Себестоимость продаж	Абсолютные величины		Удельный вес (%) в общем объеме расходов		Изменения
Себестоимость продаж	2006	2005	2006	2005	В абсол. величинах	В удельном весе
1	2	3	4	5	6	7
Себестоимость продаж всего, в т.ч.:	99437	76294	100	100	+23143	-
q себестоимость силикатного кирпича	93423	71926	94	94,3	+21497	-0,3
q себестоимость прочей товарной продукции	2717	1272	2,7	1,7	+1445	+1
q стоимость проданных покупных товаров	1264	799	1,3	1	+465	+0,3
q расходы по автостоянке	548	839	0,6	1,1	-291	-0,5
q расходы столовой	1485	1428	1,4	1,9	+57	-0,5

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в общей себестоимости продаж занимает себестоимость силикатного кирпича – 94%. Остальные расходы составляют менее 5%. Себестоимость силикатного кирпича увеличилась на 21497 тыс. руб., расходы по всем другим статьям также увеличились, кроме затрат по автостоянке в связи с ее закрытием с 1.11.2006г.

Для более детального анализа расходов необходимо проанализировать динамику показателей.

Таблица 11 - Динамика расходов ЗАО «Омский завод силикатного кирпича»

№ п/п	Виды расходов	2006 год	2005 год	Темпы роста, %
1	2	3	4	5
1	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	99437	76294	130,3
2	Коммерческие расходы	4178	2904	143,9
3	Управленческие расходы	19169	12596	152,2
4	Операционные расходы всего, в том числе:	2953	805	366,8
	остаточная стоимость амортизируемого имущества	2224	172	1293
	налог на имущество	706	611	115,5
	налог на милицию	23	22	104,5
	расходы по базе отдыха	-	-	-
	прочие операционные расходы	-	-	-
5	Внереализационные расходы	405	-	-

Из данных таблицы видно, что себестоимость силикатного кирпича выросла по сравнению с 2005 годом на 21497 тыс. руб. иои на 130,3%. Приэтом объем производства кирпича в натуральном выражении снизился на 1652 тыс. руб. (98,3%).

Таблица 12 - Калькуляция 1 тыс. штук силикатного кирпича

Статьи расходов	Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2006г.		Фактические затраты на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2005г.		Изменения
Статьи расходов	Абсол. величины	Удельный вес	Абсол. величины	Удельный вес	Абсол. величины	Удельный вес
1	2	3	4	5	6	7
Сырье и материалы в т.ч.:	519-48	45	330-86	38,0	+188-62	+7,0
q известь	308-36	26,7	199-01	22,9	+109-35	+3,8
q песок	209-55	18,16	130-19	14,94	+79-36	+3,2
q вода	0-58	0,05	0-73	0,08	-0,15	-0,03
q сброс воды	0-99	0,09	0-93	0,1	+0,06	-0,01
Сжатый воздух	10-48	0,9	11-19	1,3	-0,71	-0,4
Топливо на технологические цели	103-25	9	76-14	8,78	+27-11	+0,22
Зарплата основных производственных рабочих	43-83	3,8	33-10	3,8	+10-73	-
Энергия на технологические цели	30-85	2,7	32-59	3,7	-1-74	-1
Отчисления на социальное страхование	15-97	1,4	11-87	1,4	+4-10	-
Общепроизводственные расходы	197-68	17,11	201-28	23,1	-3-60	-5,99
Потери от брака	1-07	0,09	1-88	0,2	-0,81	-0,11
Итого производственная себестоимость	922-61	80	698-91	80,3	+223-70	-0,3
Общехозяйственные расходы	189-31	16,4	142-82	16,5	+46,49	-0,1
Внереализационные расходы	41-26	3,6	28-23	3,2	+13-03	+0,4
Полная себестоимость	1153-18	100	869-96	100	+283-22	-

В 2006 году расходы на производство 1 тыс. штук силикатного кирпича увеличились на 223,7 руб. Это увеличение главным образом произошло за счет увеличения стоимости сырья на 188,62 руб., за счет роста цен на топливо на технологические цели на 27,11 руб., роста заработной платы основных производственных рабочих на 10,73 руб. и начислений на эту заработную плату на 4,00руб. Снизились общепроизводственные расходы на 3,60 руб. Положительный фактор - снижение потерь от брака на 0,81 руб., который ниже нормативного значения в соответствии с ГОСТом 379/79 - 2%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6