Дипломная работа: Развитие системы антикризисного управления современной организацией
Все
три показателя рентабельности за отчетный период, приведенные в Таблице 3,
имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от
продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.
Прибыль
от объема реализованной продукции в 2008 году составляет 8,2% от объема
полученной выручки. Но при этом, имеет место отрицательная динамика
рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом
2007 года (–4,9%).
Уровень
рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до налогообложения к
совокупным расходам организации, составила 3,2%. Это значит, что с каждого
рубля, израсходованного в течение финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Автоматика»
в 2008 году, было получено 3,2 копейки прибыли. В 2007 году также была получена
прибыль, но на 8,1 копейки с рубля больше, чем в 2008 году.
Таблица
4. Показатели рентабельности капитала
Показатель
рентабельности
Значение показателя в
отчетном периоде, %
Расчет показателя
Рентабельность
производственных фондов
7,3
Отношение прибыли от
продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных
запасов
Рентабельность активов
(RОA)
1,6
Отношение чистой
прибыли к среднегодовой стоимости активов
Рентабельность
собственного капитала (RОE)
5,4
Отношение чистой
прибыли к среднегодовой величине собственного капитала
В
таблице 4 представлены три основные показателя, которые характеризуют
рентабельность использования вложенного в хозяйственную деятельность капитала. В
2008 году каждый рубль, вложенный ОАО «Автоматика» в основные фонды и
материально-производственные запасы, принес прибыль от объема реализованной
продукции в размере 0,073 руб. В таблице 5 проведем сравнительный анализ
основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Автоматика» в
2007 и 2008 годы. Объем реализации в «Отчете о прибылях и убытках» показан в
строке 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)». Произошло снижение в
2008 году выручки от продаж по сравнению с 2007 годом на 3,92%.
Таблица
5. Сводная таблица основных технико-экономических показателей
№
Показатели
Предыдущий аналогичный
период
Отчетный период
Отчетный период в % к
предыдущему периоду
1)
Реализованная
продукция, работы, услуги, тыс. руб.
9590
9214
96,08
2)
Стоимость основных производственных
фондов, тыс. руб.
2259
2470
109,34
3)
Реализованная
продукция, работы, услуги на рубль стоимости основных производственных
фондов, руб. (стр. 1 / стр. 2)
4,25
3,73
87,76
4)
Численность работающих,
чел.
36
32
88,6
5)
Реализованная
продукция, работы, услуги на одного работающего, тыс. руб. (стр. 1 /
стр. 4)
263,5
255,9
97,12
6)
Среднемесячная оплата
труда, тыс. руб.
260
224
86,15
7)
Полная себестоимость
реализованной продукции, работ, услуг, тыс. руб.
8805
9113
103,50
8)
Затраты на рубль
реализованной продукции, работ, услуг, руб. (стр. 1 / стр. 7)
0,92
0,99
107,61
9)
Прибыль (убыток) от
реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.
1255
755
60,16
10)
Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
994
291
29,28
11)
Рентабельность продаж,
% (стр. 9 / стр. 1)
13,1
8,2
60,00
Основные
производственные фонды (основные средства) – средства труда (здания,
сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные
средства, инструменты и др.), с помощью которых изготавливается продукция
предприятия. В балансе предприятия в 2008 году стоимость основных
производственных фондов по сравнению с 2007 годом выросла на 9,34%.
Соотношение
объема реализации продукции, работ, услуг и стоимости основных производственных
фондов рассчитывается как отношение выручки от продаж к основным средствам. В
ОАО «Автоматика» данный коэффициент достаточно высок, то есть в 2007 году
он составляет 4,25 рублей на 1 рубль основных фондов, а в 2008 году снизился на
12,24% и составил 3,73 рубля.
Согласно
штатному расписанию в 2007 году численность работающих составляла 36 человек, в
2008 году было сокращено 4 должности в финансовом отделе ОАО «Автоматика».
Объем
реализованной продукции, приходящийся на одного человека, в 2008 году снизилась
на 2,88% по сравнению с 2007 годом, что больше связано с сокращением объема
выручки от реализации, чем от снижения численности работников.
Полная
себестоимость реализованной продукции включает в себя все затраты, в том числе
внереализационные. Полная себестоимость реализации ОАО «Автоматика»
выросла в 2008 году на 3,5%. Это в основном вызвано ростом цен на покупные
материалы, услуги.
Затраты,
на рубль реализованной продукции, работ, услуг выросли на 7,61% и составили 99
копеек на 1 рубль выручки, таким образом можно сказать о низкой прибыльности
предприятия, которая составляет всего 1 копейку из 1 рубля.
Прибыль
(убыток) от реализации продукции, работ, услуг по Отчету о прибылях и убытках
ОАО «Автоматика» составляет в 2007 и 2008 гг. 1255 и 755 тыс. рублей
соответственно. Такое резкое снижение прибыли (на 39,84%) обусловлено ростом
затрат и снижением выручки от реализации.
Рентабельность
продаж – коэффициент
рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле
(прибыль от продаж). Рассчитывается как отношение прибыли к объёму продаж.
В
случае с ОАО «Автоматика» данный коэффициент достаточно низкий в 2007 году
13,1%, а в 2008 году еще снижен на 40% и составил уже – 8,2%.
Динамика
развития предприятия отрицательна. Объем реализации за год снизился на 3,92%
при одновременном росте полной себестоимости на 3,5%, что отразилось на
снижении прибыли, а, следовательно, и на снижении рентабельности продаж в 2008
году на 40%.
Финансовое
состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие,
размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю
производственно-хозяйственную деятельность предприятия.
В таблице 6
проведен анализ балансового состояния ОАО «Автоматика» в 2008 году. Размер привлеченного капитала состоит из текущей
кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности без кредитов и
займов.
Из
проведенного анализа первой части таблицы 6 видно, что на конец декабря 2008 года
в активах организации доля внеоборотных активов составляет одну треть, а
текущих оборотных активов, соответственно, две третьих.
В течение
рассматриваемого периода произошло увеличение активов ОАО «Автоматика» на
1538 тыс. руб. (на 12,3%). При увеличении активов на 12,3% собственный капитал
увеличился всего на 1,8%. Отставание в росте объема собственного капитала
относительно общего изменения активов является негативным фактором.
·
основные
средства = 211 тыс. руб. (11,9%)
·
долгосрочные
финансовые вложения = 178 тыс. руб. (10%)
Таблица 6. Аналитический
баланс ОАО «Автоматика» за 2008 год
Показатель
Значение показателя
Изменение
на начало периода
на конец периода
(гр. 4 –
гр. 2), тыс. руб.
(гр. 4: гр. 2),
%
в тыс. руб.
в% к валюте баланса
в тыс. руб.
в% к
валюте баланса
Актив
1. Внеоборотные активы
3447
27,5
3905
27,8
+458
+13,3
2. Оборотные активы,
всего
9071
72,5
10151
72,2
+1080
+11,9
в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)
5635
45
6431
45,8
+801
+14,1
в том числе:
– сырье и материалы;
625
5
611
4,3
–14
-2,2
–готовая продукция
(товары).
179
1,4
57
0,4
–122
-71,2
– затраты в
незавершенном производстве и расходах будущих периодов;
4831
38,6
5763
41
+932
+19,4
НДС по приобретенным
ценностям
133
1,1
116
0,8
–17
-12,7
ликвидные активы, всего
3303
26,4
3604
25,6
+301
+9,1
в том
числе:
денежные средства и краткосрочные вложения;
43
0,3
98
0,7
+55
+130,3
дебиторская
задолженность (срок платежа по которой не более года);