Курсовая работа: Анализ финансового состояния предприятия на примере АО "СтройКа"
а) в республиканский бюджет РБ
– 13 процентов;
б) в бюджет республик в
составе РБ, бюджета краев, областей, автономных областей и округов– 9%;
в) в бюджет районов, городов,
поселков, сельских населенных пунктов – 13%.
Для более полного
представления финансового состояния АО в 2009 году рассмотрим фактическое
использование прибыли в более подробном виде.
Таблица 7
Баланс доходов и расходов за
2009 год
№ п/п
Наименование показателей
Значение показателей тыс.руб.
% к итогу
1.
Прибыль балансовая, всего
20677
90,6
В том числе:
- от реализации продукции
21718
-
- от внереализационной деятельности
-1041
-
2.
Амортизация
2134
9,4
3.
Привлеченные средства
-
-
4.
Итого доходы
22811
100
5.
Платежи в бюджет
4901
21,5
6.
Фонды накопления, всего
11600
50,8
В том числе:
- фонд капитальных вложений
10022
43,9
- фонд средств социальной сферы
1578
6,9
7.
Фонды потребления, всего
6310
27,7
В том числе:
- оплата за лечение
798
3,5
- возмещение стоимости путевок
570
2,5
- материальная помощь
1597
7,0
- содержание профкома
91
0,4
- доплаты командированным
228
1,0
- премии за выполнение особо важных
заданий
730
3,2
- ссуды работающим
958
4,2
- штрафные санкции
456
2,0
- расчеты с учредителями
(дивиденды)
890
3,9
Итого расходы:
22811
100
2.4 Анализ рентабельности
предприятия
Анализ рентабельности
предприятия включает:
-
анализ рентабельности производства;
-
анализ рентабельности реализации;
-
анализ рентабельности важнейших видов продукции;
-
анализ рентабельности предприятия.
2.4.1 Анализ рентабельности
производства продукции
Анализ рентабельности
производства продукции дает возможность установить тот уровень рентабельности,
с которым работало предприятие в отчетном году по выпуску продукции.
Рентабельность производства
продукции (Рпр) определяется по формуле:
Рпр = (Птп/Sтп)х100%,
где
Птп – прибыль от производства
товарной продукции;
Sтп – себестоимость товарной
продукции;
Птп = Qтп – Sтп,
где
Qтп – объем товарной продукции
в оптовых ценах предприятия.
Для анализа рентабельности
производства составим таблицу.
Таблица 8
Рентабельность производства
продукции
№ п/п
Наименование показателей
Значение показателей
Отклонение (+, -)
2007г.
2008г.
2009г.
1.
Товарная продукция предприятия в
оптовых ценах, тыс.руб.
115347
125845
138962
+23615
2.
Полная себестоимость, тыс.руб.
101851
104598
117423
+15572
3.
Прибыль от производства товарной
продукции, тыс.руб.
13496
18526
21539
+8043
4.
Рентабельность производства, %
13,25
15,7
18,34
+5,1
Из данных этой таблицы видно,
что фактический уровень рентабельности производства в 2009 году выше
рентабельности чем в 2007году на 5,1%. Это объясняется тем, что за отчетный
период произошло повышение прибыли и снижение затрат на 1 рубль товарной
продукции.
Резервы повышения уровня
рентабельности производства заключаются в увеличении прибыли от производства
продукции за счет снижения себестоимости товарной продукции, путем применения
более современных и экономичных технологий, замены дорогостоящего сырья на
более дешёвое.
2.4.2 Анализ рентабельности
продаж
По данным отчета о прибылях и
убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж, а так же влияние
факторов на изменение этого показателя (табл.9).
Таблица 9
Рентабельность продаж
№ п/п
Наименование показателей
Значение показателей
Отклонение (+, -)
2007г.
2008г.
2009г.
1.
Выручка от реализации за вычетом
НДС (В), Тыс.руб.
66415
76895
94564
+28149
2.
Производственная себестоимость (С),
Тыс.руб.
53353
68545
74365
+21012
3.
Коммерческие расходы (КР), Тыс.руб.
3132
3541
3759
+627
4.
Управленческие расходы, Тыс.руб.
6743
7512
8867
+2124
5.
Рентабельность продаж, %
4,8
7,0
8,0
+3,2
Рентабельность продаж (Рп) –
это отношение суммы прибыли от продаж к объему реализованной продукции:
Рп = (В – С – КР – УР)/В*100%
= Пр/В*100%
Из этой факторной модели
следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, что и на прибыль от
продажи. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж,
необходимо осуществить следующие расчеты.
В приводимых ниже формулах
использованы следующие обозначения:
В1 и Во
– отчетная и базисная выручка;
С1 и Со
– отчетная и базисная себестоимость;
КР и КРо – отчетные и базисные
коммерческие расходы;
УР и УРо – управленческие
расходы в отчетном и базисном периодах.
1.
Влияние изменения выручки от реализации на рентабельность продаж:
Рпв
= (В – Со – КРо – УРо)/В – (Во – Со – КРо – УРо/Во)/Во*100%
В связи с ростом
управленческих расходов рентабельность продаж снизилась на 4,15%.
Общее влияние всех факторов
составит:
Рпобщ
= 16,0-6,94-1,11-4,15=3,8%
2.4.3 Анализ рентабельности
важнейших видов продукции
Рентабельность изделий,
выпускаемых предприятием, оказывает существенное влияние, как на рентабельность
производства, так и на рентабельность предприятия в целом.
Так, АО выпускает широкий
ассортимент продукции, для анализа рентабельности изделий целесообразно
рассмотреть основные виды продукции.
Уровень рентабельности изделия
(Ри) определяется по формуле:
Ри = (Пи / С)*100%,
где
Пи – прибыль по изделию, руб.;
Си – себестоимость изделия,
руб.
Для проведения анализа воспользуемся
данными приложения к форме 1-С калькуляции себестоимости для чего составим
аналитическую таблицу 10.
Таблица 10 Рентабельность
отдельных видов продукции
Наименование видов продукции
По отчету 2008г. и ценам 2009г.
По отчету 2009г.
Кол-во
Товарная продукция
тыс. руб.
Себестоимость продукции
тыс. руб.
Рентабельность продукции, %
Кол-во
Товарная продукция
тыс. руб.
Себестоимость продукции
тыс. руб.
Рентабельность продукции, %
Стенка бытовая
1068
22437
19682
14,0
1851
43384
33681
19,9
Шкаф – сушка
3458
10663
9395
13,5
3358
11443
9976
14,7
Колонка
4381
15884
14297
11,1
3988
14575
18990
12,2
Стол кухонный
4502
13351
12260
8,9
4703
15221
13875
9,7
Стол обеденный
9860
23156
19638
15,2
9902
27904
23429
19,1
Тумба с ящиками
2058
6134
5531
10,9
2300
8281
7430
11,5
Изделия деревообработки
-
15953
13957
14,3
-
16558
13833
19,7
Прочая продукция
-
7769
7091
9,6
-
4596
4028
14,1
Всего
-
115347
101851
13,25
-
138962
117423
18,3
Анализируя данные этой
таблицы, видно, что наименьшую рентабельность имеет производство столов
кухонных (9,7%), а наибольшую – производство бытовых стенок (19,9%)