Дипломная работа: Основные направления совершенствования инвестиционной деятельности (на примере РУП "МТЗ")
Среднесписочная
численность уменьшилась в 2004 году на 841 человека и составила 17412 человек.
Средняя заработная плата за декабрь 2004 года составила 309673 рубля, что выше
уровня соответствующего периода прошлого года на 60773 рубля.
Выручка от
реализации увеличилась на 40,6%. Товарообменные операции в объеме выручки
снизились на 13,2%, что также можно охарактеризовать положительно. Темп роста
затрат на производство превысил темпы роста прибыли от реализации и балансовой
прибыли, в результате рентабельность реализованной продукции снизилась до 11,4
% (на 3,9%). Коэффициент текущей ликвидности возрос в 2004 году на 0,16 пункта
и достиг нормативного значения (больше или равно 1,7), составив 1,71.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился на 0,03
пункта и составил 0,16 при нормативе более или равно 0,3, что с положительной
стороны характеризует деятельность предприятия.
Для анализа
использования трудовых ресурсов, а также выявления причин целодневных и
внутрисменных простоев сопоставим данные баланса рабочего времени за 2003 и
2004 года, составив таблицу 2.2. Простои могут быть вызваны разными
объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными
предприятием: дополнительными отпусками с разрешения администрации,
заболеваниями рабочих с временной потерей нетрудоспособности, прогулами,
простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия
работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь
анализируется подробно, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение
потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива,
является резервом увеличения производства продукции, который не требует
дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Таблица 2.2 Анализ
использования фонда рабочего времени
Показатель
На одного рабочего
Абсолютное
отклонение
2003
2004
на 1 рабочего
На всех рабочих
1
2
3
4
5
Календарное
количество дней всего, в том числе:
365
365
---
---
выходные,
праздничные и субботы
102,95
103,02
0,07
1229
Номинальный фонд
рабочего времени, дни
262,05
261,98
-0,07
-1229
Неявки на работу,
дни
42,3
43,3
1
18953
в том числе:
ежегодные отпуска
23,9
26,2
2
42784
отпуска по учебе
0,8
1,0
0
3560
отпуска по
беременности и родам
0,7
0,8
0
471
дополнительные
отпуска с разрешения администрации
4,6
3,6
-1
-19139
болезни
12,1
11,7
-0,46
-8383
прогулы
0,08
0,06
-0,02
-341
простои
6,65472
4,535
-2
-38728
Явочный фонд
рабочего времени, дни
219,8
218,7
-1
-20182
Продолжительность
рабочей смены, ч
8
8
0
0
Бюджет рабочего
времени, ч (явочный фонд х продолжительность смены)
Недопущение потерь
в пересчете на высвобождение работников, чел (потери/полезный фонд рабочего
времени одного рабочего)
---
---
---
-264,8
На
анализируемом предприятии большая часть потерь (463692,7 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные
отпуска с разрешения администрации, прогулы, что можно считать неиспользованными
резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равносильно
высвобождению 264,8 работников. Далее рассмотрим использование трудовых
ресурсов предприятия, для чего составим таблицу 2.3.
Полноту
использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и
часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени
использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой
категории работников по каждому производственному подразделению и в целом по
предприятию.
Таблица 2.3 Использование
трудовых ресурсов предприятия
Показатель
2003
2004
изменение
Среднесписочная
численность рабочих (ЧР)
18553
18269
-284
Отработано
за год одним рабочим:
дней
(Д)
219,78
218,68
-1,10
часов
(Ч)
1751,04
1742,99
-8,05
Средняя
продолжительность рабочего дня (П), ч
7,967
7,971
0,003
Число
отработанных человеко-часов всего (Т)
32487079
31842686
-644393
в
том числе сверхурочно отработанное время, ч
119647
102881
-16766
На
предприятии среднесписочная численность ППП уменьшилась на 284 человека, число отработанных дней 1
рабочим сократилось на 1,1 и часов – на 8,05. Средняя продолжительность
рабочего дня повысилась 7,967 часов
до 7,971 часов. Фонд рабочего
времени снизился на 644393 чел.
часов Сверхурочно отработанное время снизилось на 16766 часов и составило 102881
часов.
Фонд рабочего времени (T) зависит от численности
рабочих (ЧР)количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год
(Д)и средней продолжительности рабочего дня (П): T = ЧР х Д х П. (2.1)
На анализируемом предприятии фонд рабочего времени за
2004 год меньше, чем за 2003 год. Влияние факторов на его изменение можно
установить способом абсолютных разниц (табл. 2.4).
Таблица 2.4 Расчет факторов изменения фонда рабочего времени
Показатель и формула
расчета
Значение
Изменение
фонда рабочего времени, всего (∆Т=Т2004-Т2003)
-644393,00
в
том числе за счет изменения:
среднесписочной
численности (∆Тчр=(ЧР2004-ЧР2003) х Д 2003 х П 2003
-497295,88
за
счет изменения количества отработанных дней (∆Тд=∆Д х ЧР2004 х П
2003)
-160791,78
за
счет изменения продолжительности рабочего дня (∆Тд=∆П х ЧР2004 х
Д 2004)
13694,66
Итого
-644393,00
На
предприятии среднесписочная численность ППП уменьшилась на 284 человека, число отработанных дней 1
рабочим сократилось на 1,1 и часов – на 8,05. Средняя продолжительность
рабочего дня повысилась 7,967 часов
до 7,971 часов. Фонд рабочего
времени снизился на 644393 чел. – ч.
Сверхурочно отработанное время снизилось на 16766
часов и составило 102881 часов.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся
трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним
рабочим отработано 218,68 дня вместо
219,78 в 2003 году, в связи с чем
целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1,1 день, а на
всех 20095,9 дней (1,1 х 18269) или 160184,4 ч (20095,9 х 7,971).
Внутрисменные потери рабочего времени
несколько сократились: за один день они уменьшились на 0,003 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими 11985,2 ч (0,003 х 218,68 х 18269). Общие потери рабочего времени составили 147065,6
ч (-8,05 х 18269). В
действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного
времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (14934,5 ч.). Если их
учесть, то общие потери рабочего времени составляют 162001,1 ч., или 0,5 %.
Большое значение для оценки эффективности
использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики
имеет показатель рентабельности персонала(отношение прибыли к
среднегодовой численности промышленно-производственного персонала) [19. c 269]. Поскольку прибыль
зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы
функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно
представить следующим образом:
(2.3)
где П - прибыль от реализации
продукции; ЧР - среднесписочная численность работников; В - выручка
от реализации продукции; КЛ - среднегодовая сумма капитала; ТП - стоимость
выпуска товарной продукции в действующих ценах; П/ЧР — рентабельность
персонала; П/В - рентабельность продаж; КЛ/ЧР -капиталовооруженность
труда; В/ ТП - доля выручки в стоимости выпущенной продукции; ТП/ЧР
среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах.
По первой модели можно определить, как
изменилась прибыль на одного работника за счет изменения уровня рентабельности
продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженности труда.
Вторая модель позволяет установить, как
изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж,
удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и
производительности труда.
Прибыль от реализации продукции снизилась на 17451033 тыс. руб., (табл.
2.5), выручка от реализации продукции увеличилась на 142050734 тыс. руб. и составила 338531345 тыс. руб. Доля
выручки в стоимости выпущенной продукции увеличилась на 1,59 % и составила 98,90 %, прибыль на одного работника снизилась на
937,25 тыс. руб.,
рентабельность продукции уменьшилась на 9,46% и составила 1,17%. Рентабельность
оборота уменьшилась на 9,74% и составила 1,18%. Балансовая прибыль составила 38021868 тыс. руб., что ниже
уровня прошлого года на 7157711,00
тыс. руб.
Таблица 2.5 Данные для анализа рентабельности
персонала
Показатель
2003
2004
Изменение
Прибыль
от реализации продукции, тыс. руб.
21458769
4007736
-17451033
Среднесписочная
численность персонала, чел.
18553
18269
-284
Выручка
от реализации продукции, тыс. руб.
196480611
338531345
142050734
Выпуск
продукции в действующих ценах, тыс. руб.
201912862
342290689
140377827
Доля
выручки в стоимости выпущенной продукции, %
97,31
98,90
1,59
Прибыль
на одного работника, тыс. руб.
1156,62
219,37
-937,25
Рентабельность
продукции, %
10,63
1,17
-9,46
Рентабельность
оборота, %
10,92
1,18
-9,74
Среднегодовая
выработка работника в текущих ценах отчетного периода, тыс. руб.
17098,00
18736,15
1638,15
Балансовая
прибыль, тыс. руб.
45179579
38021868
-7157711,00
Для анализа изменения прибыли на одного работника
составим таблицу 2.6.
Таблица 2.6 Расчет факторов изменения прибыли на одного работника
Фактор
Формула
Значение,
тыс. руб.
Производительность
труда
∆R
ппп = ∆ ГВ х Д рп 2003 х R об 2003
174,10
Удельный
вес реализованной продукции в общем ее выпуске
∆R
ппп = ∆ ГВ 2004 х ∆Д рп х R об 2003
32,58
Рентабельность
продаж
∆R
ппп = ∆ ГВ 2004 х Д рп 2004 х ∆R об
-1804,43
Итого
-1597,76
Как свидетельствуют данные таблицы,
положительное влияние на изменение прибыли на одного работника оказало
увеличение производительности труда и увеличение удельного веса реализованной
продукции в общем ее выпуске. За счет этих факторов прибыль на одного работника
соответственно увеличилась на 174,10
тыс. руб и 32,58 тыс. руб. Отрицательное влияние оказало снижение рентабельности продаж. За счет этого
фактора прибыль на одного работника снизилась на 1804,43 тыс. руб. В целом отрицательные факторы
имели превышение над положительными, и в итоге прибыль на одного работника ниже
уровня предыдущего года на 1597,76
тыс. руб. Далее произведем расчет влияния
факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала.
Таблица 2.7 Расчет влияния факторов изменения годовой
выработки на уровень рентабельности персонала
Факторы
изменения среднегодовой выработки
Расчет
влияния
изменение
прибыли на одного работника, тыс. руб.
1. Удельный вес
рабочих в общей численности персонала
∆ГВ уд х Д
рп 2003 х R об 2003
-18,5
2. Количество
отработанных дней одним рабочим за год
∆ГВ д х Д рп
2003 х R об 2004
-9,04
3. Средняя
продолжительность рабочего дня
∆ГВ п х Д рп
2003 х R об 2004
0,770
4. Среднечасовая
выработка
∆ГВ чв х Д
рп 2003 х R об 2004
55,53
5. Изменения
уровня отпускных цен
∆ГВ ц х Д рп
2003 х R об 2004
1805,99
Итого
1834,8
Основным факторов в повышении
рентабельности персонала является рост уровня цен. За счет этого фактора
прибыль на одного работника увеличилась на 1805,99
тыс. руб. Также положительно повлияли следующие факторы: увеличение средней продолжительности рабочего дня
(рост прибыли на 1 работника за счет этого составил 0,770 тыс. руб.) и увеличение среднечасовой выработки (55,53 тыс.
руб.). Отрицательно на изменение прибыли на 1 работника повлияло снижение
количества отработанных дней одним рабочим за год и снижение удельного веса рабочих в общей численности
персонала. Общее увеличение прибыли за счет влияния факторов изменения
годовой выработки на 1 работника в 2004 году по сравнению с 2003 годом
составило 1834,8 тыс. руб.
Отрицательный результат влияния отдельных факторов можно расценивать как
неиспользованный резерв повышения эффективности использования трудовых ресурсов
на предприятии. Далее рассмотрим структуру фонда заработной платы предприятия и
ее изменение в зависимости от вышеуказанных факторов.
Следует также установить соответствие
между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для
расширенного воспроизводства, получения прибыли и обеспечения рентабельности
необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста
его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда
заработной платы, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение
суммы прибыли.
Изменение среднего заработка работающих за тот или
иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом
(Исз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ
2004) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ 2003).
Аналогичным образом рассчитывается индекс
производительности труда (Игв):
где СЗ 2004 – средняя зарплата за отчетный период,
СЗ 2003 - средняя зарплата в базисном периоде,
ГВ 2004 – годовая выработка за отчетный период,
ГВ 2003 – годовая выработка в базисном периоде.
Приведенные данные показывают, что на
анализируемом предприятии темпы заработной платы опережают темпы роста
производительности труда. Коэффициент опережения равен: Коп = Игв/Исз = 1,72 /
1,96 = 0,878.
Для определения суммы экономии (-Э) или
перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между
темпами роста производительности труда и его оплаты, используем следующую
формулу:
Э=ФЗП 2004 х (Исз – Игв)/Исз = 42639604,00 тыс. руб. х (1,96-1,72) / 1,96 =
5221176 тыс. руб.
Таким образом,
наблюдается перерасход фонда заработной платы в 2004 году на 5221176 тыс. руб.
Инвестированный капитал включает в себя собственный
капитал и долгосрочные обязательства предприятия. Долгосрочные обязательства
для целей анализа приравниваются к собственному капиталу с точки зрения
возможности из «безопасного» использования в течение длительного срока. В
течение анализируемого периода доля долгосрочных источников финансирования
деятельности МАЗа была незначительной, причем наблюдалась тенденция к ее росту.
Это значит, что завод привлекал внешние долгосрочные займы.
На 01.01.2005
г. собственные средства предприятия составили 111431448 тыс. руб. За
рассматриваемый период доля инвестированного капитала в общей сумме пассивов
уменьшилась с 84,01 % до 66,85 %. Абсолютное значение завода составило 1587980
тыс. руб.
Динамика
стажей инвестированного капитала протекала следующим образом: наблюдалось
постепенное уменьшение доли уставного фонда (с 1,4 % до 1,04 %) в связи с
накоплениями и отчислениями в резервы. Это произошло вследствие увеличения
абсолютной суммы и доли фондов предприятия, в то время как значение уставного
капитала оставалось неизменным.
В 2004 году
капитальное строительство осуществлялось по следующим направлениям:
строительство объектов производственного назначения;
строительство объектов непроизводственного назначения.
Выполнение
плана по капстроительству в 2004г. по всем направлениям характеризовалось
следующими данными (табл.2.8):
Таблица 2.8
Инвестиции предприятия, млн. руб.
Наименование
2002г
2003 г
Выполнено за 2004 г.
Введено ОФ
Всего инвестиций
В т.ч. СМР
Всего инвестиций по предприятию
12000
16400
20001
6231
11944
В том числе:
1.Производственное строительство
7500
10300
17936
5071
10148
2.Непроизводственное строительство
4500
6100
2065
1160
1796
В том числе:
—жилищное строительство
4000
6000
1475
633
1305
—коммунальное хозяйство
-
-
—
—
—
—бытовое хозяйство
-
-
2
1
5
—здравоохранение
500
100
588
526
486
—образование
-
-
—
—
—
Освоение
капитальных вложений в 2004г. в разрезе предприятий объединений
характеризовалось следующей табл.2.9.
Таблица 2.9 Освоение инвестиций
Наименование
2002
2003
Выполнено за 2004 г.
Введено ОФ
Всего инвестиций
В т.ч. СМР
Всего по объединению
12000
16400
20001
6231
11944
В том числе
МТЗ
8500
13200
17182
5334
9069
По плану
технического перевооружения РУП «МТЗ» с учетом расширения автобусного
производства и обеспечивающих мощностей на основном производстве потребность в капвложениях
на 2005-2010гг. составляет в целом 253,7 млн. $ США (табл.2.10).
Таблица 2.10 Потребность в
капитальных вложениях на 2001-2005гг. для технического перевооружения.
Всего
2005
2006
2007
2008
2009
1,Потребность в капвложениях
Всего
253,4
37
44,1
41,2
37,4
36,3
В том числе:
1.1.Затраты на приобретение оборудования
Всего
209,8
29,1
33,9
34,5
32,2
30,3
1.2.Затраты на строительно-монтажные работы
Всего
30
6,9
8,9
5,4
3,9
4,9
1.3.Затраты на проектные работы
Всего
6
1
1,3
1,3
1,3
1,1
Полная сумма
возможных средств за счет собственных источников и предоставляемых льгот и
преференций по налогам и таможенным платежам составляет 150 млн. $ США.
Недостающую сумму денежных средств, необходимых для технического перевооружения,
завод планирует привлечь в виде кредитов в банках.
Проведенные
исследования по предприятию позволяют сделать следующие основные выводы.
1.
На анализируемом предприятии большая часть потерь (463692,7 ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные
отпуска с разрешения администрации, прогулы, что можно считать
неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их
равносильно высвобождению 264,8 работников.
2.
На предприятии среднесписочная численность ППП уменьшилась на 284 человека, число отработанных дней 1
рабочим сократилось на 1,1 и часов – на 8,05. Средняя продолжительность
рабочего дня повысилась 7,967 часов
до 7,971 часов. Фонд рабочего
времени снизился на 644393 чел. – ч.
Сверхурочно отработанное время снизилось на 16766
часов и составило 102881 часов.
3. Имеющиеся трудовые ресурсы предприятие
использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 218,68 дня вместо 219,78 в 2003 году, в связи с чем целодневные потери рабочего
времени составили на одного рабочего 1,1 день, а на всех 20095,9 дней или
160184,4 ч.
4. Внутрисменные потери рабочего времени
несколько сократились: за один день они уменьшились на 0,003 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими 11985,2 ч.
Общие потери рабочего времени составили 147065,6 ч. В действительности они еще
выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя
и сверхурочно отработанные часы (14934,5 ч.). Если их учесть, то общие потери
рабочего времени составляют 162003,1 ч., или 0,5 %.
5. Положительное влияние на изменение
прибыли на одного работника оказало увеличение производительности труда и
увеличение удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске. За счет
этих факторов прибыль на одного работника соответственно увеличилась на 174,10 тыс. руб и 32,58 тыс. руб.
Отрицательное влияние оказало снижение рентабельности продаж. За счет этого фактора прибыль на
одного работника снизилась на 1804,43
тыс. руб. В целом отрицательные факторы имели превышение над положительными и в
итоге прибыль на одного работника ниже уровня 2003 года на 1597,76 тыс. руб. Основным фактором в повышении рентабельности персонала
является рост уровня цен. За счет этого фактора прибыль на одного работника
увеличилась на 1805,99 тыс. руб.
Также положительно повлияли следующие факторы: увеличение средней продолжительности рабочего дня
(рост прибыли на 1 работника за счет этого составил 0,770 тыс. руб.) и увеличение среднечасовой выработки (55,53 тыс.
руб.). Отрицательно на изменение прибыли на 1 работника повлияло снижение
количества отработанных дней одним рабочим за год и снижение удельного веса рабочих в общей численности
персонала. Общее увеличение прибыли за счет влияния факторов изменения
годовой выработки на 1 работника в 2004 году по сравнению с 2003 годом составило
1834,8 тыс. руб.
Отрицательный результат влияния
отдельных факторов можно расценивать как неиспользованный резерв повышения
эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
6.
Положительно на изменение чистой прибыли на рубль зарплаты повлияли следующие
факторы: изменение удельного веса рабочих в общей численности персонала и
среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно: снижение количества отработанных
дней одним рабочим за год, снижение средней продолжительности рабочего дня, уменьшение
среднегодового заработка одного работника предприятия, снижение коэффициента
реализуемости продукции, снижение уровня рентабельности оборота и уменьшение
доли чистой прибыли в общей сумме прибыли от реализации.
7. Если соотнести
темпы роста производительности труда и заработной платы, то наблюдается
перерасход фонда заработной платы в 2004 году на 5221176 тыс. руб.
3. ПРОЕКТНЫЙ РАЗДЕЛ: ОСНОВНЫЕ
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТСВОАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РУП «МТЗ»
3.1 Совершенствование
организационной структуры предприятия
Основные управленческими функциями,
выполняемыми объединением по отношению к входящим в его состав предприятиям,
являются:
- координация инвестиционной, финансовой,
научно-производственной деятельности предприятий;
- координация закупочной, ценовой
политики. Политики продажи и маркетинговых исследований;
- согласование программы НИОКР, выполняемой
за счёт централизованных фондов;
- разработка и реализация
внешнеэкономической политики;
- укрепление и дальнейшее развитие
кооперативных связей между предприятиями;
- координация работ по повышению качества
и конкурентоспособности выпускаемой продукции, её стандартизации и
сертификации;
- проведение единой политики в
области окружающей среды и внедрение экологически чистых процессов
производства;
- предоставление консолидированной
отчётности.
МТЗ, являясь
унитарным предприятием, самостоятельно определяет структуру управления,
устанавливает штатное расписание, разрабатывает и реализует научно-техническую,
экономическую, инвестиционную и социальную политику, координирует действия в
сфере рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
По своим
обязательствам предприятие несёт ответственность всем своим имуществом.
Предприятие не несёт ответственность по обязательствам государства, а
государство не отвечает по обязательствам предприятия.
Имущество
предприятия принадлежит ему на праве полного хозяйственного ведения.
Осуществление
функций управления подразделениями производится в соответствии с положениями о
самостоятельных структурных подразделениях завода, положениями о должностных
лицах, должностными инструкциями, стандартами предприятия, процедурами
управления, инструкциями.
Управление
заводом осуществляется в соответствии с действующим законодательством и Уставом
завода на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива и собственника
имущества завода.
Руководителем
завода является директор, назначаемый по контракту Министром промышленности.
Директор самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия, действует
от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях,
учреждениях и организациях, распоряжается имуществом и средствами завода в
пределах прав, установленных собственником.
Заместитель
директора по коммерческим, общим вопросам и реализации продукции - отвечает
за организацию сбыта продукции и внешнеторговой деятельности, возглавляет и
осуществляет сбытовую политику, обеспечивает изучение и анализ конъюнктуры
рынка, разрабатывает долгосрочную стратегию маркетинга, определяет программу деятельности
по формированию спроса и стимулированию сбыта, проводит техническую политику,
определяет основные направления в области технической подготовки производства,
реконструкции и технического перевооружения производственных мощностей, разрабатывает
перспективные направления развития объединения, координирует проведение работ
по внедрению новой техники и технологии, отвечает за обеспечение производства
сырьём и материалами, оборудованием и транспортом, руководит Политикой завода
по обеспечению качества продукции, руководит развитием и совершенствованием
системы качества в соответствии с международными стандартами ИСО, обеспечивает
функционирование системы качества.