Курсовая работа: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності

Курсовая работа: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності

Міністерство освіти і науки України

Національний університет кораблебудування

імені адмірала Макарова

Кафедра фінансів

Курсова робота

з фінансового менеджменту

Тема: Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності

Виконала:

студентка гр. 5447

Дубовик Н.О.

Перевірила:

Воробйова І.А.

                                                  Миколаїв 2006

ЗМІСТ

Вступ…………………………………………………………….……..... ..........4

1.  Планування бюджету фірми……………………….…….……….5

1.1.  План збуту…………………………………………………..…  ……….6

1.2.  Графік очікуваних надходжень коштів………………….   …………..7

1.3.  Виробничий план………………………………………….…… ………8

1.4.  Кошторис прямих витрат на оплату праці……………………………12

1.5.  Кошторис загальнозаводських накладних витрат……………………12

1.6.  Кошторис товарно-матеріальних запасів на кінець періоду…………14

1.7.  Кошторис торгових і адміністративних витрат.       ………………………14

1.8.  Касовий план…………………………………………………………….16

1.9.  Прогнозний звіт про прибутки і збитки………………………………..18

1.10. Прогнозний балансовий звіт…………………………………………….19

2.  Операційний аналіз виробничо-господарської діяльності

 фірми……………………………………………………………   …….21

2.1.  Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості

 підприємства……………………………………………………………  ……21

2.2.  Розрахунок запасу фінансової міцності…………………………… ……24

2.3.  Розрахунок ефекту операційного важеля й аналіз його 

 динаміки………………………………………………………………… ……25

2.4.  Аналіз чутливості фінансових результатів комерційної

діяльності до змін ціни і структури витрат……………………………….27

3.  Аналіз фінансового стану фірми…………………………….……..34

3.1.  Аналіз показників ліквідності підприємства…………………………….34

3.2.  Аналіз коефіцієнтів ділової активності…………………………….…….38

3.3.  Аналіз показників рентабельності………………………………….…….41

3.4.  Аналіз коефіцієнтів платоспроможності (чи показників

структури капіталу).         …………………………………………………….…….44

Висновки……………………………………………………….……….….……47

Список використаних джерел…………………………………………..…..….53

Додатки

ВСТУП

Новий складний етап формування ринкової економіки в нашій країні породив потребу в навчанні як практиків бізнесу, так і студентів вузів фінансовому менеджменту - науці управління фінансами підприємства, направленої на досягнення його стратегічних і тактичних цілей. Останні ж є індивідуальними для кожного суб'єкта, що господарює. Підприємства в складних умовах податкового клімату й інфляції можуть мати різноманітні інтереси в питаннях регулювання маси і динаміки прибутку, дивідендної політики, але багато аспектів діяльності підприємства розв'язуються за допомогою універсальних методів, напрацьованих світовою ринковою цивілізацією й об'єднаних у науці фінансового менеджменту в струнку і корисну в практичному відношенні систему.

Задачами курсової роботи є закріплення теоретичних знань, отриманих студентами в процесі вивчення названих дисциплін, а також придбання практичних навичок самостійного рішення практичних задач по управлінню фінансами підприємства з метою оптимізації результатів його виробничо-господарської діяльності. Вихідні дані видаються кожному студенту індивідуально. Здача закінченої роботи керівнику та її захист проводиться в терміни, встановлені у завданні на виконання курсової роботи.

РОЗДІЛ 1. ПЛАНУВАННЯ БЮДЖЕТУ ФІРМИ

Річним фінансовим планом компанії є її бюджет, що служить як інструментом планування, так і контролю.

Бюджет компанії класифікується за двома основними категоріями:

1.  поточним бюджетом;

2.  фінансовим бюджетом.

Поточний бюджет складається з:

1.  плану збуту;

2.  виробничого плану;

3.  кошторису прямих витрат на матеріали;

4.  кошторису прямих витрат на оплату праці;

5.  кошторису загальнозаводських накладних витрат;

6.  кошторису торгових і адміністративних витрат;

7.  прогнозного звіту про прибутки і збитки.

Фінансовий бюджет компанії складається з:

1.  касового плану (плану надходжень і виплат);

2.  прогнозного балансового звіту.

Основними етапами підготовки бюджету фірми є:

1.  підготовка прогнозу продажу;

2.  визначення очікуваного обсягу виробництва;

3.  розрахунок виробничих витрат і експлуатаційних витрат;

4.  визначення руху коштів та інших фінансових показників;

5.  упорядкування планованих фінансових звітів.

Для планування бюджету на наступний 2006 рік фірма складає Балансовий звіт фірми за 2005 рік (табл.1.1.):

1.1. План збуту

Відправною крапкою при підготовці головного бюджету є план збуту (табл.1.2). Від цього плану залежать вісі інші частини бюджету. Він визначає всі наступні розділи бюджету і показує кількість та вартість одиниць продукції, які планує реалізувати фірма на протязі планового року.

Отже МП „Альфа” на майбутній 2006 рік планує загальний обсяг продажу продукції 243821,20 грн.

1.2. Графік очікуваних надходжень коштів

В доповнення до плану збуту розробляється графік очікуваних надходжень грошових коштів від покупців (табл.1.3). Сума очікуваних надходжень залежить від прийнятої на фірмі системи розрахунків з покупцями. Тому під час його розрахунку необхідно враховувати такі дані:

квартал, у якому очікується одержання загального залишку дебіторської заборгованості за 2005 рік;

частку продажів (60%), заплановану до оплати в кварталі продажу і наступних кварталів (35%) (додаток А);

частку (решта 5%) безнадійних до одержання боргів, що виключається з продажу кожного кварталу (додаток А).

1.3. Виробничий план

Після розробки плану збуту розробляється виробничий план, який визначає кількість одиниць виробу, які необхідно виготовити щоб забезпечити загальну потребу фірми в готових виробах (табл.1.4). Загальна потреба в готових виробах фірми повинна покрити дві сторони потреб:

1.  забезпечити кількість готових виробів для реалізації згідно з планом збуту;

2.  сформувати запаси готової продукції на кінець кожного кварталу.

При визначенні кількості виробів, які підлягають виготовленню, з загальної потреби треба відняти запаси, які вже є на фірмі на кінець кожного кварталу.

* замовлення на кінець кожного кварталу складає 10% від потреби наступного кварталу;

** орієнтовна оцінка;

*** запас на початок кожного кварталу дорівнює запасу на кінець попереднього кварталу;

**** із балансового звіту за попередній 2005 рік, запас готової продукції на початок 1-го кварталу розраховується наступним чином:

.

 од.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5