Показатели	По плану	По плану на фактический объем реализации	Фактически
1	2	3	4
1 Выручка от реализации продукции	8551	8040	8042
2 Производственная себестоимость реализованной продукции	8280	7787	7796
3 Коммерческие расходы	40	38	44
4 Управленческие расходы	-	-	-
5 Полная себестоимость реализованной продукции (стр.2+стр.3+стр.4)	8320	7825	7840
6 Результат от реализации продукции (стр.1-стр.5)	230	215	198

Расчет изменений факторов в таблице 3.3. произведем следующим образом:

- увеличение объема выпускаемой продукции (гр.6):

41*114,0/100-41=+5,74 млн. р.

-изменения структуры продукции (гр.7):

43-41*114,0/100=-3,74 млн. р.

-снижения себестоимости продукции (гр.8)

8420-7817=+603 млн. р. (влияние на прибыль -603 млн. р.)

-увеличение цен на продукцию (гр.9):

7864-7860=+4 млн. р.

Данные таблицы 3.3 показывают, что положительное влияние на формирование прибыли оказали рост объема продукции и цен на нее, снижение себестоимости. Изменение структуры продукции, а именно увеличение по сравнению с планом доли низкорентабельной, затратоемкой продукции в общем ее выпуске оказали отрицательное влияние на формирование прибыли.

Исходя из этого, мы делаем вывод, что необходимо провести маркетинговое исследование для выявления продукции, пользующейся спросом у потребителя, и более подробно рассмотреть факторы, влияющие на снижение себестоимости выпускаемой продукции.

Таблица 3.3 - Факторы изменения прибыли отчетного периода

Факторы изменения общей прибыли	Алгоритм расчета	Расчет	Сумма влияния на прибыль, млн. р.
1	2	3	4
Изменение общей прибыли, всего	∆По=По1-Поо	519-590	-71
В том числе за счет: 1 Прибыли от реализации продукции (∆ПР)	∆ПР=ПР1-ПРо	-571-230	-801
1.1 Объема реализованной продукции (∆ПР0)	∆ПРо=ПРо*(К-1) К =СРпф/СРо	230*(7787/8280-1)	-13,7
1.1.1 Выпуск продукции (∆ПРт)	∆ПРт=ПРо*(Кт-1) Кт =Стпф/Сто	230*(7817/6856-1)	+32,2
1.1.2 Остатков нереализованной продукции (∆ПРн)	∆ПРн=ПРо-ПРт	-13,7-32,2	-45,9
1.2 Структуры реализованной продукции (∆ПРс)	∆ПРс=(ПРпф-ПРо)-∆Про	215-230+13,7	-1,3
1.3 Полной себестоимости реализованной продукции (∆Прс)	∆Прс=-1*(Ср1-СРпф)	-1*(8613-7825)	-788
1.3.1 Производственной себестоимости реализованной продукции (∆Прпс )	∆Прпс=-1*(ПС1-ПСпф)	-1*(8569-7787)	-782
1.3.2 Коммерческих расходов (∆Пркр)	∆Пркр=-1*(КР1-ПСпф)	-1*(44-38)	-6
1.3.3 Управленческих расходов (∆Прур)	∆Прур=-1*(УР1-УРпф)	-	-
1.4 Цен на реализованную продукцию (∆ПрЦ)	∆ПРЦ=∆ВР1-∆ВРПФ	8042-8040	+2
2 Прибыли от прочей реализации (∆Па)	∆Па=Па1-Пао	641-480	+161
3 Внереализационных результатов (∆ПВ)	∆ПВ=ПВ1-ПВо	449-(-120)		+569
3.1 По ценным бумагам от долевого участия в совместных предприятиях (∆Пц)	∆Пц=Пц1-Пц0	0-(-120)		+120
3.2 Штрафов, пени, неустоек, полученных за вычетом уплаченных (∆Пш)	∆Пш=Пш1-Пшо	449-0		+449
3.3 Прибыли и убытков прошлых лет, выявленные в отчетном году (∆ПУ)	∆Пу=Пу1-Пу0	-		-
3.4 Поступлений долгов и дебиторской задолженности (∆Пд)	∆Пд=Пд1-Пд0	-		-

Резервы роста прибыли – это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущение внереализационных убытков, совершенствование структуры продукции. Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов [9].

3.3 Разработка мероприятий по снижению себестоимости и расчет эффективности от их внедрения

Рассмотрим затраты на производство продукции и рассчитаем эффект от их снижения.

Таблица 3.4 - Затраты на производство продукции (работ, услуг) за 2007 – 2008 год, млн. р.

Показатели	2007 год	2008 год
Затраты на производство продукции	6856	8420

Таблица 3.5 - Материальные затраты за 2007-2008 год, млн. р.

Статьи затрат	УП «Промсвязь»
Статьи затрат	2007	2008
1 Сырье и материалы	1320	2133
2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	867	1090
3 Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями	29	10
4 Топливо	54	50
5 Электроэнергия	334	435
6 Теплоэнергия	40	50
7 Прочие материальные затраты	11	12
Итого:	2655	3780

Таблица 3.6 - Материальные затраты на рубль товарной продукции

2007 год			2008 год
Товарная продукция, млн. р.	Материальные затраты		Товарная продукция, млн. р.	Материальные затраты
	млн. руб.	На рубль ТП		млн. р.	На рубль ТП
7130	2655	0,372	7864	3780	0,481

Материальные затраты на рубль товарной продукции за 2008 год по сравнению с 2007 годом на УП «Промсвязь» увеличились на 29%.

В абсолютном выражении материальные затраты за 2008 год по сравнению с 2007 годом по УП «Промсвязь» увеличились на 42%.

Таким образом, темпы роста материальных затрат в абсолютном выражении выше, чем темпы роста объема производства продукции (10%).

Затраты по работам и услугам производственного характера, выполненных другими организациями за 2008 год составили 10 млн.р. (производился ремонт и обслуживание приборов, настройка тэзов, производился текущий ремонт зданий, обслуживание охранно-пожарной сигнализации).

Затраты по топливу за 2008 год снизились по сравнению с соответствующим периодом 2007 года на 4 млн. р.

Расходы на теплоэнергию за 2008 год возросли по сравнению с соответствующим периодом 2007 года на 10 млн.р. Это связано с увеличением тарифов на теплоэнергию.

Расходы на электроэнергию в стоимостном выражении за 2008 год по сравнению с соответствующим периодом 2007 года возросли на 101 млн.р. Однако в натуральном выражении по электроэнергии получена экономия в размере 316 тыс.кВт/часов. Рост затрат по этой статье связан с ростом тарифов на электроэнергию.

Таблица 3.7 - Расходы на оплату труда за 2007 - 2008 год, млн.р.

Показатели	2007 год	2008 год	Темп роста, %
Расходы на оплату труда	2380	2920	122,7

Расходы на оплату труда увеличились в связи с увеличением объема производства.

Соответственно росту заработной платы пропорционально возросли отчисления на социальные нужды.

Амортизационные отчисления возросли за 2008 год по сравнению с 2007 годом по УП «Промсвязь» 7 млн. р.. Это связано с тем, что увеличилась остаточная стоимость основных фондов в результате переоценки основных фондов на 1.01.2008 года.

Сущность повышения экономической эффективности сводится к тому, чтобы относительно, в расчете на единицу продукции сократить затраты и тем самым при заданном размере ресурсов снизить себестоимость продукции предприятия.

Укрупненный расчет снижения себестоимости произведем на основе структуры себестоимости продукции отчетного периода и ожидаемого изменения затрат по отдельным статьям расходов в плановом периоде по сравнении с отчетным.

Структура себестоимости продукции характеризуется следующим удельным весом затрат по отдельным статьям (таблица 3.8).

Таблица 3.8-Структура затрат на производство продукции 2007-2008 год, %

Статьи затрат	2007 год млн. р.	Уд. Вес %	2008 год млн. р.	Уд. Вес %
1 Основные материалы	1776	25,9	1920	22,8
2 Топливо	54	0,8	50	0,6
3 Электроэнергия	334	4,9	435	5,2
4.Заработная плата производственных рабочих с отчислениями	1203	17,5	1476	17,5
5 Общепроизводственные расходы	1698	24,8	2085	24,8
6 Общехозяйственные расходы	1751	25,5	2410	28,6
7 Коммерческие расходы	40	0,6	44	0,5
Всего затрат	6856	100	8420	100

На 2009 год определим следующее изменение затрат по отдельным статьям (таблица 3.9)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6