Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Отклонение 2007 г. к 2005 г.(+,-)
1	2	3	4	5
Актив
1.Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	49818	117887	156922	+107104
1.2 Прочие внеоборотные активы	895	9560	1020	+125
Итого по разделу 1	50715	127449	157944	+107229
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	58078	86747	261001	+202923
в т.ч. расходы будущих периодов	632	1486	2173	+1541
2.2.НДС	3887	8061	6549	+2662
2.3 Краткосрочн. финанс. вложения	10644	1131	733	-9911
2.4 Денежные средства	201	4383	1072	+871
2.5 Расчеты с дебиторами всего	25526	56888	67740	+42214
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. до отчетной даты	24096	51748	56942	+32846
Итого по разделу 2	98336	157210	337451	+239115
Баланс	149051	284659	495395	+346344
Пассив
1. Капитал и резервы	11866	22299	38880	+27014
2. Заемные средства
2.1 Долгосрочные пассивы	76	24092	55895	+55819
2.2 Краткосрочные пассивы, в том числе кредиторская задолженность	136495 95531	235564 151157	398190 280216	+261695 +184685
Прочие краткосрочные обязательства	614	2704	2430	+1816
Итого по разделу 2	137109	238268	400620	+263511
Баланс	149051	284659	495395	+346344

Приложение 6

Таблица П7 – Оценка ликвидности баланса ООО «Стиль-Пласт», тыс. руб.

Актив	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Пассив	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Актив	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Пассив	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Наиболее ликвидные активы А1	10845	5514	1805	Срочные обязательства П1	95534	151160	280219	-84689	-145646	-278414
Быстро реализуемые активы А2	24096	51748	56942	Краткосрочные обязательства П2	40964	84407	117974	-16868	-32659	-61032
Медленно реализуемые активы А3	72178	93332	265733	Долгосрочные обязательства П3	76	24092	55895	72102	69240	209838
Трудно реализуемые активы А2	52145	132589	168742	Постоянные пассивы П4	11845	23514	39134	40300	109075	129608
Баланс	148419	283183	493222	Баланс	148419	283183	493222	Х	Х	Х

Таблица П8 – Динамика показателей платежеспособности ООО «Стиль-Пласт»

Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007г.	Изменение 2007 г. к 2005 г., (+,-)
Общий показатель ликвидности	0,38	0,3	0,31	-0,07
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,02	0,01	-0,07
Коэффициент «критической оценки»	0,26	0,24	0,15	-0,11
Коэффициент текущей ликвидности	0,78	0,64	0,81	+0,03
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,37	-0,72	-0,40	-0,03

Приложение 7

Таблица П9 - Динамика показателей деловой активности ООО «Стиль-Пласт»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение 2007 г. к 2005 г. (+/-)
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции товаров, услуг, тыс. руб.	257773	491363	647858	+390085
Средняя сумма запасов и затрат, тыс. руб.	37995,5	72412,5	173874	+135878,5
Средняя стоимость имущества, тыс. руб.	111290	216855	390027	+278737
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб.	11615	17082,5	30589,5	+18974,5
Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб.	67399	127773	247330,5	+179991,5
Оборачиваемость основного или авансированного капитала	2,3	2,2	1,7	-0,6
Оборачиваемость оборотных средств: в оборотах в днях	3,8 94,12	3,8 93,61	2,6 137,43	-1,3 +43,31
Оборачиваемость запасов: в оборотах в днях	6,8 53,06	6,8 53,05	3,7 96,61	-3,1 +43,55
Оборачиваемость собственных средств	22,2	28,7	21,2	-1,0

Приложение 8

Таблица П10 - Динамика показателей рентабельности ООО «Стиль-Пласт»

Показатели	2005 г.		2006 г.	2007 г.	Изменение 2007 г. к 2005 г. (+/-)
1	2		3	4	5
Чистая прибыль от реализации, тыс. руб.	271		6363	17179	+16908
Прибыль от продаж (балансовая прибыль), тыс.руб.	11742		27471	38942	+27200
Выручка от реализации продукции товаров, услуг, тыс. руб.	257773		491363	647858	+390085
Себестоимость проданных товаров, услуг, тыс. руб.	199419		403972	528232	+328813
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.	11615	17082,5		30589,5	+18974,5
Среднегодовая сумма заемного капитала, тыс. руб.	99675	199772,5		359437,5	+259762,5
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб.	41380	83852,5		137404,5	+96024,5
Среднегодовая сумма стоимости имущества, тыс. руб.	111290	216855		390027	+278737
Рентабельность продаж, %	5,89	6,8		7,38	+1,49
Рентабельность собственного капитала, %	2,33	37,25		56,15	53,82
Рентабельность заемного капитала, %	0,27	3,18		4,78	+4,51
Фондорентабельность, %	0,65	7,59		12,50	+11,85
Рентабельность основной деятельности, %	4,55		5,59	6,01	+1,46
Экономическая рентабельность, %	0,24		37,25	4,40	+4,16

Приложение 9

Генеральному директору ООО «Стиль-Пласт»

от независимого аудитора Борисовой О.С.

письмо о соглашении условий проведения аудита

Вы обратились к нам с просьбой о проведении аудита расчетов с дебиторами и кредиторами за 2007 г.. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в части расчетов с дебиторами и кредиторами и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность в части расчетов с дебиторами и кредиторами не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности в части расчетов с дебиторами и кредиторами. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности в части расчетов с дебиторами и кредиторами.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности в части расчетов с дебиторами и кредиторами, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо, касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля в части расчетов с дебиторами и кредиторами.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, в том числе по расчетам с дебиторами и кредиторами, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом расчетов с дебиторами и кредиторами.

Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации в части расчетов с дебиторами и кредиторами.

Приложение 10

Тест оценки системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля

Фактор	Оценка фактора
Фактор	высокая	средняя	низкая
1. Соответствие российскому законодательству избранной формы ведения учёта 2. Соответствие основных принципов ведения бухгалтерского учета учетной политики предприятия 3. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета и подготовки отчетности 4. Соответствие распределения обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета расчетов с дебиторами и кредиторами и подготовке отчетности, организационной структуре предприятия 5. Правильность заполнения форм отчетности 6. Защита бухгалтерской документации и информации 7. Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей, журналов-ордеров с Главной книгой (в случае, если учет не автоматизирован)? 8. Существует ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)	+ + + + + +	+	+
Итого оценок: – высоких – средних – низких	6	1	1
Итоговая оценка надёжности системы бухгалтерского учёта и внутреннего контроля	+

Страницы: 1, 2, 3, 4

Рефераты

Дипломная работа: Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами

Актив

Итого по разделу 1

Итого по разделу 2

Баланс

Пассив

Итого по разделу 2