Дипломная работа: Основные направления совершенствования инвестиционной деятельности (на примере РУП "МТЗ")

Заместитель директора по экономике и финансам - осуществляет анализ и планирование экономической и финансовой деятельности предприятия, координирует политику в области ценообразования, учёта и снижения затрат на производство и реализацию продукции, инвестиций на освоение новых изделий и техническое перевооружение, контролирует разработку и выполнение финансовых планов, целевого использования ресурсов, организует и совершенствует систему стимулирования труда.

Заместитель директора по кадрам, социально-бытовым вопросам и информационной работе - обеспечивает комплектование подразделений завода кадрами руководителей, специалистов, служащих и рабочих, организует учёт, подготовку и переподготовку кадров, координирует работу по поддержке социально-психологического климата в коллективе.

Главный бухгалтер - руководит функцией бухгалтерского учёта и отчётностью финансово-хозяйственной деятельности завода, осуществляет контроль за финансовыми, кредитными и расчётными операциями.

Вышеназванные руководители имеют в своём подчинении соответствующие функциональные подразделения, которые обеспечивают выполнение руководством своих функциональных обязанностей.

При построении организационной структуры управления объединения использована разновидность иерархического типа организации управления так называемая дивизиональная структура, где структуризация отделений производится, как правило, по критерию выпускаемой продукции или предоставляемым услугам. Предприятия объединения сохранили свою хозяйственную и юридическую самостоятельность. Это говорит о сочетании централизованной координации с децентрализованным управлением. При этом организационная структура завода в основном остаётся линейно-функциональной. Но структура управления заводом совершенствуется по мере изменения рыночных условий путём создания новых и реорганизации (реструктуризации) существующих подразделений. Это вызвано необходимостью создания организационно-технических условий для эффективного воздействия на экономическую, финансовую, производственную, социальную, научно-исследовательскую деятельность завода в зависимости от конъюнктуры рынка.

В реализации стратегии по сохранению и расширению рынков сбыта особое место отводится повышению технического уровня, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции; усовершенствованию выпускаемых моделей и расширению номенклатуры, отвечающих международным стандартам, развитию сервисно-сбытовой сети, целенаправленной рекламной компании. Главными задачами рекламы завода для увеличения объёмов продаж являются ознакомление потребителей со всей номенклатурой выпускаемой заводом продукции, особенно новой и спецтехники в виде рекламных проспектов, листовок, проведения и регулярного участия в выставках в республике Беларусь и других странах, рекламных пробегов, выпуску и рассылке потенциальным потребителям и заказчикам каталогов на выпускаемую продукцию с условиями её поставки и обслуживанию, рекламированию продукции в периодической печати (газетах, журналах), по радио и телевидению. На заводе организуется и вступит в действие постоянно действующая выставка-продажа новой и модернизированной техники МТЗ с целью ознакомления потребителя с возможностями завода и удовлетворения их заказов.

Развитие общей стратегии маркетинга на заводе включает в себя также следующие мероприятия: развитие маркетинговой службы и совершенствование маркетинговой деятельности на заводе, обучение и расширение кадров в службе маркетинга, применение системы стимулирования; расширение дилерской сети, привязка её к сервисному обслуживанию, развитие и улучшение сервисного обслуживания, создание новых станций технического обслуживания (СТО) на базе крупных предприятий в странах СНГ; ведение политики ценообразования с учётом цен конкурентов; контроль за действием конкурентов и постоянное обслуживание изменений на рынке.

Стратегия маркетинга на заводе на перспективу будет основываться на производстве качественной продукции по приемлемой цене. В связи с превышением сложившихся в настоящее время на заводе базовых отпускных цен на продукцию над ценами мирового рынка на 20-30% и падением ценовой конкурентоспособности предприятия. Избираемая ценовая политика направлена на снижение себестоимости производимой продукции и цен её реализации за счёт технического перевооружения производства и конструкторских усовершенствований. Реализация указанной стратегии опирается на следующие целевые установки: насыщение рынка (Беларуси, стран СНГ и дальнего зарубежья) продукцией; увеличение максимальной прибыли, удовлетворение материальных и социальных потребностей коллектива предприятия и интересов республики Беларусь; расширение номенклатуры выпускаемых изделий на основе учёта спроса и пожеланий потребителя для снижения эксплуатационных затрат и повышение производительности при перевозках; повышение ценовой конкурентоспособности, снижение производственных издержек; создание нового поколения с более высокими технико-эксплуатационными показателями и удовлетворяющих всё более ужесточающимся перспективным требованиям международных стандартов по безопасности, экологии.

Вообще выбор организационной структуры, наиболее эффективной для конкретного вида деятельности, - работа, требующая умения, терпения и трезвого мышления. При их выборе нужно учитывать, и то, что схемы, которые красиво выглядят на бумаге, отнюдь не являются гарантией эффективности на практике.

В целях совершенствования инвестиционной деятельности на РУП «МТЗ» предлагается выделить инвестиционной отдел в составе планово-экономического управления, который бы занимался оценкой инвестиционных проектов, касающихся всех отраслей деятельности предприятия.

Проект усовершенствованной организационной структуры предприятия приведен в приложении 2.

3.2 Совершенствование инвестиционной деятельности

По плану технического перевооружения РУП «МТЗ» с учетом расширения автобусного производства и обеспечивающих мощностей на основном производстве потребность в капвложениях на 2005-2009гг. составляет в целом 253,7 млн. $ США (табл.3.1).

Таблица 3.1 Потребность в капитальных вложениях на 2005-2009гг. для технического перевооружения.

Инвестиционный план с разбивкой по годам в таблице 3.2

Таблица 3.2 Общие инвестиционные затраты по проекту, тыс.$ США.

Но данные таблицы показывают, что полная сумма возможных средств за счет собственных источников и предоставляемых льгот и преференций по налогам и таможенным платежам составляет 150 млн. $ США. Недостающую сумму денежных средств, необходимых для технического перевооружения, завод планирует привлечь в виде кредитов в банках.

Анализ предыдущих таблиц показал, что техническое перевооружение завода и реализация республиканской программы «Трактор» невозможна без мер государственной поддержки. Так как, получаемых собственных средств от производственной и бытовой деятельности недостаточно. Они равны 130 млн. $ США, или 52% от требуемых средств для осуществления проекта.

Перечень запрашиваемых мер государственной поддержки должен включать следующее:

—      освобождение от налога на прибыль на прирост продукции сверх прогнозных показателей;

—      освобождение от налогов и неналоговых платежей из выручки на прирост продукции сверх прогнозных показателей;

—      освобождение от таможенных пошлин на ввозимое оборудование для технического перевооружения предприятия;

—      других налогов и неналоговых платежей.

Освобождение предприятия от вышеуказанных налогов и сборов станет 1 из источников средств, направленных на перевооружение завода и расширение производственных мощностей по выпуску автобусов. Эта сумма, согласно расчетам, должна равняться 103 млн. $ США. Эти средства предполагается накопить на отдельном расчетном специальном счете.

Данные денежные средства позволят МТЗ использовать их для пополнения оборотных средств и приобретения необходимого оборудования согласно проекту.

Показатели эффективности проекта представлены в таблице 3.3

Оказываемые меры государственной поддержки позволят улучшить все финансовые показатели предприятия. Рентабельность собственных средств и инвестиций за годы реализации проекта вырастут в 1,3 раза. Рентабельность продаж возрастет до 11,2%. Рентабельность продукции возрастет в 1,2 раза. Коэффициент финансовой независимости, финансовой напряженности, структуры капитала изменяются незначительно. При увеличении показателей оборачиваемости капитала следует признать, что финансовое положение завода значительно улучшится.

Таблица 3.3 Показатели эффективности проекта

Таблица 3.4 Сводные показатели по проекту.

Технической политикой предприятия остается освоение и производство новых видов сельхозтехники с учетом рыночного спроса и выполнения пожеланий конкретного покупателя, а также увеличение производства автобусов.

Основная стратегическая цель завода на 2005 год:

— увеличение конкурентоспособности продукции, завоевание рынков сбыта и, за счет этого, увеличение прибыли. Для реализации продукции необходимо обеспечить ее качество, приемлемую цену, включающую цену обслуживания, и сроки поставки продукции.

В настоящее время МТЗ имеет высокий научно-технический задел в разработке новых моделей тракторов, способных удовлетворить внутреннюю потребность в общественном пассажирском транспорте и выйти на рынки стран СНГ и дальнего зарубежья с высоко конкурентной, пользующейся большим спросом продукцией.

С целью расширения производственных мощностей предприятия для увеличения выпуска тракторов требуются значительные инвестиции, так как собственных финансовых средств необходимых для реализации программы, у завода недостаточно.

Разработанные на заводе мероприятия по уменьшению себестоимости позволят снизить расходы материалов, энергоносителей в натуральном выражении.

На основании маркетинговых исследований спроса на сельскохозяйственную технику, доля рынка продукции предприятия сформирована производственная программа производства автомобильной техники.

Благодаря государственной поддержке и собственным средствам предприятие приобрело нового технологического оборудования на сумму 139 тыс. $ США.

3.3 Разработка проекта по обновлению основных производственных

фондов

Из-за недостатка собственных средств, дороговизны кредитных ресурсов, как и у большинства промышленных предприятий РБ, у РУП «МТЗ» в последние годы не было возможности производить полноценное восстановление основных фондов, осуществить технологическое перевооружение предприятия. Ежегодное обновление основных производственных фондов за счет использования амортизации и части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия составляет 1%, в то время как потребность в замене оборудования составляет не менее 8% балансовой стоимости в год.

Таблица 3.3 Обновление оборудования на РУП «МТЗ»

Неуклонное повышение уровня физического и морального износа машин, оборудования, транспортных средств, привело к тому, что на 01.01.2004 года износ составил – 97,3%.

Таблица 3.4 Данные на установленному оборудованию на РУП «МТЗ»

Из таблицы видно, что возраст оборудования составляет 15 лет и более.

Учитывая износ оборудования, критическое состояние конструкции отдельных зданий и сооружений, требуется обновление и модернизация основных фондов.

         Коэффициент использования производственных мощностей по конструктивным группам колеблется от 40,4% до 86,6%, что говорит о наличии излишнего оборудования (800 ед.). В целом он составляет 57,3%. Дополнительные площади для выпуска планируемых объемов не требуется.

На предприятии имеется оборудование со сроком службы свыше 20 лет — 53,2 %, от 10 до 20 лет — 21,9 % и до 10 лет — 8,1 %. На ближайшую перспективу планируется модернизировать 1519 единиц оборудования и заменить новым 725 единиц. Новым оборудованием предполагается переоснастить механо – сборочный цех. Его внедрение позволит расширить ассортимент выпускаемой продукции за счет внедрения новых видов. Это переоснащение позволит заводу так же повысить рентабельность продукции, ее конкурентоспособность, объем производства, выполнению программы «Импортзамещение» на предприятиях - потребителях продукции РУП «МТЗ».

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Исходные данные для анализа производительности труда представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Объем производства продукции вырос в действующей оценке на 140377827 тыс. руб., а в сопоставимой оценке на 95027 тыс. руб. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала снизился на 0,78% и в 2004 году составил 76,09%. Среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 584,45 тыс. руб. и составила 22826,716 тыс. руб., а одного работающего на 271,00 тыс. руб. и составила 17368,996 тыс. руб. в сопоставимой оценке. Среднедневная и среднечасовая выработка рабочего увеличились соответственно на 3,18 и 0,39 тыс. руб. Непроизводительных затрат рабочего времени как в 2003 году, так и в 2004 году не было.

Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов: ГВ = Уд х Д х П х ЧВ

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки ППП произведем способом абсолютных разниц.

Таблица 3.6 Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников

Среднегодовая выработка одного работника возросла в сопоставимой оценке на 271,00 тыс. руб. Ее увеличение произошло в связи с увеличением продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки. Влияние первого фактора оценивается в 7,25 тыс. руб. и на 522,54 тыс. руб. среднегодовая выработка одного работающего увеличилась за счет среднечасовой выработки. Отрицательное влияние оказали потери рабочего времени, в результате чего выработка снизилась на 85,07 тыс. руб., и снижение удельного веса рабочих (снижение на 173,72 тыс. руб.).

Увеличение среднечасовой выработки на 180,78 тыс. руб. произошло за счет сверхплановой экономии за счет внедрения мероприятий НТП, изменение стоимости выпущенной продукции в результате структурных сдвигов, отсутствия непроизводительных затрат времени. Однако, просчитать влияние этих факторов на увеличение среднечасовой выработки одного работающего не представляется возможным из-за отсутствия первичных данных.

Поскольку снижение трудоемкости производства — главный резерв роста производительности труда. Снижение трудоемкости обеспечивается прежде всего внедрением нового оборудования, прогрессивные технологических прогрессов. Но наряду с этим большое значение имеют модернизация оборудования и рационализация производства. В связи с этим при анализе и оценке производительности труда важное значение имеет выявление резервов роста производительности труда за счет повышения технической вооруженности труда.

Произведем расчет производительности труда показывающий результат модернизации оборудования:

При Кд=0,5 ∆ПТ 1 = 2,6%*0,5 = 1,3%

где    n — общее число единиц оборудования

         n 1 — число единиц оборудования не подлежащих модернизации

         n 2 — число единиц оборудования подлежащего модернизации

         П — показатель производительности модернизации оборудования.

При Кд = 0,5 ∆ПТ 2 = 1,6%

где    n — общее число единиц оборудования

         n 1 — число единиц оборудования не подлежащих замене

         n 2 — число единиц нового оборудования

         П — показатель производительности нового оборудования.

Экономия рабочей силы (Эт) за счет увеличения производительности оборудования:

где    n — общее количество единиц оборудования

         n0 — количество единиц оборудования, не подвергающегося модернизации или замене

         n1 — количество единиц вновь внедряемого или модернизированного оборудования

         П — средний рост производительности труда нового и модернизированного оборудования в сравнении с действующим, %

Кд — коэффициент, показывающий время действия мероприятий в долях единицы

         У — удельный вес рабочих, используемых оборуд., в численности работников ППП, %

         Чи — исходная численность рабочих

Произведенные расчеты показывают, что в результате модернизации оборудования производительность труда увеличится на 2,6 %. Переоснащение позволит увеличить производительность труда на 3,2 %. Экономия труда в физических лицах составит 49 человек.

3.4 Использование средств Excel для расчета показателей

эффективности инвестиционного проекта

Таблицы данных являются частью блока задач, который иногда называют инструментами анализа «что-если» (Анализ «что-если». Процесс изменения значений ячеек и анализа влияния этих изменений на результат вычисления формул на листе. Например, изменение процентной ставки, используемой в таблице амортизации для определения сумм платежей.). Таблица данных представляет собой диапазон ячеек, показывающий, как изменение определенных значений в формулах (Формула. Совокупность значений, ссылок на другие ячейки, именованных объектов, функций и операторов, позволяющая получить новое значение. Формула всегда начинается со знака =.) влияет на результаты этих формул. Таблицы предоставляют способ быстрого вычисления нескольких версий в рамках одной операции, а также способ просмотра и сравнения результатов всех различных вариантов на одном листе.

Таблицы данных с одной переменной.  Таблица данных с одной переменной используется, например, при необходимости просмотреть, как различные процентные ставки влияют на размер ежемесячных выплат по закладной. В следующем примере ячейка D2 содержит формулу вычисления платежа, =ППЛАТ(B3/12;B4-B5), которая ссылается на ячейку ввода B3.

Таблицы данных с двумя переменными.  Таблица данных с двумя переменными может показать влияние на размер ежемесячных выплат по закладной различных процентных ставок и сроков займа. В следующем примере ячейка C2 содержит формулу вычисления платежа, =ПЛТ(B3/12;B4;-B5), которая ссылается на ячейки ввода B3 и B4.

Страницы: 1, 2, 3, 4