Месяц	Дебет счета с кредитным счетом					Оборот по Дт	Оборот по Кт	Сальдо
Месяц	40	68	26	44	99	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Дт	Кт
Сальдо на начало периода									0
Период	28800	12508	25529	1150	21215	89202	89202
Сальдо на конец периода									0

Главная книга – счет 91

Месяц	Дебет счета с кредитным счетом				Оборот по Дт	Оборот по Кт	Сальдо
Месяц	01	68	66	99	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Дт	Кт
Сальдо на начало периода								0
Период	21300	4607	3100	1193	30200	30200
Сальдо на конец периода								0

Главная книга – счет 97

Месяц	Дебет счета с кредитным счетом	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Сальдо
Месяц		Оборот по Дт	Оборот по Кт	Дт	Кт
Сальдо на начало периода				2800
Период		0	450
Сальдо на конец периода				2350

Главная книга – счет 99

Месяц	Дебет счета с кредитным счетом		Оборот по Дт	Оборот по Кт	Сальдо
Месяц	68	84	Оборот по Дт	Оборот по Кт	Дт	Кт
Сальдо на начало периода						0
Период	4482	17926	22408	22408
Сальдо на конец периода						0

После заполнения всех регистров бухгалтерского учета следует перейти к процедурам, предшествующим составлению отчетности: инвентаризация имущества и обязательств и реформация баланса.

После этого заполняются последовательно все пять форм финансовой отчетности (Приложения Б-Е).

2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности преприятия ООО «Торгмаш»

Как уже отмечалось ранее, каждая форма финансовой отчетности раскрывает определенную сторону деятельности предприятия. Но, тем не менее, все они при заполнении основываются на данных формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Для проверки правильности составления финансовой отчетности исследуемого предприятия следует провести взаимоувязку основных показателей отчетности между всеми формами (Таблицы 4-10).

Таблица 4. Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Показатель	Форма № 1			Форма № 2
Показатель	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Отложенные налоговые активы	145	3	-	141	4	-
Отложенные налоговые активы	145	4	-	141	3	-
Отложенные налоговые обязательства	515	3	-	142	4	-
Отложенные налоговые обязательства	515	4	-	142	3	-

Таблица 5. Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель	Форма № 1			Форма № 3
Показатель	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Уставный капитал	410	4	400000	100	3	400000
Уставный капитал	410	3	400000	140	3	400000
Добавочный капитал	410	4	-	100	4	-
Добавочный капитал	420	3	-	140	4	-
Резервный капитал	420	4	-	100	5	-
Резервный капитал	430	3	-	140	5	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	430	4	410740	100	6	410740
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3	428666	140	6	428666
Итого собственный капитал	470	4	810740	100	7	810740
Итого собственный капитал	490	3	828666	140	7	828666
Резервы, созданные в соответствии с законодательством	490	4	-	152+154	3	-
Резервы, созданные в соответствии с законодательством	431	3	-	152+154	6	-
Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	431	4	-	162+164	3	-
	432	3	-	162+164	6	-
Резервы предстоящих расходов	432	4	-	182+184	3	-
Резервы предстоящих расходов	650	3	-	182+184	6	-

Таблица 6. Взаимоувязка показателей формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22