдачи основного капитала. Таким образом увеличение стоимости капитала сопровождалось ухудшением его использования.

Так же в отчетном году произошло ухудшение использования оборотного капитала. Это потребовало привлечения дополнительных средств для пополнения оборотного капитала. А увеличение капиталоемкости оборотного капитала привело к тому, что предприятие недополучило возможной выручки от реализации продукции.

Все вышесказанное позволяет сделать вывод о том, что в отчетном году предприятие не использовало всех своих резервов, вследствие чего работа была неэффективной.

2. Проектная часть

2.1 Состояние рынка (товара)

Сегментация рынка.

Сегментом рынка для товаров, производимых фирмой «ТК КЛАРИС», с географической точки зрения будет рынок Москвы, Подмосковья, Европейской части России, а также рынок Центральной Европы и Скандинавских Стран, Финляндии в которых существует значительное количество фирм, занимающихся производством аналогичных товаров.

Далее, уже в рамках выделенного сегмента рынка, можно определить покупателей на наш товар. Это будут:

1. Строительные фирмы, занимающиеся постройкой жилых зданий, зданий общественного назначения и т. п.;

2. Частные клиенты, ведущие строительство для себя (коттеджи для зимнего проживания, дачи, сауны, и т.п.).

3. Оптово-закупочные фирмы.

Конкуренты.

Для производства современных дверных конструкций нужны довольно большие цеха со специальным высокотехнологичным оборудованием. На данный момент в России и Карелии немного деревообрабатывающих производств имеющих полный цикл обработки, включая принудительную сушку пиломатериалов и их финишную обработку с использованием современного импортного оборудования, позволяющего производить высококачественную древесину, аналогичный образцам лучших финских производителей таких как “Хонка-Раккене”, “Рантасалми”, “Контио”, “Суоранта”, Еврохонка” и “Хонкаталот”. Чтобы построить аналогичное анализируемому предприятие и запустить его в эксплуатацию нужно, по крайней мере, 2 - 3 года. Несмотря на то, что на рынке присутствует довольно много предприятий, выпускающих дверные конструкции из массива дуба с тепловым замком, анализируемая фирма практически полностью может сама удовлетворять потребности тех потребителей, чьи потребности ориентированы на финскую продукцию, благодаря не менее высокому качеству и “ноу-хау” в конструкции дверей, а также значительно более низкой цене. Таким образом строительство новых предприятий, подобных анализируемому, не выгодно, так как ведёт за собой большие издержки, не считая того, что вновь образовавшейся фирме придётся выходить на рынок, занятый не только финскими фирмами, но и анализируемой фирмой, да ещё и предлагая такой же товар. Правда, можно отнести к конкурентам производителей традиционных оцилиндрованных бревен, но их и интересы фирмы пересекаются редко, потому что покупатель, как правило, не имеет колебаний при выборе между традиционной дверь и дверью с тепловым замком (“на основе оцилиндрованного бруса”), всё зависит от эстетических воззрений клиента, а также от того, какие функции выполняемые древесной конструкцией ему в конкретном случае нужны. Ценовая конкуренция будет основным видом конкуренции на анализируемом сегменте рынка. Ниже приведены экспертные оценки факторов конкурентоспособности.

По мнению экспертов конкурентоспособность анализируемой продукции на уровне конкурентоспособности зарубежных фирм и выше отечественных на (1-22/33)*100=43% Конкурентоспособность анализируемой продукции в основном за счет высоких ТЭП (в частности качество исходного материал, специальные методики сушки) и высокого уровня послепродажного обслуживания. Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии фирмы

Товарная стратегия фирмы.

Деревянные конструкции еще какие-то 50-70 лет назад применялись во всех видах зданий и инженерных сооружений, особенно если необходимы значительные пролёты, высота и нагрузки. В настоящее время, несмотря на то, что диапазон применения деревянных конструкций значительно сузился, они имеют еще достаточно широкое распространение и получили второе рождение в архитектуре малых форм, в частности при индивидуальном коттеджном строительстве.

Применение деревянных конструкций по виду конструктивной формы и назначению можно разбить на восемь областей.

1. Коттеджи для зимнего проживания. Конструкции выполняются в виде деревянных дверей или щитовых, смешанных брусово-щитовых каркасов. (Применяются в зданиях благодаря хорошим показателям теплопроводности.). К этим конструкциям предъявляют высокие эстетические требования.

2. Дачи и летние домики. Древесные двери, комбинированно-брусово-щитовые.

3. Мосты и арочные переходы. Балочные, арочные, комбинированные системы. Применение деревянного бруса обеспечивает этим конструкциям необходимую лёгкость.

5. Беседки, грили и т.п. Применение деревянного бруса обусловлено необходимостью использования для садовых и парковых сооружений природных материалов.

6. Каркасы многоэтажных зданий. В настоящее время используются для этих целей достаточно редко, за исключение сооружений культового назначения.

8. Прочие конструкции.

Деревянные конструкции обладают многими достоинствами, позволяющими употреблять их в разнообразных областях строительства.

Теплопроводность деревянных массивных конструкций уникальна. 10-15 см древесной массы эквивалентны по тепловым характеристикам полуметровой кирпичной стене.

Надёжность деревянных конструкций обеспечивается сходством их действительной работы (распределение напряжений и деформаций) с расчётными предположениями. Дерево обладает достаточно большой однородностью структуры по тангенциальному и радиальному направлениям, что достаточно близко соответствует расчётным предпосылкам об упругой работе дверных балок.

Лёгкость. Из всех изготовляемых в настоящее время несущих конструкций (железобетонные, каменные, металлические) деревянные конструкции являются одними из наиболее лёгких.

Расход материалов на конструкции зависит от отношения объёмной массы материала к его расчётному сопротивлению: C = Y / R (1 / м) Чем меньше значение C, тем относительно легче конструкция. Благодаря достаточно высоким значениям расчётных сопротивлений (для малоуглеродистой стали с = 0.00037 1/м, для бетона марки 300 с = 0.00185 1/м, для дерева с = 0.00054 1/м.) деревянные конструкции продолжают находить применение при строительстве архитектурных сооружений со значительной длиной пролетов, строительных лесов и т.п.

Конструктивность. Деревянные дверные конструкции отличаются простотой формирования сборочных комплектов и конструктивностью сборки. Благодаря многовековым традициям производства и сборки дверные конструкции в основной своей массе изготовляются на небольших заводах, оснащённых далеко не самым современным, достаточно консервативным оборудованием.

Проницаемость. Деревянные дверные и загораживающие конструкции обладают при значительной прочности, относительно низкой плотностью – что делает их проницаемыми для газов и кислорода.

Транспонтабельность. В связи с изготовлением деревянных конструкций на заводе в виде монтажного комплекта с последующей перевозкой на место строительства предусматривается возможность их перевозки целиком или по частям (отправочными элементами) с применение соответствующих транспортных средств.

Технологичность. Конструкции проектируются с учётом требований технологии изготовления и монтажа с ориентацией на наиболее современные и производительные технологические приёмы, обеспечивающие максимальное снижение трудоёмкости.

Скоростной монтаж. Конструкции соответствуют возможностям сборки их в наименьшие сроки с учётом имеющегося монтажного оборудования, а также ручной сборки. Монтажные комплекты сопровождаются сборочной документацией.

Долговечность конструкции определяется сроками её физического и морального износа. Физический износ деревянных конструкций связан главным образом с процессами поражения древесины грибками и т.п., а также воздействием влаги - для избежания этого применяются новейшие технологии обработки, в т.ч. антисептиками, предохраняющими древесину. Моральный износ связан с изменениями условий эксплуатации.

Эстетичность. Конструкции независимо от их назначения должны обладать гармоничными формами. Особенно существенно это требование при проектировании дверных конструкций для жилых и общественных зданий и сооружений.

Все эти требования удовлетворяются конструкторами анализируемой фирмы на основе выработанных наукой и практикой принципов проектирования, а также дизайнерской проработкой проектов, выполненной дизайн-бюро “Орион-Хауз”.

Экономия древесины в дверных конструкциях достигается на основе реализации следующих основных направлений: применение в строительных конструкциях хвойных пород с повышенной плотностью древесины, что является характерным для местной карельской сосны, использование наиболее экономичных профилей, изыскания и внедрения в строительство современных эффективных конструктивных форм и систем, совершенствования методов расчёта с использованием ЭВМ.

Помимо производства дверных конструкций фирма также будет заниматься производством стандартных погонажных изделий (вагонка, половая доска и т.д.), а также столярных и других нестандартных изделий из дерева (винтовые декоративные лестницы, изящные перила всевозможных размеров и т. п.). Производство нестандартных изделий будет осуществляться на участке нестандартного оборудования.

Также фирма будет осуществлять доставку товара (по желанию заказчика). Для доставки дверных конструкций большого размера требуется соответствующий автотранспорт (трейлер, автопоезд и т.д.), для подвоза сырья также требуются соответствующие транспортные средства. Поэтому предполагаются издержки на содержание собственного автопарка и гаража.

2.2 Разработка бизнес- плана

Сегмент рынка для которого предназначен товар «ТК КЛАРИС»

Далее для простоты будем все расчёты производить только для одного вида конструкций, а именно для дверей из древесины.

Основными нашими заказчиками будут частные клиенты и фирмы, ведущие строительство жилищное и дачное строительство в московском регионе.

Страницы: 1, 2, 3