Рефераты

Главная

Сочинения по литературе и
русскому языку

Английский язык

Туризм

Уголовное право и процесс

Управление

Экологическое право

Издательское дело и
полиграфия

Краеведение и этнография

Финансовые науки

Биология и химия

Рефераты по экономике

Рефераты по астрономии

Ботаника и сельское
хозяйство

Бухгалтерский учет и аудит

Валютные отношения

Курсовая работа: Бухгалтерский учет основных средств

Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей»

Д	К
Сн = 70300

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»

Д	К
Сн = 112000

Счет 20 «А» «Основное производство»

Д	К
Сн = 374000

Счет 20 «Б» «Основное производство»

Д	К
Сн = 417500

Счет 50 «Касса»

Д	К
Сн = 7500

Счет 51 «Расчетный счет»

Д	К
Сн = 788400

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д	К
	Сн = 533500

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д	К
Сн = 600000

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Д	К
	Сн = 2400000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д	К
	Сн = 78000

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Д	К
	Сн = 26500

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д	К
	Сн = 238000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д	К
Сн = 1600

Счет 75 «Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставной капитал»

Д	К
Сн = 440000

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Д	К
	Сн = 120000

Счет 80 «Уставный капитал»

Д	К
	Сн = 5004000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Д	К
	Сн = 640000

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Д	К
	Сн = 288000

Счет 97 «Расходы будущих периодов»

Д	К
Сн = 20000

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Д	К
Сн = 1470100

Остатки ООО «Стройка» на 01.01.08 г. (данные главной книги)

№ сч.	Наименование счета	Сумма
№ сч.	Наименование счета	дебет	кредит
01	Основные средства	6613000
02	Амортизация ОС		1415000
04	Нематериальные активы	577000
05	Амортизация НМА		261000
08	Вложения во внеоборотные активы	170100
10	Материалы	812600
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	70300
19	Налог на добавленную стоимость	112000
20	Основное производство:
	-объект А	374000
	-объект Б	417500
50	Касса	7500
51	Расчетный счет	788400
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		533500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	600000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		2400000
68	Расчеты по налогам и сборам		78000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		26500
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		238000
71	Расчеты с подотчетными лицами	1600
75	Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставный капитал	440000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		120000
80	Уставный капитал		5004000
84	Нераспределенная прибыль		640000
96	Резервы предстоящих расходов		288000
97	Расходы будущих периодов	20000
	Итого:	11 004 000	11 004 000

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за январь

Журнал хозяйственных операций за январь 2008 г.

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	Внесены денежные средства на расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал	40000	51	75
2.	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь	238000	50	51
3.	Выдана заработная плата работникам ООО «Стройка» за декабрь	208000	70	50
4.	Выдано из кассы в подотчет главному инженеру Жукову А.А. на общехозяйственные нужды	3300	71	50
5.	Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от Жукова А.А. по произведенным расходам на общехозяйственные нужды	3000	26	71
6.	Депонирована не выплаченная в срок заработная плата за декабрь	30000	70	76
7.	Сданы депонентские суммы из кассы на расчетный счет (см. операцию 6)	30000	51	50
8.	Оплачено с расч. счета ООО «Стройка»:
	-поставщикам за поставленные материалы	1529500	60	51
	-бюджету (налог на доходы физических лиц)	64500	68	51
	-задолженность по единому социальному налогу (ЕСН)	26500	69	51
	-погашена часть задолженности по краткосрочному кредиту банка	120000	66	51
	-перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности	100000	76	51
9.	Акцептованы расчетные документы сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ)	17380	26	76
10.	Акцептованы расчетные документы поставщика по приобретенному основному средству – автопогрузчику (до 1 тонны)	310000	08	60
11.	Оприходован НДС по приобретенному автопогрузчику согласно счет-фактуре поставщика (см. расчет)	55800	19	60
12.	Учтены расходы по доставке автопогрузчика	17200	08	60
13.	Оприходован и введен в эксплуатацию автопогрузчик (см. расчет)	327200	01	08
14.	Принят к вычету НДС по приобретенному автопогрузчику (см. расчет)	55800	68	19
15.	Начислена амортизация по объектам основных средств, занятым в основном производстве:
	- объекта А	18000	20	02
	- объекта Б	32500	20	02
16.	Начислена амортизация основных средств:
	- строительных машин и механизмов	120100	25	02
	- здания общехозяйственного назначения (офиса ООО «Стройка»)	75000	26	02
17.	Списывается по акту ликвидируемый объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность:
	-по первоначальной стоимости	100000	01выб	01
	-на сумму накопленной амортизации	92000	02	01выб
	-на остаточную стоимость объекта	8000	91	01
	-учитываются материальные ценности (доски), полученные в результате ликвидации ОС	11000	10	91
	-начислена заработная плата по ликвидации ОС	7000	91	70
	-выявлен финансовый результат от выбытия объекта (см. расчет)	4000	99	91
18.	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд	2350	26	05
19.	Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б)	25500	20	96
20.	По данным расчетной ведомости начислена заработная плата:
	-рабочим, занятым на строительстве объекта А	313000	20	70
	-рабочим, занятым на строительстве объекта Б	223000	20	70
	-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов	74000	25	70
	-персоналу за руководство и обслуживание СМР	128000	26	70
	-пособие по временной нетрудоспособности	7900	69	70
	-рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике)	20000	96	70
21.	Произведены обязательные отчисления ЕСН от заработной платы (составить расчет табл.4):
	-рабочим, занятым на строит-ве объекта А	86075	20	69
	-рабочим, занятым на строит-ве объекта Б	61325	20	69
	-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов	20350	25	69
	-персоналу за руководство и обслуживание СМР	35200	26	69
	-рабочим за время очередных отпусков	5500	96	69
22.	Произведены удержания от заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 13%	98000	70	68
23.	Акцептован счет субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы:
	-по объекту А	278000	20 суб	60
	отражен НДС за выполненные работы	50040	19	60
	-по объекту Б	89000	20 суб	60
	отражен НДС за выполненные работы	16020	19	60
24.	Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных силами субподрядной организации (см. расчет):
	-объект А	278000	90	20
	-объект Б	89000	90	20
25.	Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с использованием сч.15 согласно учетной политике)	360000	15	60
26.	Учтен НДС по оприходованным материалам	64800	19	60
27.	Предъявлен к вычету НДС из бюджета по поступившим материалам (см. расчет)	64800	68	19
28.	Отражены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием счета 15)	25000	15	60
29.	Оприходованы материалы по учетной цене	365000	10	15
30.	Отражено отклонение стоимости поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см. расчет)	20000	16	15
31.	Списаны отпущенные в производство материалы по учетной цене на объект А	270000	20	10
32.	Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное производство объекта А (составить расчет согласно формулам):	20790	20	16
33.	Определить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным машино-часам) (составить расчет в табл.5):
	-на объекте А – 150 м/час	100523	20	25
	-на объекте Б – 170 м/час	113927	20	25
34.	Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить расчет в табл.6):
	-на объект А	152371	20	26
	-на объект Б	108559	20	26
35.	Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных собственными силами (см. расчет):
	-объект А	1334759	90	20
	-объект Б	982311	90	20
36.	Предъявлены заказчику расчетные документы за выполненные строительно-монтажные работы:
	-по объекту А	2100000	62	90
	-по объекту Б	1700000	62	90
37.	Начислен НДС по сданным объектам (см. расчет):
	-по объекту А	320339	90	68
	-по объекту Б	259322	90	68
38.	Выявлен финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ (см. расчет):
	-по объекту А	166902	90	99
	-по объекту Б	369367	90	99
39.	Поступили платежи от заказчика (см. операцию 36):
	-по объекту А	2100000	51	62
	-по объекту Б	1700000	51	62
40	Начислен налог на прибыль (см. расчет)	127745	99	68
41.	Перечислен налог на прибыль за отчетный период	121201	68	51
42.	Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	404524	99	84
	Итого по журналу хоз.операций:	18896280	-	-

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6