Дипломная работа: Управлінська та логістична діяльність ТОВ "Мелікс"
·
ріст
торговельної площі 2751,4 – 2620,7 = + 130,7 тис. грн.
·
зменшення
кількості робочих днів 2708,9 – 2751,4 = – 42,5 тис. грн.
·
зменшення
тривалості робочого дня 2685,6 – 2708,9 = – 23,3 тис.
грн.
·
підвищення
вироблення на 1 кв. метр торговельної площі за годину роботи 3105,2 – 2685,6 =
+ 419,6 тис. грн.
Разом 3105,2 – 2620,7 = + 484,5 тис. грн.
Використання матеріально-технічної бази дозволяло
підприємству домогтися росту товарообігу в 2008 році на 550,3 тис. грн. (130,7
+419,6), але в результаті порушення режиму роботи підприємства роздрібний
товарообіг зменшився на 65,8 тис. грн. (42,5 + 23,3). У сукупності ці фактори
забезпечили приріст товарообігу в 2008 році на 484,5 тис. грн.
Величина
матеріальних запасів за станом на 01.01.2009 року склала 30718 тис. грн. У
порівнянні з початком року відбулося збільшення запасів на 4174 тис. грн. (15,7%).,
що видно з наведених даних. Збільшення відбулося за рахунок збільшення залишків
готової продукції й товарів для перепродажу (+3258 тис. грн.), запасів сировини
й матеріалів (+6842 тис. грн.), зменшення залишків незавершеного виробництва
(-1943 тис. грн.).
Таблиця
2.4. Величина матеріальних запасів (тис. грн.)
Найменування
Σ на початок
звітного періоду
Σ на кінець
звітного періоду
Збільшення (+)
Зменшення(–)
Матеріальні запаси – усього
26547
30718
4171
Сировина й матеріали
15056
17727
2671
Витрати в
незавершеному виробництві
5778
3835
-1943
Готова продукція й
товари для перепродажу
5695
8953
3258
Видатки майбутніх
періодів
18
203
185
За
станом на 01.01.2009 р. Дебіторська заборгованість склала 24048 тис. грн.,
кредиторська 75487 тис. грн. Дебіторська заборгованість зменшилася в порівнянні
з початком року на 3381 тис. грн., кредиторська збільшилася на 49391 тис. грн. Дані
про стан дебіторської й кредиторської заборгованості представлені в таблиці 2.5:
Таблиця
2.5. Стан дебіторської й кредиторської заборгованості (тис. грн.)
Найменування
Σ на поч. пров.
Σ на кін. пров.
Повів. (+), Розумний.
(–)
Найменування
Σ на поч. пров.
Σ на кін. Пер.
Повів. (+), Розумний.
(–)
Дебіторська
заборгованість, усього
27429
2408
-3381
Кредиторська заборгованість,
усього
26096
75487
49391
У тому числі
У тому числі
Покупці й замовники
10035
12330
2295
Постачальники й
підрядники
1860
1257
-603
Інші
17394
11718
-5676
По оплаті праці
2944
3669
725
Позабюджетні фонди
16292
56606
40314
Перед бюджетом
1854
11596
8472
Інші кредитори
1854
2241
387
Аванси отримані
22
118
96
Виторг
від продажу продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних
обов'язкових платежів) склав за 2008 рік 47383 тис. грн., у тому числі:
– роздрібна
торгівля 43270 тис. грн.;
– інша
реалізація 2701 тис. грн.;
– оптова
торгівля 1245 тис. грн.;
– інші
операційні видатки 167 тис. грн.
З
даних Ф №2 і регістри податкового обліку по розмірі виручки, іншим операційним
видаткам і позареалізаційним доходам по оплаті за 2008 рік видно, що оплата за
продукцію основного виробництва (виконані роботи й послуги) склала 47383 тис. грн.,
а пред'явлено до оплати за цей же період часу продукції (робіт, послуг) на суму
48865 тис. грн.
Для
загальної оцінки фінансового стану розглянемо стан активів і пасивів
підприємства.
Таблиця
2.6. Оцінка фінансового стану (тис. грн.)
Найменування статей
На поч. року
На кінець року
Відхилення +,-
Темп росту, %
Тис. грн.
В % до підсумку
Тис. р.
В% до підсумку
Тис. грн.
Доля. ваги, %
Актив:
1. Внеоборотні активи
1.1. Основні кошти
1.2. Вкладення у
внеоборотні активи
2. Оборотні активи
2.1. Запаси в т.ч.
– сировина й
матеріали
2.2. ПДВ
2.3. Дебіторська
заборгованість у плині 12 місяців
2.4. Короткострокові
фінансові вкладення
2.5. Кошти
2.6. Інші оборотні
активи
Майно
всього:
Пасив:
3. Власний капітал
4. Довгострокові
пасиви
5. Короткострокові
пасиви
5.1. Позикові кошти
5.2. Кредиторська
заборгованість
Разом
джерел утворення майна:
45051
38816
6235
104289
26547
15056
572
27429
189
2
49550
149340
-
56
149284
-
149284
149340
30,2
26,0
4,2
69,8
17,8
10,1
0,38
18,4
0,13
0,001
33,2
100,0
-
0,1
99,9
-
99,9
100,0
49222
45602
3620
102398
30718
17727
54
24048
-
2
47576
151620
-
46835
104785
-
104785
151620
32,5
30,0
2,5
67,5
20,2
11,7
0,04
15,9
-
0,001
31,4
100,0
-
30,9
69,1
-
69,1
100,0
4171
6781
(2615)
(1891)
4171
2671
(518)
(3381)
(189)
-
(1974)
2280
-
46776
(44499)
-
(44499)
(44499)
2,3
4
(1,7)
(2,3)
2,4
1,6
(0,34)
(2,5)
(0,13)
-
(1,8)
-
-
30,8
(30,8)
-
(30,8)
-
109,3
117,5
(58,1)
(98,2)
115,7
117,7
(9,4)
(87,7)
-
100
(96,0)
101,5
-
83633
(70,2)
-
(70,2)
101,5
В
2008 р. як видно з таблиці 2.6. відзначається незначний ріст майна на 1,5%.
При цьому нерухоме майно збільшилося на 9,3%, а оборотні активи навпаки
скоротилися на 1,8%.
Вартість
основних коштів збільшується у зв'язку з їхньою заміною. Так в 2008 році їхня
величина зросла на 2,3%. Знизилися інші оборотні активи на 1,8%. Але в той же
час збільшилися запаси на 2,4%. Скорочення оборотних коштів обумовлено
зниженням дебіторської заборгованості на 2,5%.
Тому
що підприємство має незакінчений баланс і прибуток передається у ТОВ «Мелікс»,
на підприємстві відсутні кошти власного капіталу. Знизилася кредиторська заборгованість
на 70,2%. Збільшилася заборгованість по довгострокових зобов'язаннях, за
рахунок податків і аналогічних платежів (у дану суму ввійшли нараховані пені по
реструктурізованим у 2008 році податкам і платежам у позабюджетні фонди, а
також пені по податках).
До
кінця звітного року структура майна перетерпіла зміни. На частку внеоборотних
активів доводиться 32,5%, проти 30,2% на початку року. При цьому оборотні
активи займають 67,5%, їхня частка знизилася на 2,3%. Майно підприємства на 67,5%
сформовано за рахунок власних джерел і 69,1% – за рахунок притягнутих коштів.
Наявність
власних коштів підприємства приводить до того, що йому не доводиться залучати
дорогі кредитні ресурси.
Таким
чином, загальна оцінка структури майна й джерел показала, що майно підприємства
росте рік у рік. При цьому йде постійне відновлення основних коштів. Нарощується
й величина поточних активів.
За
три аналізованих роки величина кредиторської заборгованості знизилася на 65,2%.
Величина ж найбільш ліквідних активів збільшилася на 2,5 рази.
Одним з факторів успішного розвитку будь-якої організації
роздрібної торговельної організації є забезпеченість трудовими ресурсами,
правильність установлення режиму праці, ефективність використання робочого
часу, ріст продуктивності праці. Аналіз впливу трудових ресурсів на торговельну
діяльність звичайно починають із вивчення забезпеченості ними торговельного
підприємства, укомплектованості штатів товарознавців, контролерів, інших
працівників і ефективності використання робочого часу. Якщо по окремих
категоріях працівників фактична чисельність значно нижче планової (планові
показники вказуються в бізнес-плані) (додаток S), то з'ясовують причини й вживають
заходів по укомплектуванню штатів і підвищенню ефективності їхньої праці.
Нерідко недоукомплектовані штати робітників, вантажників, прибиральниць і
деяких інших працівників, що вимагає вишукування й використання резервів
механізації й автоматизації збирання приміщень, виконання транспортних і інших
трудомістких робіт (рівень механізації праці в роздрібній торгівлі в цей час не
перевищує 60%). Вивчають якісний склад працівників (забезпеченість фахівцями з
вищою й середньою фаховою освітою, стаж роботи, у тому числі на даному
підприємстві, вік і т. п.). Перевіряють правильність розподілу
товарознавців по категоріях у відповідності зі штатами й виробничою
необхідністю. [13, с. 54 -55]
Для оцінки трудових ресурсів (а також ефективності їхнього
використання) на аналізованому підприємстві ТОВ «Мелікс» варто скласти
аналітичну таблицю 2.7.:
Таблиця 2.7. Інформація про виконання
плану по праці ТОВ «Мелікс» за 2007 і 2008 р.
Показники
Фактично
за 2007 р.
2008 рік
Відхилення
(+,–)
В% до
2007 року
план
фактично
% виконання
плану
від плану
від 2007
року
1
2
3
4
5
6
7
8
Товарообіг,
тис грн.
– у
діючих цінах
– у
порівнянних цінах
2188
2188
1200
-
1052
842
87,7
-
-148
-
-1136
-1346
48,1
38,5
Середньоспискова
чисельність працівників, людина.
139
69
69
100
-
-70
49,6
У тому
числі торгово-оперативних працівників, людина.
77
40
35
87,5
-5
-42
50
Питома
вага торгово-оперативних працівників у загальній чисельності, %.
55,4
57,9
50,7
87,5
-7,2
-4,7
-
Середньорічне
вироблення
на один
працівника,
грн.
– виходячи
з товарообігу в діючих цінах
– виходячи
з товарообігу в порівнянних цінах
15741
15741
17391
-
15246
12203
87,7
-
-2145
-
-495
-3538
96,9
77,5
Середньорічне
вироблення
на один
торгово-операційного працівника, грн.:
– виходячи
з товарообігу в діючих цінах
– виходячи
з товарообігу в порівнянних цінах
28416
28416
30000
-
30057
24057
100,2
-
57
-
1641
-4359
105,8
84,7
Для
оцінки сталості кадрів визначають частку працівників, що складаються в
обліковому складі протягом року. Для оцінки руху робочої сили й плинності
кадрів на аналізованому підприємстві, ТОВ «Мелікс», варто скласти аналітичну
таблицю 2.8.:
Таблиця
2.8. Інформація про прийом і звільнення працівників ТОВ «Мелікс» за 2008 рік
Показники
Фактично
за 2007 рік
2008
рік
Відхилення
В %
до 2007 року
план
фактично
%
виконання плану
від
плану
від
2003 року
1
2
3
4
5
6
7
8
Середньоспискова
чисельність торговельних працівників, людина.
156
118
118
100
-
-38
75,6
2.
Кількість прийнятих працівників за рік людин.
90
20
37
185
17
-53
41,1
Кількість
вибулих працівників за рік, людина.
103
20
117
585
97
+14
113,6
Загальне
число прийнятих і звільнених працівників,
людина.
193
40
154
385
114
-39
79,8
Коефіцієнт
по прийому працівників (рядок 2:рядок 1*100), %
57,7
16,9
31,4
185,6
14,5
-26,3
54,4
Коефіцієнт
по звільненню працівників (рядок 3:рядок 1*100), %
66
16,9
99
585
82,1
33
150
Коефіцієнт
загального обороту робочої сили (рядок 4:рядок 1*100), %
123,7
33,9
130,5
385
96,6
+6,8
105,5
Частка
працівників, що проробили на підприємстві більше 1 року, %