Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Відхилення (+/-)
Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Від факту 2006 р.	Від плану 2008 р.
Собівартість реалізованої продукції, товарів, робіт,	104864	60517	64012	169414	+64549,5	+105401,7
– в т. ч. основні матеріали	16320	12057	14220	18042	+1722	+3822,1
– допоміжні матеріали	119,4	267,1	1300	1359,7	+240,3	+59,7
– купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби, роботи і послуги виробничого характеру сторонніх підприємств	9413,0	9003,2	9430,0	9451,2	+38,2	+21,2
– витрати на оплату праці	4266,8	3541,0	2418,4	5905	+1638,2	+1386,6
– відрахування на соціальні заходи	1604,6	1018,2	1717,0	1961,3	+356,7	+244,3
– амортизація	787	836,0	1000	755,4	– 31,6	– 244,6
– паливо та енергія	1411,2	1312,0	2488	4361,8	+2950,6	+1873,8
– витрати на утримання та експлуатацію обладнання	139,0	152,6	170,5	174,8	+35,8	+4,3
– загальновиробничі витрати	2156,3	1875,3	2040,0	2457,9	+301,6	+417,9
– транспортні послуги	361,8	358,7	345,0	419,7	+57,9	+74,5
– інші (собівартість придбаних для реалізації товарів)	67286	30106,0	26782,9	124525	+57239	+97741,9

Виробнича собівартість лікеро-горілчаних напоїв в розрахунку на 1 умовну пляшку ємністю 0,5 л збільшилась порівняно з аналогічним періодом 2006 р. на 27,6 коп.: з 1,496 грн. до 1,772 грн. в основному за рахунок росту ціни на сировину і матеріали; на пляшку на 12,3 коп., спирт на 11,6 коп., газ на 2 коп. Зросла вартість етикетки на 9,0 коп. за рахунок збільшення питомої ваги у виробництві більш дорогих горілок («Калганоф», «Житомир сучасна» 0,75 л). Повна собівартість 1 л пляшки збільшилась на 16,1 коп. і склала за 2008 р. – 2,576 грн. проти 2,415 грн. за 2006 р. Збільшення повної собівартості сталося за рахунок росту виробничої собівартості, а саме – матеріальної частини витрат – спирт, пляшка тощо.

Собівартість одного декалітру спирту умовного збільшилась на 7,49 грн. з 21,58 грн. за 2006 р. до 29,07 грн. за 2008 р. це зумовлено ростом цін на зерно (від 526,58 грн. без ПДВ за тонну в 2006р. до 643,67 грн. за тонну у 2008 р.), електроенергію та паливо. Зросли також витрати на зарплатню і нарахування на неї. Собівартість 1 т солоду в 2008 р. збільшилась порівняно з 2006 р. на 172,56 грн.: з 1794,38 грн. до 1966,94 грн. за тонну за рахунок витрат на зерно, паливо та електроенергію, витрат на зарплатню і нарахування на неї. Собівартість 1 тонни вироблених напоїв ферментованих з вмістом алкоголю (соки спиртові та зброджені) за 2008 р. складає 2208,77 грн, за 2006 р. – 1445,68 грн. збільшення собівартості соків пов’язане із зменшенням обсягів виробництва на 80% в 2008 р. у порівнянні з 2006 р.

Не дивлячись на те, що зросли адмінвитрати у вартісному виразі: порівняно у 2006 р. на 453,4 тис. грн., їх величина в розрахунку на 1 умовну плашку зменшилась на 3,0 коп. В структурі адмінвитрат порівняно з 2006 р. зменшено витрати на поліпшення основних фондів, так як у 2006 р. було проведено ремонт адміністративного будинку. Зменшено витрати, пов’язані з використанням службових автомобілів – за рахунок зменшення їх кількості на 2 та зменшенням їх використання у комерційних цілях – доставка продукції малими партіями.

Збільшено витрати на оплату праці у зв’язку із збільшенням мінімальної заробітної платні в цілому по підприємству. Порівняно з планом адмінвитрати збільшено на 7,4% за рахунок збільшення обсягів виробництва і реалізації продукції (на 30%). Витрати на збут в сумі зменшились порівняно з 2006 р. на 424,2 тис. грн. і в розрахунку на 1 умовну пляшку вони також зменшились на 8,5 коп. Причина цього – зменшення витрат на рекламу на 166,6 тис. грн. та інших витрат. Інші операційні витрати зменшились на 209,1 тис. грн. за рахунок зменшення обсягів реалізації іноземної валюти, склобою.

У 2008 р. була проведена безоплатна передача оборотних активів управлінню адмінбудинками ДУС на 222,9 тис. грн згідно розпоряджень керівника Державного управління справами № 312, № 313 від 07. 09.2008 р. Фінансові витрати збільшились за рахунок збільшення кредитних ресурсів, а відповідно і сплати відсотків за кредит та сплати винагороди та відсотків по договору фінансового лізингу на придбання лінії розливу. Інші витрати порівняно з 2006р. зменшились на 427,3 тис. грн, так як у 2006р. в них відображалась собівартість реалізованої прирейкової бази. Порівняльний аналіз витрат наведено в табл. 2.8.

Таблиця 2.8 Динаміка витрат ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», тис. грн.

Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	Відхилення (+/-) від
Показник	Факт 2006 р.	Факт 2007 р.	План 2008 р.	Факт 2008 р.	факту 2006 р.	плану 2008 р.
Собівартість реалізованої продукції	104864,2	60517,0	64012	169413,7	+64549,5	+105401,7
Адміністративні витрати	4055,5	2991,5	4200,0	4509,1	+453,6	+309,1
Витрати на збут	12031,9	7204,8	8650,0	11607,7	-424,2	+2957,7
Фінансові витрати	680,2	263,3	600	1100,8	+420,6	+500,8
Інші операційні витрати	8058,6	4091,5	3800	3590,9	-467,7	-209,1
Інші витрати	441,4	8,9	0	13,8	-427,6	+13,8
Податок на прибуток	827,5	356,2	720	900,0	+73,4	+180,9
Всього витрат	130959	75433,2	81982	191136	+60177	+109154

Аналіз структури дебіторської заборгованості наведений у табл. 2.9. Дебіторська заборгованість за товари і готову продукцію на 01.01.2007 р. становила 16767,7 тис. грн., на 01.01.2009 р. – 16374,5 тис. грн., тобто зменшилась на 393,2 тис. грн. за рахунок проведених розрахунків за продукцію. Цьому сприяла належним чином організована робота по розрахунках з дебіторами. В середньому відстрочення складає 30-40 днів. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом зменшилася за звітний період з 14591,6 тис. грн. до 14058,5 тис. грн у 2008 р. Інша поточна дебіторська заборгованість збільшила з 2807,7 тис. грн. до 21509,4 тис. грн. за рахунок попередньої оплати за придбані матеріали та за рахунок того, що за відвантажені в кінці року товари на експорт розрахунки будуть проведені пізніше.

Таблиця 2.9 Структура дебіторської заборгованості ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» за 2006-2008 рр., тис. грн. на 01 січня

Показник	2007 р.	2008 р.	2009 р.
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	16767,7	9697,3	16374,5
Дебіторська заборгованість за розрахунками	14737,2	4867,4	14204,1
в т. ч. з бюджетом	14591,6		14058,5
Інша дебіторська заборгованість	2807,7	1171,4	21509,4
Разом дебіторська заборгованість	34312,6	15735,8	52088,0
Сума активів	65564,1	57411,8	74830,0
Частка дебіторської заборгованості в активах, %	52,3	53,4	69,6
Всього витрат	130959,3	75433,2	81982

Розмір дебіторської заборгованості в цілому збільшився з 34312,6 тис. грн до 52088 тис. грн пропорційно росту обсягів реалізованої продукції і знаходиться в межах робочої заборгованості. Темпи росту дебіторської заборгованості менші (151,8%) за темпи росту чистого доходу від реалізації продукції (153,1%). Аналіз структури кредиторської заборгованості (табл. 2.10). Кредиторська заборгованість за товари і готову продукцію на 01.01.2009 р. збільшилась на 10211,1 тис. грн. з 22437,5 тис. грн. до 32648,6 тис. грн. у зв’язку із збільшенням об’ємів закупівель сировини і матеріалів пропорційно росту обсягів виробництва та за рахунок закупівлі товарів для експорту, розрахунки за які будуть проведені на початку 2009 р. Заборгованість за короткостроковими кредитами банків зменшилась на 170,3 тис. грн. за рахунок їх погашення. За розрахунками з бюджетом поточні зобов’язання зменшились на 4355,1 тис. грн з 6852,5 тис. грн. до 2497,4 тис. грн. за рахунок погашення векселів по сплаті акцизного збору.

Таблиця 2.10 Структура кредиторської заборгованості ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» за 2006-2008 рр., тис. грн. на 01 січня

Показник	2007 р.	2008 р.	2009 р.
Короткострокові кредити банків	3770,3	3833,2	3600
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	22437,5	31325,8	32648,6
поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом	6852,5	438,7	2497,4
- із страхування	503,7	230,6	361,2
- оплати праці	1136,2	539,4	856,3
- з учасниками	313,9	93,2	91,2
Інші поточні зобов’язання	14869,9	6581,4	18039,1
Всього поточні зобов’язання	49884,0	43042,3	58093,8

Інші поточні зобов’язання збільшились на 3169,2 тис. грн. з 14869,9 тис. грн. до 18039,1 тис. грн. у зв’язку із різким збільшенням обсягів реалізації лікеро-горілчаних виробів і відповідно нарахувань акцизного збору за відвантажену продукцію. Всього поточні зобов’язання збільшилися за звітний період на 8209,8 тис. грн. Порівняльні дані по фінансовому результату наведені в таблиці 2.11.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8