Дипломная работа: Государственная регистрация юридических лиц в Республике Казахстан

Реорганизация юридического лица в США также осуществляется на основании предоставления ряда документов в Секретариат Штата. Так для проведения реорганизации фирме необходимо предоставить заполненную регистра, сведения об участниках, протокол принятия решения о реорганизации и сертификат о первоначальной регистрации фирмы.

После подачи перечисленных документов, Секретариат производит рассмотрение заявки в течение 4-6 дней и в случае принятия положительного решения выдает новый сертификат о регистрации фирмы.

Перерегистрация юридических лиц в связи с реорганизацией, слиянием, изменением организационной формы фирмы и т.д., в США, копирует процедуру первоначальной регистрации, т.е. в Секретариат штата по месту перерегистрации подается практически такой же пакет регистрационных документов, что и при первоначальной регистрации, за исключением регистрационной формы. Регистрация форма, заполняемая при перерегистрации, отличается всего несколькими строками, в которых требуется указать нынешнюю организационную форму фирмы, а также наименование и новую организационную форму фирмы, которые выбраны для перерегистрации. В качестве дополнения отметим, что обязательным является предоставление решение собрания учредителей или акционеров с указанием причины перерегистрации. [63]

Перерегистрация юридического лица в США производиться в те же сроки, что и первоначальная регистрации, а именно в течение 6 календарных дней с момента подачи регистрационной формы.

Изменения в наименование фирмы без изменения организационной формы фирмы производиться при письменном обращении в Секретариат штата и сопровождается заполнением соответствующей формы, в которой обязательными являются подписи всех учредителей или акционеров юридического лица, а также указание причины изменения названия. Решение Секретариата штата о присвоении нового наименования обратившемуся юридическому лицу производиться в течении 6 календарных дней.

Ликвидация фирм в США возможна в двух видах:

добровольная ликвидация;

принудительная ликвидация.

Порядок добровольной ликвидации предусматривает заполнение ликвидационной формы и последующую сдачу ее вместе с сертификатом о регистрации в регистрирующий орган. В течение 10-12 дней Секретариат Штата назначает сроки проведения аудиторской проверки, по истечении которой учредителям или участникам фирмы выдается сертификат о ликвидации. [63]

Также юридическое лицо может быть ликвидировано в принудительном порядке. Основаниями для принудительной ликвидации является либо судебное решение о ликвидации юридического лица, основанное на неисполнении обязательств, либо судебное решение о ликвидации, основанное на нарушении юридическим лицом требований законодательства в его сфере деятельности.

Основаниями для отказа в первоначальной регистрации может быть неполное заполнение регистрационной формы, несоответствии выбранной организационной формы фирмы деятельности вновь создаваемого юридического лица, а также непредставление одного из обязательных документов, составляющих необходимый регистрационный пакет документации. Также сюда можно отнести, отказ в регистрации юридического лица при совпадении выбранного названия с уже зарегистрированным в США названием другого юридического лица.

Таким образом, рассмотренные порядок и правила регистрации юридических в США обнаружил коренное отличие от правил и порядка регистрации юридических лиц в законодательстве Российской Федерации и Республики Беларусь, что опять-таки, связано с особенностями законодательства США и особенностями форм юридических лиц.

К числу юридических лиц подлежащих государственной регистрации в Германии относятся GmbH (Gesellschaft mit beschrankter Haftung) - аналог товарищества с ограниченной ответственностью в РК и AG (Aktiengesellschaft) [66] - аналог акционерного общества в РК.

Следует отметить, что являясь аналогами казахстанских юридических лиц, GmbH и AG, обнаруживают те же признаки, что и ТОО и АО в законодательстве РК.

Германия, входящая в состав Европейского Союза, разрабатывает методы упрощения процедуры регистрации юридических лиц, основываясь на рекомендациях Первой директивы 68/151/ЕЭС СОВЕТА с изменениями путем издания директивы 2003/58/ЕС, а также с поправками Акта о присоединении к Европейскому Союзу 10 стран Восточной Европы и Средиземноморья от 16 апреля 2003 г. (вступил в силу 1 мая 2004г.). [67]

Но, в настоящее время пришлось столкнуться с рядом трудностей. Так, несмотря на то что Директива была направлена на упрощение процедуры государственной регистрации организации, она не нашла широкого практического применения. В связи с этим следует признать справедливым мнение В.П. Серегина, который замечает, что "Директивы Совета сами по себе не изменяют законы, действующие в странах ЕС; вместо этого, согласно условиям договора, требуется, чтобы страны путем внесения необходимых поправок в национальное законодательство сделали их выполнение обязательным. В том случае, если страна не примет соответствующие пункты законодательства по исполнению Директив, любое лицо, которое пострадает в результате этого, может подать иск против правительства или органов государственной власти данной страны, опираясь при этом на положения Директивы в ходе судебного разбирательства". Таким образом, Директивы носят рекомендательный характер. Сама идея единообразного применения механизма и метода государственной регистрации заслуживает детального теоретического и практического осмысления. С одной стороны (теоретической), ее применение вполне возможно и оправданно, с другой же стороны (практической), возникает множество неразрешенных вопросов, например: какой метод государственной регистрации необходимо применять; какие документы необходимо предъявить учредителю для создания компании; какую ответственность будут нести государственные регистрирующие органы в случае нарушения процедуры государственной регистрации и множество других неразрешенных вопросов. [68, c.147]

Создание универсальной процедуры государственной регистрации должно повлечь за собой объединение экономического потенциала различных государств, так как потребуется выработать единые стандарты ведения налоговой политики, ведение единого реестра, статистики и т.п., что явно отражает позицию сторонников глобализации. Приведенная позиция подвергалась резкой критике со стороны многих ученых. Основная ошибка, на наш взгляд, заключается, прежде всего, в том, что при применении единой регистрации произойдет нарушение основного принципа международного права - принципа суверенитета, поскольку каждое государство вправе самостоятельно определять направление своего экономического развития и, как следствие этого, устанавливать и применять те законодательные акты, которые сочтет необходимым.

Образование и регистрация юридического лица в Германии подразделены на 3 этапа:

1) составление устава;

2) подписка на первоначальные денежные взносы;

3) регистрация в местном реестре (реестр ведется местным судом, обычно регистрация происходит там, где находится домициль компании - место нахождения центрального офиса или основного места ведения бизнеса).

Устав должен содержать, по крайней мере, следующие сведения: наименование компании, домициль, цель, размер уставного капитала и индивидуальных взносов. Также устав может содержать положения о сроке деятельности компании.

До подачи заявления о регистрации компании весь капитал должен быть подписан, четверть - выкуплена. Минимальный размер выкупленного капитала - 5000 евро (если общество состоит из одного лица, то весь остальной капитал должен иметь соответствующее обеспечение). Устав должен быть подписан всеми участниками общества и заверен нотариусом (то же самое и по отношению к подписям). В том случае, если общество находится за пределами Германии, функция нотариуса может быть выполнена сотрудником консульства. В уставе должны содержаться сведения об учредителях, либо они должны быть назначены до подачи заявления о регистрации. В заявлении должна содержаться информация об образовании общества с ограниченной ответственностью в соответствии с законом об GmbH. [69] Оно должно сопровождаться всеми документами, необходимыми местному суду для контроля за соблюдением всех требований законодательства (в частности, устав, документ о назначении директоров и список участников со сведениями об их подписке на доли уставного капитала).

Местный судебный орган обязан проверить выполнение всех формальностей, необходимых для образования общества. После регистрации фирма считается юридическим лицом, затем осуществляется объявление о публикации - с декларативными целями (здесь заканчивается период неограниченной ответственности учредителей). Сумма расходов на создание фирмы (на услуги нотариуса, суда) - если уставной капитал составляет от 5000 евро - около 300 евро, около 1 000 000 - 500 евро. Срок регистрации от 4 до 6 недель.

Документы и сведения, необходимые для регистрации:

-  сведения об учредителе (учредителях) и директоре (директорах) компании: ФИО, дата и место рождения, место прописки, номера паспортов (копия заграничного паспорта);

-  уставные документы компании и решение о создании предприятия;

-  сведения о размере уставного капитала и распределение долей между учредителями;

-  предполагаемое название фирмы (желательно 3 - 4 варианта в порядке предпочтительности);

-  юридический адрес, на который планируется зарегистрировать предприятие;

-  перечень планируемых видов деятельности;

-  документ об оплате уставного капитала.

Процесс регистрации юридических лиц в Германии обнаруживает некоторые юридические аспекты в зависимости от формы организации.

Рассмотрим юридические аспекты регистрации общества с ограниченной ответственностью (GmbH). [69]

Правовые основания GmbH изложены в Законе об GmbH. Основным учредительным документом GmbH является учредительный Договор (Gesellschaftvertrag), который должен соответствовать всем правовым нормам и быть нотариально заверен. GmbH считается полностью правомочным, лишь после его внесения в Торговый реестр и формирования уставного капитала (Stammkapital).

Отличительной особенностью регистрации юридического лица является требование обязательной регистрации в торговом реестре.

Торговый реестр (Handelsregister) - это официальный перечень всех предпринимателей, зарегистрировавших свою деятельность в соответствующем судебном округе. В торговом реестре содержатся сведения о названии фирмы, юридический адрес, информация о лицах, наделённых правом представительства и об ответственности участников, организационно-правовая форма и в установленных законом случаях размер уставного капитала. Предприниматели обязаны вносить в торговый реестр и все значимые изменения, связанные с существованием и деятельностью компании. Содержание торгового реестра открыто для любого заинтересованного лица и публикуется в печатных изданиях, перечень которых определяется судом, ведущим реестр. [68, c.265]

Все подаваемые для занесения в реестр документы подлежат заверению у нотариуса. Размер установленной за внесение в торговые реестр пошлины и нотариальных сборов зависит от стоимости регистрируемого предприятия.

Минимальный уставной капитал GmbH составляет 25 000 Евро, который может быть внесен как деньгами, так и имуществом. При двух и более учредителях для регистрации фирмы достаточно внести половину уставного капитала. Вторая половина вносится в течение первого года работы фирмы. Уставной капитал, с первых же дней после зачисления его на счет, может быть использован на развитие предприятия.

В составе GmbH может быть 1 учредитель (общество будет единоличным) или несколько учредителей. Учредители могут быть германские или иностранные физические или юридические лица. Для регистрации предприятия учредители должны приехать в Германию.

Название GmbH, как правило, выбирается свободно. Может содержать фамилию, по меньшей мере, одного учредителя или обозначение, соответствующее предпринимательской деятельности. Название должно быть разрешено Торгово-промышленной палатой, обозначение "GmbH" обязательно.

Рассмотрим юридические аспекты регистрации акционерного общества (AG).

Правовые основания акционерного общества содержатся в Законе об операциях с ценными бумагами (Aktiengesetz). AG считается полностью правомочным, лишь после его внесения в Торговый реестр. Устав АG должен быть обязательно заверен у нотариуса. [70]

Минимальный уставный капитал 50000 евро. Акции, как правило, могут продаваться и покупаться на бирже, т.е. компаньон предприятия имеет право их продать. Иногда, по Уставу AG для этого может требоваться согласие правления акционерного общества.

В учреждении AG должно участвовать не менее 5 человек. Соучредителями AG могут быть GMbH, OHG, KG или другое AG, но ни в коем случае не простое товарищество. Для регистрации предприятия учредители должны приехать в Германию. [70]

Название выбирается свободно, с некоторыми ограничениями. Название должно быть разрешено Торгово-промышленной палатой, обозначение "АG" обязательно.

Сроки регистрации юридического лица в Германии зависят от земли и работы регистрирующего органа. Но, в среднем составляют 2-8 недель с момента подписания документов у нотариуса и формирования уставного фонда в предусмотренном размере.

В заключение процесса регистрации юридическому лицу выдается сертификат о регистрации, в котором указаны его наименование, организационная форма, состав учредителей, место нахождения, а также дата выдачи.

При перерегистрации фирмы в Германии, процедура обращения в регистрирующий орган, в данном случае в городской суд, выглядит следующим образом.

В первую очередь юридическое лицо составляет пакет документации, в составе которого обязательно должны присутствовать: сертификат о регистрации юридического лица; уставные документы и решение о перерегистрации юридического лица; сведения о размере уставного капитала и распределение долей между учредителями; предполагаемое название фирмы (желательно 3 - 4 варианта в порядке предпочтительности); перечень планируемых видов деятельности; документ об оплате уставного капитала; документ, объясняющий причину перерегистрации, за подписью учредителей; квитанция об уплате пошлины. [64, c.301]

На рассмотрение заявления о перерегистрации юридического лица у суда законодательно установлены сроки от 2 до 6 недель. В результате перерегистрации юридическому лицу выдается новый сертификат о регистрации с измененными данными. Заметим, что при изменении наименования, юридическое лицо проходит процедуру в точности соответствующую рассмотренной процедуре перерегистрации, за исключением документа, объясняющего причину перерегистрации, вместо него подается документ с объяснением причины смены названия.

Ликвидация юридического лица в Германии существенно упрощена. Началом процедуры ликвидации можно считать проведение аудиторской проверки деятельности юридического лица. Далее юридическое лицо представляет в городской суд по месту первоначальной регистрации пакет документов, включающий:

-  сертификат о регистрации юридического лица;

-  документ, объясняющий причину ликвидации;

-  отчет о результатах аудиторской проверки деятельности юридического лица.

Окружной суд рассматривает представленные документы и выносит решение о ликвидации в течение 15 календарных дней.

Городской (окружной суд) вправе отказать в регистрации юридического лица, если: при составлении документов были допущены неточности; при несоответствии представленных данных действительности; при непредставлении одного или нескольких обязательных для регистрации регистрационных документов; при несоответствии суммы уставного капитала минимальной сумме уставного капитала для выбранной при регистрации организационной формы юридического лица.

Тем не менее, если перечисленные погрешности будут устранены, регистрацию юридического лица можно возобновить.

Проведенный в данной главе юридический анализ особенностей правил и порядка регистрации юридических лиц в странах дальнего и ближнего зарубежья позволяет провести сравнение и определить их положительные и отрицательные стороны.

Сравним порядок и правила регистрации юридических лиц в Республике Казахстан, Российской Федерации и Соединенных штатах Америки.

Первое что бросается в глаза при сравнении это большое сходство форм организационных форм регистрируемых предприятий. В законодательстве РК и РФ они подразделяются на:

1. хозяйственные товарищества (товарищество с ограниченной ответственностью, полное товарищество, товарищество с дополнительной ответственностью);

2. акционерные общества (АО);

3. производственные кооперативы;

4. государственные предприятия;

5. некоммерческие организации.

И в Республике Казахстан, и в Российской Федерации перечень юридических лиц, их формы, права, обязанности описаны в гражданском кодексе, чего не обнаружено в законодательстве США. Как уже отмечалось выше в США все вопросы, связанные с деятельностью юридических лиц рассматриваются в ЕТК (Единообразном торговом кодексе), аналога которого ни в РК, ни в РФ нет.

Наряду с эти в США отсутствует столь подробное деление юридических лиц в зависимости от организационной формы, видов деятельность, суммы уставного капитала и прочих факторов, как в Казахстане и России. Вместе с тем и налогообложение юридических лиц производиться по особенному. Так, например, ни одна из форм partnership не подлежит налогообложению, вместо этого налоговое бремя возложено на учредителей фирмы, которые обязаны перечислять в казну 19% подоходного налога с прибыли полученной от деятельности фирмы, согласно их доли в уставном капитале.

Отличными от американской модели является казахстанская модель регистрации юридических лиц. Так, в РК при регистрации юридического лица задействуются органы юстиции, статистики и налоговые органы, чего не обнаружено при изучении процесса регистрации юридических лиц в США, где данная процедура производиться представителями местной исполнительной власти. С Германии и вовсе регистрацию осуществляет судебная власть, в лице городского (окружного) суда.

Отметим, что в Республике Казахстан и Российской Федерации в процессе регистрации данные о созданном юридическом лице и изменениях в его организационной форме, наименовании, юридическом адресе вносятся в специальный реестр, в Казахстане в Государственный реестр юридических лиц, в России в Единый государственный реестр юридических лиц, в США же данная процедура не предусмотрена.

В части реорганизации и ликвидации юридических лиц в РК и РФ наблюдается довольно продолжительная по времени процедура, которая отягощается ко всему прочему и сбором большого пакте документов. В США данные процедуры занимают максимально короткий срок, и требуют от юридического лица только самый минимум документации.

В целом можно отметить, что процедура регистрации юридических лиц в Республике Казахстан соответствует нынешним реалиям, но в ней имеются и недостатки, выявить которые удалось в результате исследования проведенного в данной главе.

Реформирование порядка и правил регистрации юридических лиц в РК, проведенное некоторое время назад позволило существенно упростить именно организацию вновь создаваемого юридического лица, но никак не коснулось вопроса упрощения процедур ликвидации и реорганизации, которые можно было бы пересмотреть, учитывая зарубежный опыт.

Упрощение процедуры регистрации было сбалансировано установлением уголовной и административной ответственности субъектов хозяйственной деятельности за нарушение порядка регистрации.

Законодательство РК предусмотрена ответственность за нарушение порядка государственное регистрации юридических лиц, как для самих субъектов хозяйственной деятельности, так и для должностных лиц регистрирующих органов.

Рассмотрим ответственность самого юридического лица, основания которой прописаны в статье 18 Закона РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств".

Так, в соответствии со ст.18 Закона РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств" не допускается деятельность в качестве юридического лица без государственной регистрации. Доходы, полученные от деятельности без государственной регистрации, изымаются в доход республиканского бюджета в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Непредоставление в месячный срок сведений об изменениях данных юридического лица, влекущих его перерегистрацию в установленном законом порядке, влечет за собой ответственность в соответствии с нормами гражданского законодательства.

В случае непредоставления акционерным обществом документов на государственную регистрацию выпуска акций или присвоение национальных идентификационных номеров в уполномоченный орган в установленные сроки данное общество подлежит ликвидации или преобразованию в порядке, установленном законодательными актами Республики Казахстан.

В качестве ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без прохождения процедуры государственной регистрации предусмотрено наказание в соответствии со ст. 190 УК РК "Незаконное предпринимательство". [71]

Данная статья предусматривает уголовную ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации либо специального разрешения. В качестве наказания предусмотрены:

1. штраф в размере от трехсот до пятисот месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от трех до пяти месяцев;

2. привлечение к общественным работам на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов;

3. арест на срок до шести месяцев;

4. лишение свободы на срок до двух лет со штрафом в размере до пятидесяти месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Частью 2 данной статьи предусматриваются квалифицирующие признаки данного деяния:

1. совершенные организованной группой;

2. сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере;

3. совершенные лицом, ранее судимым за незаконное предпринимательство или незаконную банковскую деятельность.

За данное деяние в квалифицирующими признаками предусмотрены следующие виды наказания:

1. штраф в размере от семисот до одной тысячи месячных расчетных показателей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года;

2. лишение свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

В качестве еще одной меры наказания юридического лица за неисполнение установленных законодательством требований к порядку государственной регистрации рассматривается принудительная ликвидация юридического лица. Так, регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при его создании грубых нарушений Закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц.

Регистрирующий орган несет ответственность, установленную ст.18 Закона, за нарушение порядка государственной регистрации.

К нарушениям порядка регистрации относятся:

-  необоснованный отказ в регистрации;

-  неосуществление государственной регистрации в установленные сроки;

-  иное нарушение порядка государственной регистрации;

-  отказ в представлении или несвоевременное представление сведений, содержащихся в Государственном реестре.

Рассматривая ответственность должностных лиц регистрирующих органов, в первую очередь, необходимо обратить внимание на ответственность должностных лиц регистрирующих органов за необоснованный отказ в регистрации.

Необоснованным считается отказ, не основанный на положениях ст.18 Закона: непредставление определенных Законом необходимых для государственной регистрации документов и представление документов в ненадлежащий регистрирующий орган.

Должностные лица регистрирующих органов несут ответственность, установленную законодательством Республики Казахстан.

Так в соответствии со ст.18, в случае незаконного отказа в регистрации юридического лица и учетной регистрации и перерегистрации филиала (представительства) регистрирующим органом заявитель вправе требовать возмещения понесенных им убытков в судебном порядке.

За неправомерный отказ в государственной регистрации юридического лица либо уклонение от их регистрации, если эти деяния совершены должностным лицом с использованием своего служебного положения, установлена уголовная ответственность по ст.189 УК РК "Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности". [71]

За несвоевременное или неточное внесение записей о юридическом лице в единый государственный реестр юридических лиц на должностных лиц органов, осуществляющих государственную регистрацию юридических лиц, налагается административный штраф, в размере от 10 до 20 МРП.

Следующей нормой определяющей ответственность должностного лица в нарушении правил и порядка регистрации юридического лица, является ст.361 Кодекса РК "Об административных правонарушениях" под названием "Отказ в постановке на налоговый учет или нарушение сроков постановки на налоговый учет". [72]

Так, текст данной статьи гласит, что: "отказ в постановке налогоплательщика на регистрационный учет или на учет налогоплательщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, а равно нарушение должностным лицом налогового органа установленных налоговым законодательством сроков такой регистрации (учета) - влекут штраф на руководителя налогового органа в размере от десяти до двадцати месячных расчетных показателей".

Повторное совершение действий, рассмотренных в ч.1 ст.361 КоАП РК совершенные в течение года с момента наложения административного взыскания на должностное лицо налогового органа, влекут за собой наложение штрафа на руководителя налогового органа в размере от 20 до 40 МРП.

Основные проблемы ответственности за нарушение порядка и правил регистрации юридических лиц, как должностными лицами, так и представителями юридического лица, рассмотренные выше, свидетельствуют о необходимости дальнейшего совершенствования системы наказаний за нарушение порядка и правил государственной регистрации юридических лиц.

Суммируя все выше сказанное, следует сделать следующий вывод. Государственная регистрация юридических лиц - процесс, необходимый и важный для Республики Казахстан, которая провозгласила себя правовым, социальным государством с рыночной экономикой. В этой ситуации нужно найти наиболее приемлемый вариант построения системы государственной регистрации, который бы полностью соответствовал поставленным принципам. Начало уже было положено принятием Закона РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств", реформированием органов, осуществляющих государственную регистрацию, снижению административных барьеров в этом процессе. Однако заканчивать на этом не стоит.

В области развития законодательства Республики Казахстан регламентирующего государственную регистрацию юридических лиц, исходя из мирового опыта, существуют определенные перспективы. Рассмотрим основные из них.

В первую очередь, в Гражданском Кодексе Республики Казахстан, необходимо установить принцип публичной достоверности реестра - этот принцип предполагает, что любое добросовестное лицо, полагавшееся на данные реестра, не затрагивается несоответствием данных реестра фактическим обстоятельствам. Законодательство должно обеспечивать достоверность данных, представляемых для государственной регистрации юридического лица, прежде всего об учредителях и составе его органов, действующих от его имени, а также предусматривать защиту интересов всех участников юридического лица при оспаривании государственного акта о регистрации юридического лица. При этом, целесообразным является закрепление функций по регистрации всех юридических лиц и ведению единого государственного реестра за органами юстиции.

В области реорганизации юридических лиц, возможно установить запрет на преобразование коммерческих организаций в некоммерческие и наоборот (как и запрет на появление некоммерческих организаций в результате реорганизации коммерческих организаций и наоборот - например, на разделение общества с ограниченной ответственностью на другое хозяйственное общество и фонд, выделение фонда из производственного кооператива, преобразование потребительского кооператива в акционерное общество и т.д.). Смысл такого ограничения состоит в предотвращении искажения юридической природы и законодательного деления юридических лиц на коммерческие и некоммерческие организации, который, в конечном счете, также способствует максимальной защите имущественных интересов их кредиторов и всех участников гражданского оборота. Исключение могут составить только унитарные предприятия и учреждения, не являющиеся собственниками своего имущества и потому действующие на базе особых вещных прав на него.

Вместе с тем общность юридической природы корпораций позволяет допустить преобразование любой коммерческой корпорации в другую коммерческую корпорацию (хозяйственного товарищества в кооператив и наоборот), при этом возможно сочетание в одном акте реорганизации ее различных форм (разделение или выделение одновременно со слиянием или присоединением). По аналогии некоммерческие корпорации также могут быть преобразованы в некоммерческие корпорации других организационно-правовых форм. Это не должно касаться фондов и учреждений, которые, не будучи корпорациями, вообще не подлежат преобразованию, а другие формы их реорганизации не могут вести к возникновению иных организационно-правовых форм некоммерческих (и тем более коммерческих) организаций. Иначе говоря, фонды и учреждения могут сливаться, присоединяться, выделяться и разделяться только на другие фонды и учреждения соответственно. Следует отметить, что любая реорганизация учреждений с появлением иных организационно-правовых форм некоммерческих и коммерческих организаций фактически будет означать приватизацию их имущества. При этом преобразование учреждений в унитарные предприятия исключается, так как оно будет способствовать неосновательному увеличению числа последних.

Передаточный акт в процедурах слияния, присоединения и преобразования должен иметь учетное, а не правоустанавливающее значение. В этих случаях отсутствие в указанном акте упоминания о каком-либо праве или обязанности не может означать их прекращения в связи с исключением из государственного реестра реорганизованного юридического лица. При выделении или разделении юридических лиц отсутствие в разделительном балансе или в передаточном акте упоминания о какой-либо обязанности реорганизуемого юридического лица должно влечь солидарную ответственность по ней всех его правопреемников.

Право кредиторов реорганизуемого юридического лица требовать досрочного исполнения обязательств должно быть законодательно ограничено, причем по соглашению этого лица с кредитором оно может быть прекращено.

Право указанных кредиторов требовать предоставления дополнительного обеспечения должно распространяться не только на открытые акционерные общества, но и на другие виды юридических лиц, однако оно должно осуществляться под контролем суда, а в качестве такого обеспечения могут использоваться лишь поручительство, банковская гарантия и залог.

Целесообразным представляется ввести для случаев проведения реорганизации с нарушением закона возможность восстановления участником юридического лица утраченного корпоративного контроля (прежде всего для случаев полного или частичного лишения или утраты доли участия в реорганизованном юридическом лице). Лица, получившие выгоду от данной ситуации, могут быть обязаны по суду к возврату соответствующей (дополнительной) доли участия потерпевшему.

С целью поддержания стабильности гражданского оборота необходимо предусмотреть, что сделки, совершенные юридическими лицами, которые возникли в результате реорганизации, впоследствии признанной незаконной, по общему правилу являются действительными, а юридические лица - существовавшими до момента признания реорганизации недействительной или несостоявшейся. Недействительными могут быть признаны лишь сделки, причинившие ущерб реорганизованному юридическому лицу (или направленные на причинение ущерба) при условии установления недобросовестности контрагентов по таким сделкам.

В области ликвидации юридических лиц возможно внесение ряда изменений в Гражданский кодекс РК, в соответствии с которыми, возможно предусмотреть правило, согласно которому самостоятельным основанием для ликвидации юридического лица является признание судом государственной регистрации юридического лица недействительной.

Помимо этого возможно установить, что солидарная обязанность ликвидировать юридическое лицо должна быть возложена на его учредителей (участников). В случае неисполнения ими обязанности ликвидировать юридическое лицо в определенные сроки такую ликвидацию может проводить назначенный судом ликвидатор, который может быть назначен из числа арбитражных управляющих.

Ликвидация должна осуществляться за счет имущества юридического лица, а при его отсутствии - за счет имущества учредителей (участников).

"Формальные" юридические лица должны ликвидироваться преимущественно за счет лиц, их создавших. В законе нужно установить солидарную обязанность участников (учредителей) или собственников имущества организации (далее - участники) по ликвидации юридических лиц, прекративших свою деятельность. В случае невозможности обязать участников недействующего юридического лица ликвидировать такую организацию должна применяться административная (внесудебная) система исключения недействующих юридических лиц из реестра. Законодательными критериями отнесения юридического лица к "формальному" могли бы быть также:

непредставление в течение более года налоговой отчетности в налоговые органы и отсутствие имущества, достаточного для покрытия расходов по судебной ликвидации;

отсутствие операций по банковским счетам в течение более года;

отсутствие назначенного (избранного) исполнительного органа в течение более года;

отсутствие участников организации;

установление судом по делу, не связанному с ликвидацией ответчика, что в действительности участники соответствующей организации ее не учреждали;

прекращение дела о несостоятельности юридического лица по причине отсутствия средств на проведение процедур банкротства.

При выявлении любого из указанных обстоятельств уполномоченный государственный орган проводит проверку хозяйственной деятельности соответствующего юридического лица и в случае их подтверждения принимает решение о ликвидации юридического лица, возлагая обязанность по ее осуществлению на участников юридического лица. Решение о ликвидации подлежит опубликованию, а участники юридического лица уведомляются в порядке, предусмотренном законом. Участникам юридического лица должно быть предоставлено право обжаловать указанное решение в арбитражном суде. Если в установленный срок юридическое лицо не будет ликвидировано, государственный орган принимает решение об исключении юридического лица из реестра за счет участников юридического лица, при этом на исполнительный орган такого юридического лица и его участников налагается соответствующий штраф.

Основанием перехода к судебной ликвидации юридического лица могут служить:

заявление любого кредитора юридического лица о необходимости судебной ликвидации при условии возложения на него всех расходов по ликвидации, которые подлежат последующему возмещению за счет имущества юридического лица или за счет участников юридического лица;

заявление самого юридического лица, включая соответствующий орган управления, либо его участников при наличии необходимого финансирования судебных процедур.

Представляется также целесообразным установить законодательные правила, позволяющие удовлетворить оказавшиеся непогашенными в ходе ликвидации юридического лица (в том числе при его банкротстве) требования кредиторов в случае обнаружения имущества юридического лица после его исключения из реестра. По заявлению заинтересованного лица арбитражный суд мог бы возобновить процедуру ликвидации (в том числе банкротства), назначив арбитражного управляющего. Последний при достаточности имущества ликвидированного юридического лица для возобновления и проведения процедуры ликвидации (в том числе банкротства) либо при наличии иного финансирования этой процедуры мог бы распределить имущество среди кредиторов, а при их отсутствии передать его учредителям (участникам) юридического лица.

Для того чтобы повысить эффективность категории "уставный капитал", следует сделать качественный скачок в размере уставного капитала, возможно предусмотреть, в особенности для акционерных обществ, действительно высокий уровень уставного капитала. Реализация данного положения не создаст искусственных препятствий развитию малого предпринимательства, поскольку оно может осуществляться не только с использованием конструкции хозяйственного общества, но и в форме индивидуального предпринимательства, договоров простого товарищества (о совместной деятельности), а также в незаслуженно забытой современным законодательством форме производственного кооператива.

Предлагается (с учетом опыта европейских правопорядков) установление минимального размера уставного капитала для ТОО в размере 6 млн. тенге (около 25 000 - 30 000 евро), а для АО - в размере не менее 10 млн. тенге (около 50 000 евро). Данное повышение не должно стать препятствием для сохранения более высоких требований к размеру уставного капитала юридических лиц, занимающихся такими видами деятельности, как банковская, страховая (возможно их применение и к другим видам деятельности), устанавливаемых специальным законом. Кроме того, при совершенствовании норм закона об акционерных обществах следует рассмотреть вопрос об установлении повышенного размера уставного капитала для тех АО, которые прибегают к открытой (публичной) подписке на акции. При этом для уже существующих хозяйственных обществ необходимо предусмотреть значительный период времени (один-два года) для приведения размера их уставного капитала в соответствие с новыми требованиями законодательства. Исчисление размера уставного капитала следует осуществлять в рублях, а не в минимальных размерах оплаты труда или в эквиваленте иностранной валюты, как это принято в большинстве случаев в настоящее время.

При сохранении специальных требований к составу уставного капитала кредитных и банковских организаций, установленных законами, возможно сформулировать общие ограничения на внесение вкладов в уставный капитал в неденежной форме и общие требования к вкладам, вносимым в неденежной форме.

В первую очередь важно обеспечить, чтобы существенная часть уставного капитала была оплачена в денежной форме. Не требуя формирования уставного капитала исключительно денежными средствами, надо установить, что при учреждении хозяйственного общества весь уставный капитал должен оплачиваться в денежной форме, а при последующем увеличении его размера допускается внесение неденежных вкладов.

При этом вопрос о сохранении действующего порядка внесения вкладов в уставный капитал кредитных организаций, допускающего использование не только денежных средств, но и определенных законом видов имущества, может быть обсужден дополнительно, так как это потребует некоторых изъятий из общего порядка.

Процентное соотношение денежных и неденежных вкладов в уставный капитал должно быть установлено законом или в порядке, определенном законом (как это существует сегодня применительно к уставному капиталу кредитных организаций).

При учреждении хозяйственного общества весь уставный капитал должен оплачиваться в денежной форме. При этом минимальный уставный капитал в основном должен быть оплачен к моменту государственной регистрации, оставшаяся часть - в течение года с момента государственной регистрации, если более короткий срок не предусмотрен уставом общества (заслуживает обсуждения и правило об одномоментной оплате всего уставного капитала при учреждении общества). При увеличении уставного капитала срок оплаты оговаривается в документах, на основании которых происходит такое увеличение.

Кроме того, можно сохранить правила действующего законодательства, о переходе акций (доли участника) к хозяйственному обществу в случае неосуществления в установленный срок полной оплаты акций (доли), а также о том, что уставом общества может быть предусмотрено взыскание неустойки в пользу общества за просрочку оплаты (внесения вклада).

Исходя из природы юридических лиц и специфики их деятельности изложенные возможные изменения в уставном капитале (его размере, составе и порядке формирования) могут быть распространены на производственные кооперативы и стать общими для коммерческих организаций (кроме товариществ).

Также целесообразным, может быть создание уставного капитала в тех некоммерческих организациях, уставы которых предусматривают право на ведение предпринимательской (приносящей доход) деятельности (за исключением учреждений, по долгам которых учредитель несет субсидиарную ответственность). Требования к такому уставному капиталу могут быть определены по аналогии с ТОО.

Вместе с тем целесообразно ограничить возможность взаимного участия хозяйственных обществ в уставных капиталах друг друга (перекрестное владение). Отсутствие таких ограничений позволяет управляющим основного общества через дочернее общество - акционера основного голосовать на общих собраниях акционеров основного общества. Оптимальный способ борьбы против этих злоупотреблений - императивный запрет в ГК РК на перекрестное владение акциями (долями). В качестве последствий нарушения данного запрета не обязательно предусматривать недействительность сделок основного общества по приобретению акций (долей) дочернего; можно установить, что акции (доли), приобретенные по любым основаниям, но с нарушением указанного запрета, не предоставляют своим владельцам никаких прав (не голосуют, не участвуют в определении кворума общего собрания акционеров, по ним не начисляются дивиденды и т.д.).

Целесообразным, будет отказ от конструкции дробных акций как особых объектов гражданского оборота, установив соответствующий запрет в ГК РК. Понятие "дробная акция" не отвечает ни основным положениям законодательства, устанавливающим особенности правового режима ценных бумаг, ни гражданско-правовой доктрине в целом и концепции твердого уставного капитала в частности. При "дроблении" акции ее бывшему владельцу должна выплачиваться денежная компенсация.

Важно последовательно придерживаться критериев, определяющих специфику привилегированных акций. В этих целях в ГК РК возможно должна быть введена норма, обязывающая АО при наличии чистой прибыли по итогам деятельности за некоторый период принимать решение о выплате дивидендов по таким акциям и фактически их выплачивать. Размер дивиденда по всем типам привилегированных акций должен указываться в уставе общества. Основные положения об объявлении и выплате дивидендов необходимо включить в ГК РК, поскольку право на дивиденд является основным имущественным правом акционера - участника коммерческой организации, представляющей собой объединение капиталов.

Защита интересов акционерных и других хозяйственных обществ при совершении ими крупных сделок и сделок с заинтересованностью должна строиться не путем предоставления им права оспаривать заключенные с контрагентами сделки, ссылаясь на нарушение внутрикорпоративного порядка их оформления, а путем установления законодательного требования об обязательном закреплении порядка оформления таких сделок в уставах АО, предусматривающего имущественную ответственность исполнительных органов общества за его нарушение перед самим обществом. Возможность признания таких сделок недействительными по иску хозяйственного общества должна признаваться лишь для случаев, когда контрагент по сделке заведомо знал или должен был знать об ограничениях для ее совершения, предусмотренных уставом общества.

Предлагаемые рекомендации по развитию законодательства в области регистрации юридических лиц остаются в настоящее время лишь перспективными направлениями, которые могут быть изменены и дополнены. Вместе с тем основные тенденции развития обозначены, и вполне реально, что в ближайшем будущем они будут отражены в действующем законодательстве. В связи с этим представляется весьма важным выделение наиболее ценных возможностей из предложенных и формирование практических рекомендаций и предложений по оптимизации процесса регистрации юридических лиц.

Юридическое лицо - это организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде" (статья 33 ГК РК).

Важным является процесс государственной регистрации юридического лица, рассмотренный и проанализированный со всех сторон в данной работе.

Рассмотрев и проанализировав принципиальные положения государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно сделать следующие выводы:

Во-первых, данный правовой институт имеет важное значение для осуществления предпринимательской деятельности на территории Республики Казахстан и осуществления контроля за ней со стороны государства, а также обеспечения определенной "безопасности" лиц участвующих в предпринимательской деятельности. На данный момент в РК действует единая для всей страны система государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, единые формы документов, подтверждающих их государственную регистрацию.

Во-вторых, на лицо существенные сдвиги в лучшую сторону по упрощению процедуры государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Так с введением в действие регистрации по принципу "одного окна" упрощена процедура создания юридического лица, приобретения статуса индивидуального предпринимателя; сокращено в несколько раз административные барьеры, препятствующие развитию бизнеса в стране; уменьшился период в течении которого созданное юридическое лицо не осуществляло деятельность, следовательно, не получало прибыль, не уплачивало обязательные платежи в бюджет.

В соответствии с основными положениями Закона РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств", а именно:

-  носит заявительный характер;

-  срок государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя составляет не более 15 рабочих дней;

-  минимальный пакет документов, необходимых для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, определен в Законе РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств";

-  установлен перечень оснований для отказа в государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;

-  сведения о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя включаются в виде записи в государственный информационный ресурс - Единый государственный реестр юридических лиц;

-  каждой записи в государственном реестре присваивается государственный регистрационный номер;

-  данные Единого государственного реестра юридических лиц являются открытыми и общедоступными.

Система правовых норм о государственной регистрации юридических лиц (как и любая другая система) отмечена иерархической структурой. Во главе - Гражданский кодекс Республики Казахстан. Затем - Закон РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств". Наконец, достаточно значимым компонентом данной системы являются принимаемые в соответствии с ГК РК и Законом РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств" иные нормативные правовые акты Республики Казахстан. На этом акцентируется особое внимание в связи с тем, что правильное применение Закона РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств" невозможно в случае игнорирования норм ГК РК, других законов, а также ряда иных нормативных актов.

В-третьих, существует и ряд проблем связанных с государственной регистрации юридических лиц. Так, неясно определена ответственность регистрирующего органа за нарушение сроков регистрации. В соответствии со ст.18 Закона РК "О регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств" нарушение регистрирующим органом этого срока дает право лицу, чьи права нарушены, в судебном порядке требовать возмещения ущерба. Однако практическая реализация этого права затруднена двумя обстоятельствами: необходимостью доказать, во-первых, вину регистрирующего органа и, во-вторых, размер ущерба (причем подлежит возмещению только реальный ущерб, без упущенной выгоды). Сказанное справедливо и применительно к отказу в государственной регистрации.

Проведенный во второй главе данной работы сравнительно-правовой анализ процесса государственной регистрации юридических лиц в ряде зарубежных стран позволил сделать следующие выводы:

1. при сравнении законодательства РК и РФ было найдено много сходств, так например, схожи организационные формы юридических лиц, сам процесс их регистрации;

2. в свою очередь законодательство РК и РФ и РБ в области государственной регистрации юридических лиц разнится с тем же законодательством Германии и США, как в самой структуре, так и в правилах и порядке регистрации;

3. в отличие от порядка и правил регистрации юридических лиц в странах дальнего зарубежья, рассмотренных в работе на примере Германии и США, соответствующий процесс в РК, РФ и РБ значительно длительнее и сложнее. Так в Германии и США до минимума сокращен пакет документов необходимый для начала процедуры регистрации.

4. в США и Германии отсутствует столь подробное деление юридических лиц в зависимости от организационной формы, видов деятельность, суммы уставного капитала и прочих факторов, как в Казахстане и России;

5. отличными от американской модели является казахстанская модель регистрации юридических лиц. Так, в РК при регистрации юридического лица задействуются органы юстиции, статистики и налоговые органы, чего не обнаружено при изучении процесса регистрации юридических лиц в США, где данная процедура производиться представителями местной исполнительной власти. С Германии и вовсе регистрацию осуществляет судебная власть, в лице городского (окружного) суда.

6. в части реорганизации и ликвидации юридических лиц в РК и РФ наблюдается довольно продолжительная по времени процедура, которая отягощается, ко всему прочему, и сбором большого пакета документов. В США данные процедуры занимают максимально короткий срок, и требуют от юридического лица только самый минимум документации.

7. Реформирование порядка и правил регистрации юридических лиц в РК, проведенное некоторое время назад позволило существенно упростить именно организацию вновь создаваемого юридического лица, но никак не коснулось вопроса упрощения процедур ликвидации и реорганизации, которые можно было бы пересмотреть, учитывая зарубежный опыт.

Исследуя проблемы ответственности за нарушение порядка государственной регистрации юридических лиц, были сделаны следующие выводы:

1. законодательство РК предусмотрена ответственность за нарушение порядка государственное регистрации юридических лиц, как для самих субъектов хозяйственной деятельности, так и для должностных лиц регистрирующих органов;

2. разные виды ответственности за нарушение порядка государственной регистрации юридических лиц предусмотрены гражданским кодексом, уголовным кодексов и кодексов об административных правонарушениях.

Порядок регистрации юридических лиц В Республике Казахстан в достаточной мере урегулирован законодательством и упрощен, о чем свидетельствует:

1) закон о регистрации основан на принципе единообразия. Регистрация юридических лиц Казахстана осуществляется в единой системе регистрирующих органов по общим правилам, действующим на всей территории республики;

2) ПРИНЯТЫ основательные меры по упрощению порядка регистрации юридических лиц, в частности введен порядок регистрации по принципу "одного окна", предусматривающий сокращение сроков регистрации и получения всех необходимых документов для осуществления юридическим лицом своей деятельности;

3) законом изменен перечень случаев отказа в государственной регистрации, в целях предупреждения создания "лжепредприятий" и недобросовестных налогоплательщиков.

Но, вместе тем в третьей главе были предложены рекомендации по совершенствованию процедуры государственной регистрации юридических лиц, в числе которых обозначена немаловажная проблема упрощения процедуры ликвидации юридического лица, а также приведены общие рекомендации по совершенствованию гражданского законодательстве в этой сфере.

В заключение следует признать, что институт государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в законодательстве за несколько последних лет продвинулся вперед, но требует своего дальнейшего совершенствования.

1.  Сергеев А.П., Толстой Ю.К. Гражданское право. Москва, 1997

2.  Римское государственное право. Учебник / Под редакцией И.Б. Новицкого, И.С. Перетерского. - М., 1994

3.  Хвостов В.М. Система римского права. Учебник (по изданию 1907-1908 гг.). М., 1996. С.118-120

4.  Кулагин М.И. Государственно-монополистический капитализм и юридическое лицо. М., 1987. С.8-19.

5.  Хохлов Е.Б., Бородин В.В. Понятие юридического лица: история и современная трактовка. // Государство и право. 1993

6.  Басин Ю.Г. Юридические лица по Гражданскому кодексу Республики Казахстан: Понятие и общая характеристика. Учебное пособие. - Алматы. ДЛЕ Пресс. 1996

7.  Указ Президиума Верховного Совета Казахстана от 14 апреля 1989 года "О порядке образования и деятельности самодеятельных общественных объединений"

8.  Закон Казахской ССР от 27.06.1991 года "Об общественных объединениях в Казахской ССР" (Ред. от 05.10.1995)

9.  Постановление Президента Республики Казахстан от 24 января 1992 г. "Об упорядочении регистрации хозяйствующих субъектов"

10.  Постановление Кабинета Министров Республики Казахстан от 14 апреля 1992 года "Об утверждении Правил регистрации уставов религиозных объединений".

11.  Гражданский кодекс РК (Общая часть) от 27.12.1994 N 268-XIII (ред. от 13.02.2009)

12.  Гражданское право. Том 1 Учебник для вузов. / Отв. ред. : М.К. Сулейменов, Ю.Г. Басин. - Алматы, 2000

13.  Гражданское право Республики Казахстан. Учебное пособие (часть общая) 2-ое издание, дополненное и изменённое. - Алматы: Институт международного права и международного бизнеса "Данекер", 1999

14.  Грешников И.П. Понятие юридического лица в гражданском праве и законодательстве. // Автореферат диссертации на соискание ученой степени к. ю. н. Алматы, 1997

15.  Климкин С.И. Товарищество с ограниченной ответственностью // "Предприниматель и право", №13, 2002

16.  Колупаев И. Учредительные документы товарищества с ограниченной ответственностью // "Предприниматель и право", №1, 2003

17.  Басин Ю.Г. Принципы гражданского законодательства Республики Казахстан. В кн.: Гражданский кодекс Республики Казахстан - толкование и комментирование. Общая часть. Вып.1. Алматы - 1996

18.  Кулагин М.И. Предпринимательство и право: Опыт Запада. - М.: Дело. 1992

19.  Инкарбеков Е. Некоторые особенности деятельности филиала и представительства // "Предприниматель и право", №23, 200

20.  Инструкция по государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств, утвержденной приказом Министра юстиции РК от 12 апреля 2007 года N 112

21.  Закон РК от 13.05.2003 N 415-II "Об акционерных обществах" (ред. от 13.02.2009)

22.  Закон РК от 22.04.1998 N 220-I "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" (ред. от 12.02.2009)

23.  Закон РК от 02.05.1995 N 2255 "О хозяйственных товариществах" (ред. от 05.07.2008)

24.  Закон РК от 05.10.1995 N 2486 "О производственном кооперативе" (ред. от 05.07.2008)

25.  Закон РК от 19.06.1995 N 2335 "О государственном предприятии" (ред. от 25.12.2008)

26.  Закон РК от 08.05.2001 N 197-II "О потребительском кооперативе" (ред. от 15.05.2007)

27.  Закон РК от 04.07.2008 № 54-IV "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств"

28.  Закон РК от 31.01.2006 N 124-III "О частном предпринимательстве" (ред. от 20.02.2009)

29.  Закон РК от 21.01.1997 N 67-I "О банкротстве" (ред. от 13.02.2009)

30.  Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц" // "Российская газета" от 10 августа 2001 г. N 153

31.  Часть первая Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ (с посл. изм. от 21.03.2001 г.) // "Российская газета" от 8 декабря 1994 г.

32.  Закон от 25 Декабря 1990 N 445-1 РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности"

33.  Правила ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений (утв. постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 438) (с изменениями от 13 ноября 2002 г.) // "Российская газета" от 26 июня 2002 г., N 113, от 27 ноября 2002 г. N 225

34.  Пресс-релиз "О создании системы государственной регистрации юридических лиц на базе Единого государственного реестра юридических лиц" http://www.nalog.ru/news/anons03/0069. shtm

35.  Приказ МНС России от 09.08.2002 г. № БГ-3-09/426 "О порядке постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения юридического лица, зарегистрированного после 01.07.2002 г. "

36.  Постановление Правительства РФ от 17 мая 2002 г. N 319 "Об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем государственную регистрацию юридических лиц" // "Российская газета"

37.  Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению" // "Российская газета" от 26 июня 2002 г., N 113

38.  Комментарий к Федеральному закону "О государственной регистрации юридических лиц" - М.: Юрайт - М., 2002 // СПС "Гарант"

39.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // "Российская газета" от 31 декабря 2001 г. N 256

40.  Уголовный кодекс РФ (с послед. изм. и доп. от 31 октября 2002 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст.2954; 1998, N 22, ст.2332; N 26, ст.3012; 1999, N 7, ст.873; 2001, N 26, ст.2587; 2002, N 19, ст.1793; N 30, ст.3020, N 30, ст.3029, N 44 ст.4298;

41.  Пояснительная записка к проектам федеральных законов "О государственной регистрации юридических лиц", "О приведении законодательных актов в соответствие с Федеральным законом "О государственной регистрации юридических лиц" и "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс РСФСР об административных правонарушениях" (внесены Правительством РФ) // Справочная правовая система "Гарант"

42.  Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-3 // Ведомости Национального собрания Республики Беларусь, 1999 г., № 7-9, ст.101.

43.  Закон Республики Беларусь от 11.12.90 "О собственности в Республике Беларусь" // Ведомости Верховного Совета 1992, №19, ст.302; 1993, №26, ст.317; 1993, №26, ст.325; 1994, №6, ст.72; 1995, №29, ст.366; Ведомости Национального Собрания 1997, №27, ст.475.

44.  Закон Республики Беларусь от 12.03.02 "О ценных бумагах и фондовых биржах" // Ведомости Верховного Совета 1992, №11, ст. 194; 1996, №24, ст.439.

45.  Закон Республики Беларусь от 14.11.01 "Об иностранных инвестициях на территории Республики Беларусь" // Ведомости Верховного Совета 1991, №35, ст.625; 1993, №22, ст.280; Ведомости Национального собрания 1998, №3, ст.16.

46.  Конституция Республики Белаpусь 1994 года (с изменениями и дополнениями от 17 октября 2004 г). Мн., изд. "Белаpусь", 2004

47.  Положение о порядке создания предприятий, организаций, учреждений, имущество которых находится в республиканской собственности, а также объединений (в том числе концернов), в состав которых входят эти предприятия и о порядке прекращения их деятельности. Утверждено постановлением СМ РБ от 7.12.93 №824 // СП Республики Беларусь 1993, №34, ст.662; С. У.П. 1994, №5, ст.126.

48.  Закон Республики Беларусь от 14.12.2000 "О предприятиях в Республике Беларусь" // Ведомости Национального Собрания 2000, №3 (5), ст.13; 2002, №19, ст.302; 2003, №8, ст.49; 2003, №24, ст.296; 2004, №3, ст.24; Ведомости Национального Собрания 2007, № 34, ст.696; 2008, №2, ст.7.

49.  Закон Республики Беларусь от 12.12.2000 "Об аренде" // Ведомости Верховного Совета 2001, №1 (3), ст.1; 2002, №19, ст.302; 2003, №26, ст.325; 2004, №6, ст.72; 2005, №33, ст.431; Ведомости Национального Собрания 2007, №28, ст.483.

50.  Закон Республики Беларусь от 9.12.2002г. "Об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью и обществах с дополнительной ответственностью" // Ведомости Национального Собрания 2002, №35, ст.552; 2004, №6, ст.72; 2005, №19, ст.223; Ведомости Национального Собрания 2008, № 3, ст.16.

51.  Указ Президента РБ от 24.05.96 №208 "О некоторых мерах по упорядочению деятельности субъектов хозяйствования" // С. У.П. 1996, №16, ст.390; №24, ст.601; С.Д. У.П. 1997, №20, ст.692.

52.  Закон Республики Беларусь от 4.10.94 "Об общественных объединениях" // Ведомости Национального Собрания 1994, №29, ст.503; 1995, № 14, ст.135.

53.  Советское гражданское право. Т.1. Под ред. Красавчикова О.А.М., изд. "Высшая школа". 1985.

54.  Козлова Н.В. Правовая природа учредительного договора о создании юридического лица // Государство и право. 1993. №10.

55.  Положением Совета Министров от 2.06.94 "О проведении общереспубликанской регистрации субъектов хозяйствования" Ведомости Национального Собрания 2007, № 3, ст.28

56.  Закон Республики Беларусь от 17.12.92 "о свободе вероисповеданий и религиозных организациях" // Ведомости Верховного Совета 1993, №2, ст.18; 1995, №13, ст.25.

57.  Постановление Совета Министров "О порядке регистрации, взимания и сборов за регистрацию СМИ в Республике Беларусь" от 27.08.96 // №568 С. У.П. 1996, №25, ст.654.

58.  Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22 апреля 2002 г. №49 "Об утверждении Положения о порядке документационного обеспечения ведения Государственного реестра налогоплательщиков Республики Беларусь"

59.  Русак Л.Г. Правовое регулирование создания и деятельности хозяйственных обществ в Республике Беларусь. Мн. 2004.

60.  Чигир В.Ф. Юридические лица. Минск. 1994

61.  Uniform Commercial Code. Washington: Law, 2007

62.  Зенин И.А. Гражданское и торговое право зарубежных стран. - М.: Высшее образование, 2009

63.  Civil Code of the U. S. Washington: Law, 2009

64.  Пятин С.Ю. Гражданское и торговое право зарубежных стран // Учебное пособие. - М.: "Дашков и Ко", 2008

65.  Oliver Wendell Holmes, jr. The Common Law. 2000.

66.  Burgerliches Gesetzbuch. Berlin, 2007

67.  Первая директива 68/151/ЕЭС с изменениями путем издания директивы 2003/58/ЕС, а также с поправками Акта о присоединении к Европейскому Союзу 10 стран Восточной Европы и Средиземноморья от 16 апреля 2003 г. (вступил в силу 1 мая 2004г.)

68.  Серегин В.П. Гражданское право. Общие положения. Учебное пособие. Российская Экономическая Академия Им. Г.В. Плеханова. Кафедра экономического права.М. 2006

69.  Deutsches Gesetz über die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG). Gemäß einer Überprüfung am 05.05.2010 ist der Stand des Gesetzes aktuell (ohne Gewähr). Letzte Änderung: Bundesgesetzblatt Jahrgang 2009 Teil I Nr.50, ausgegeben zu Bonn am 04. August 2009

70.  Deutsches Gesetz über Aktiengesellschaft (AG). Gemäß einer Überprüfung am 27.01.2010 ist der Stand des Gesetzes aktuell (ohne Gewähr). Letzte Änderung: Bundesgesetzblatt Jahrgang 2009 Teil I Nr.50, ausgegeben zu Bonn am 04. August 2009

71.  Уголовный Кодекс РК от 16.07.1997 N 167-I (ред. от 25.12.2008) // http://www.zakon. kz

72.  Кодекс РК от 30.01.2001 N 155-II "Об административных правонарушениях" (ред. от 20.02.2009) // http://www.zakon. kz

Приложение 1

Перечень документов, представляемых для регистрации

1. Акционерное общество:

заявление о регистрации;

устав;

протокол учредительного собрания;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

2. Государственное предприятие:

заявление о регистрации;

устав;

решение Правительства Республики Казахстан или местного исполнительного органа о создании предприятия;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

3. Государственное учреждение:

заявление о регистрации;

решение о создании государственного учреждения;

положение (устав);

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

4. Жилищно-строительный кооператив и жилищный кооператив:

заявление о регистрации;

устав;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

Примечание: Жилищным и жилищно-строительным кооперативами представляется также список членов этих кооперативов с указанием их фамилии, имени, отчества, года рождения и места жительства.

5. Коммандитное товарищество:

заявление о регистрации;

устав, если товарищество не осуществляет свою деятельность на основе Типового устава;

учредительный договор;

документ, подтверждающий место нахождения (кроме субъектов малого предпринимательства);

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

6. Кооператив собственников помещений (квартир):

заявление о регистрации;

протокол учредительного собрания собственников помещений в объекте кондоминиума;

устав;

государственный акт о регистрации объекта кондоминиума;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

7. Коллегия адвокатов:

заявление о регистрации;

устав, утвержденный общим собранием (конференцией) членов коллегии адвокатов;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

8. Нотариальная палата:

заявление о регистрации;

устав;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за государственную регистрацию.

9. Общественный фонд:

заявление о регистрации;

устав;

учредительный договор (при числе учредителей более одного);

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

10. Общественное объединение:

заявление о регистрации;

устав, принятый на учредительном съезде (конференции, собрании);

протокол учредительного съезда (конференции, собрания), принявшего устав, подписанный председателем и секретарем съезда (конференции, собрания);

список граждан-инициаторов общественного объединения с указанием фамилии, имени, отчества; числа, месяца, года рождения; места жительства, домашнего и служебного телефонов; личной подписи;

документ, подтверждающий место нахождения постоянно действующего органа общественного объединения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

Примечание:

1. При регистрации политических партий дополнительно представляются:

программа партии;

списки членов партии, в составе которой должно быть не менее пятидесяти тысяч членов партии, представляющих структурные подразделения (филиалы и представительства) партии во всех областях, городе республиканского значения и столице, численностью не менее семисот членов партии в каждой из них с указанием фамилии, имени, отчества, месяца, года рождения, номера документа удостоверяющего личность гражданина Республики Казахстан, адреса места жительства.

11. Объединение юридических лиц в форме ассоциации (союза):

заявление о регистрации;

устав;

учредительный договор, подписанный всеми учредителями объединения;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

11-1. Сельский потребительский кооператив:

заявление о регистрации;

протокол учредительного собрания;

устав;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию;

список пайщиков с указанием фамилии, имени, отчества, места жительства и данных документа, удостоверяющего личность - для граждан, и сведений о наименовании, месте нахождения, регистрационного номера - для юридических лиц.

12. Палата аудиторов:

заявление о регистрации;

устав;

документ, подтверждающий место нахождения.

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за государственную регистрацию;

13. Полное товарищество:

заявление о регистрации;

устав, если товарищество не осуществляет свою деятельность на основе Типового устава;

учредительный договор;

документ, подтверждающий место нахождения (кроме субъектов малого предпринимательства);

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

14. Производственный кооператив:

заявление о регистрации;

устав, если кооператив не осуществляет свою деятельность на основе Типового устава;

учредительный договор (по желанию учредителей);

документ, подтверждающий место нахождения (кроме субъектов малого предпринимательства);

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

Примечание: Если при создании производственного кооператива учредительный договор не заключается, то необходимо представление в регистрирующий орган списка членов производственного кооператива с указанием фамилии, имени, отчества, года рождения, места жительства.

15. Потребительский кооператив:

заявление о регистрации;

устав;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

Примечание: Потребительским кооперативом представляется список членов этих кооперативов с указанием их фамилии, имени, отчества, года рождения и места жительства - для граждан, и сведений о месте нахождения, банковских реквизитах и сведений о государственной регистрации - для юридических лиц.

16. Религиозное объединение:

заявление о регистрации;

устав (положение), принятый на учредительном съезде (конференции, собрании);

протокол собрания (конференции, съезда, курултая), принявшего устав (положение), пронумерованный, прошнурованный, заверенный подписью уполномоченного лица;

список граждан-инициаторов, создавших религиозное объединение, с указанием фамилии, имени, отчества; числа, месяца, года рождения; места жительства, домашнего и служебного телефонов; личной подписи;

список членов руководящего органа религиозного объединения с указанием фамилии, имени, отчества, выборной должности, года рождения, места жительства, домашнего и служебного телефонов;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

Примечание:

1. Религиозное объединение, имеющее руководящий центр вне пределов республики, дополнительно представляет:

копию устава зарубежного центра с нотариально заверенным переводом на государственный или русский язык;

выписку из реестра или другой документ, удостоверяющий, что религиозный центр является юридическим лицом по законодательству своей страны с нотариально заверенным переводом на государственный или русский язык.

2. Назначение зарубежными религиозными центрами руководителей религиозных объединений, действующих на территории Республики Казахстан, осуществляется по согласованию с соответствующими органами власти республики.

3. Духовное учебное заведение дополнительно представляет решение компетентного органа религиозного управления (центра) об учреждении учебного заведения.

4. Уставы (положения) духовных учебных заведений, мечетей, монастырей и иных религиозных объединений, основанных религиозными управлениями (центрами), утверждаются этими религиозными управлениями (центрами). Для регистрации представляется решение уполномоченного органа религиозного управления (центра) об их создании.

17. Товарищество с ограниченной ответственностью:

заявление о регистрации;

устав, если товарищество не осуществляет свою деятельность на основе Типового устава;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

18. Товарищество с дополнительной ответственностью:

заявление о регистрации;

устав, если товарищество не осуществляет свою деятельность на основе Типового устава;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

Примечание:

В случае, если учредители товарищества приняли решение осуществлять свою деятельность на основе Типового устава товарищества, то представления устава в процессе государственной регистрации товарищества не требуется.

В данном случае заявление подписывается всеми учредителями, подлинность подписей которых должна быть нотариально удостоверена.

19. Учреждение:

заявление о регистрации;

решение собственника о создании учреждения;

положение (устав);

учредительный договор или аналогичное соглашение (при числе собственников (учредителей) более одного);

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за регистрацию.

Приложение 2

Перечень документов, представляемых для учетной регистрации филиалов и представительств

1. Филиал или представительство казахстанского юридического лица:

заявление об учетной регистрации;

положение о филиале или представительстве, утвержденное органом юридического лица;

доверенность, выданная органом юридического лица руководителю филиала или представительства;

выписка из решения органа юридического лица о создании филиала или представительства;

копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

копия устава (положения) юридического лица;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за учетную регистрацию.

2. Филиал или представительство иностранного юридического лица:

заявление об учетной регистрации;

положение о филиале или представительстве, утвержденное органом юридического лица;

доверенность, выданная органом юридического лица руководителю филиала или представительства, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный и русский язык;

выписка из решения органа юридического лица о создании филиала или представительства с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный и русский язык;

легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что данный субъект, открывающий филиал (представительство) в Республике Казахстан, является юридическим лицом по законодательству своей страны, с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный и русский языки;

копия учредительных документов юридического лица с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный и русский языки;

документ, подтверждающий место нахождения;

квитанция или копия платежного поручения об уплате сбора за государственную регистрацию.

Примечания:

1. Заявление об учетной регистрации филиала или представительства подается по форме, установленной Министерством юстиции Республики Казахстан.

2. Решение об открытии филиала или представительства и доверенность на его руководителя могут быть оформлены в виде одного документа. Доверенность на руководителя филиала (представителя) может быть не представлена в случае регистрации филиала (представительства) общественного объединения и религиозного объединения в соответствии с порядком его избирания или назначения.

3. Для учетной регистрации филиала или представительства, предметом которого является банковская деятельность, требуется согласие Национального Банка Республики Казахстан на его открытие, а для учетной регистрации филиала или представительства страховых, перестраховочных организаций - разрешение уполномоченного государственного органа на его открытие.

4. В случае создания филиала государственным предприятием необходимо представить документ о согласии собственника или уполномоченного им органа на создание филиала.

5. Положение о филиале или представительстве представляется в прошнурованном и пронумерованном виде в двух экземплярах.

Приложение 3

________________________

                   (реестродержатель)

________________________

________________________

                   (орган статистики)

Извещение о прекращении деятельности юридического лица,

филиала или представительства

Сведения о

(наименование юридического лица, филиала (представительства)

зарегистрированном за №

с присвоенным кодом ОКПО

исключены из единого государственного регистра юридических лиц, из реестра филиалов и представительств "___"________г. в связи

основания прекращения деятельности

о чем вынесен приказ № ____________

от "_____"__________________г.

____________________ ____________________ ___________________

         руководитель               подпись                        Ф.И.О.

[1] ЗРК «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» ст. 14