Курсовая работа: Разработка бизнес-плана по инвестиционному проекту (покупка высокопродуктивных коров голштинской породы) на примере ООО "Даниловец"

Информация данной таблицы показывает, что ООО «Даниловец» по обеим моделям имеет очень высокий риск банкротства. Показатели хозяйства имеют значения намного ниже нормативных, и за исследуемый период они продолжают снижаться, что увеличивает вероятность банкротства данного предприятия.

Итак, в этом подразделе мы кратко ознакомились с финансово-хозяйственной деятельностью кооператива: сделали анализ размера предприятия, определили уровень интенсивности, эффективности производства и оценили вероятность банкротства.

II. Описание продукта

2.1 Значение отрасли молочного скотоводства

Исходя из выше рассмотренных данных мы видим, что ООО «Даниловец» имеет животноводческое направление и молочно-мясную специализацию, так как молочная и мясная продукция является главным и доступным источником живительной силы.

Рассмотрим размеры и соответственно, на сколько значимо молочное скотоводство в ООО «Даниловец».

Таблица 2.1.1 - Размеры и значение отрасли молочного скотоводства в ООО «Даниловец»

Из данных таблицы видно, что молочное скотоводство в обществе является очень значимой отраслью, так как её продукция занимает значительный удельный вес в валовом производстве, по стоимости валовой продукции, в выручке от реализации с.-х. продукции. Но от сбыта молока хозяйство получает большой убыток. Высокая доля убытка от продажи молока в общем убытке объясняется тем, что выручка от реализации молока значительно ниже его себестоимости.

В хозяйстве не производится покупка племенных животных, поэтому все стадо крупного рогатого скота представлено Ярославской породой и помесью с другими породами. При анализе численности скота в хозяйстве наряду с показателями воспроизводства рассматривают и структуру стада – удельный вес каждой возрастной группы животных в общем поголовье стада. Структура стада в хозяйстве должна обеспечивать нормальное и бесперебойное воспроизводство и высокую продуктивность животных, соответствовать производственному направлению с.-х. предприятия.

Проанализируем структуру стада ООО «Даниловец» в таблице 2.1.2.

Таблица 2.1.2 - Структура стада КРС на конец года

Из данных таблицы видно, что в анализируемом хозяйстве структура стада ухудшилась. На протяжении 5 лет значительно сократилось общее поголовье стада КРС (на 506 голов). Увеличился удельный вес коров в 2008 году по сравнению с 2004 годом на 8,9%. Так же увеличился удельный вес нетелей на 0,7%. Уменьшение произошло по таким группам животных, как скот на доращивании и откорме на 1,6 и 1,4% соответственно, молочники на 5,9%.

2.2 Оценка рынков сбыта и конкурентов

Проведём анализ каналов реализации сельскохозяйственной продукции, а именно молока и мясной продукции (также за 2004 - 2008 года), чтобы выявить какой канал является эффективным (таб. 2.2.1).

Анализ данных таблицы 2.2.1 показывает, что основным каналом реализации молока являются различные организации и предприниматели, где было продано в 2008 году 2208ц, а также оно реализуется работникам хозяйства - 63ц. По сравнению с 2004 годом реализовано молока было меньше на 432ц. Мясной продукции в 2008 году было реализовано меньше на 37ц.

Среднереализационная цена единицы продукции – отношение выручки от реализации соответствующего вида продукции к объёму его продаж. Так как этот показатель значим для анализа прибыли и рентабельности рассмотрим динамику цен в ООО «Даниловец» в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.1 - Анализ каналов реализации с.-х. продукции, ц.

Таблица 2.2.2 - Динамика среднереализационных цен на животноводческую продукцию за 1 ц, руб.

Из приведённых данных таблицы видно, что отклонение 2007 года от 2006 по всем видам животноводческой продукции положительное, а по сравнению с планом среднереализационная цена меньше по таким видам продукции как КРС в живой массе на 788,72 рубля и мясо и мясопродукцию на 184,1 рубля.

Конкурентами являются любые предприятия осуществляющие аналогичную деятельность. В настоящее время крупным конкурентом по Даниловскому МР является СПК «Новая Жизнь» и СПК «Красная Звезда».

III. Реализация инвестиционного проекта

3.1 Производственный план

Рассмотрим результаты отрасли животноводства. Прямым показателем является продуктивность животных.

Таблица 3.1.1 - Продуктивность сельскохозяйственных животных.

Из данных таблицы видно, что среднегодовой надой на 1 корову в 2008 году составил 3673кг, это выше на 64,1% по сравнению с 2004 годом. Среднесуточный привес КРС в 2004г. был 281г, а в 2008г. он составил всего 168 гр., то есть на 113 гр. меньше. Выход приплода увеличился на 12 голов.

Теперь рассмотрим, как эффективно производится и реализуется продукция в ООО «Даниловец» за последние пять лет.

Данные таблицы 3.1.2 показывают, что в 2008 году все показатели, характеризующие экономическую эффективность, значительно ниже по сравнению с 2004 годом. Сократилась стоимость валовой и товарной продукции, но увеличилось ее производство на одного работника, занятого в с.-х. производстве, что связано с большим сокращением численности всех категорий работников. В несколько раз увеличился убыток хозяйства, что связано с большим увеличением себестоимости производимой продукции, основной из которой и в течение двух последних лет единственной является продукция животноводства.

Таблица 3.1.2 – Экономическая эффективность производства и реализации животноводческой продукции

Так как отрасль молочного скотоводства является основной, то она значительно оказывается на весь конечный финансовый результат хозяйства.

Чтобы увеличить прибыль и повысить уровень рентабельности отрасли животноводства в целом, нужно повысить производство животноводческой продукции, что в результате увеличится и товарная продукция. Для этого рекомендуем закупить 20 гол. высокопродуктивных коров голштинской породы с продуктивностью одной головы 6250кг в год (см. приложение № 1).

 Одна голова этой породы стоит 35 тыс. руб. Транспортные расходы составят 5248 рублей (доставка осуществляется за свой счёт из г. Ростова Ярославской области). Таким образом общие затраты составят 705248 руб. ((20*35000)+5248).

ООО «Даниловец» приобретёт коров за счёт заемных средств, так как в данном хозяйстве нет возможности приобрести коров за свой счет. Рассчитаем результаты данных вложений на производство и реализацию молока в хозяйстве по следующим исходным данным (табл. 3.1.3).

Таблица 3.1.3 - Исходные данные

Рассчитаем затраты в 2008 году и по проекту.

Затраты на 1 корову в 2008г составляют 22733 рубля, из них заработная плата - 4750 руб., корма 11180 руб. и прочие затраты - 3417 руб. на 1 корову. В итоге переменные затраты на одну корову в 2008г составили 19347 руб. Постоянные затраты на основное стадо молочного скота составляют 1016 тыс. руб. Теперь сделаем расчёт затрат на 1 корову по проекту:

- затраты на оплату труда: 4750*127=603 тыс. руб.

- затраты на корма: 11180*127=1420 тыс. руб.

- прочие затраты: 3417*127=434 тыс. руб.

Постоянные затраты остаются на прежнем уровне 1016 тыс. руб. В результате затраты на основное стадо молочного скота по проекту будут равны 3473 тыс. рублей (603+1420+434+1016=3473 тыс. руб.).

Следовательно затраты на одну корову составят по проекту:

Так как затраты на молоко составляют 90% от затрат на основное молочное стадо, по нормативу, то по выше приведенным данным рассчитаем затраты на молоко:

Исходя из заданной продуктивности купленных коров 7250кг с одной головы, рассчитаем валовое производство молока, после осуществления проекта:

В результате этого расчета определим себестоимость 1ц. молока после осуществления проекта, без затрат на приобретение коров:

Итак, валовое производство молока увеличилось с 3930ц до проекта до 5180,1ц после, а внутрихозяйственные нужды в молоке возросли незначительно.

 В 2008г. было получено 102 гол. приплода и на каждого теленка в ООО «Даниловец» расходуется 338кг молока. В результате того, что хозяйство приобретает высокопродуктивных коров, то выход телят с 20 коров возьмем 20 голов. Итого получится приплода 122 гол. Следовательно, расход молока на внутрихозяйственные нужды составит:  

Исходя из этого, объем реализованного молока будет составлять:

3.2 Организационный план

Решающее воздействие на формирование структуры управления оказывает структура производства, в которой выделяют 2 подструктуры: производственную и организационную.

Под производственной структурой понимают сочетание отраслей в хозяйстве. Совокупность отраслей и их долю в общем объёме производства отражает структура товарной продукции с.-х. предприятия. Производственная структура в анализируемом хозяйстве представлена отраслями животноводства, растениеводства и обслуживающей отраслью.

Животноводство в свою очередь представлено молочным скотоводством, растениеводство - кормопроизводством, а в обслуживающую отрасль входят автогараж, ремонтная мастерская и складское хозяйство.

Организационная структура представляет собой совокупность производственных, обслуживающих и вспомогательных подразделений предприятий Организационное устройство предприятия оказывает решающее влияние на число ступеней в управлении, характер взаимоотношений общехозяйственных и ниже стоящих его звеньев.

Рисунок 3.1 – Производственная структура ООО «Даниловец».

В состав ООО «Даниловец» входят цех механизации, который состоит из гаража и ремонтной мастерской, центральный склад, бригада растениеводства и бригада животноводства. В бригаду животноводства входит одна молочно-товарная ферма, которая имеет механизированное звено. В бригаду растениеводства входит одна тракторно-полеводческая бригада.

Как видно из рисунка 3.2 ООО «Даниловец» имеет двухступенчатую бригадную организационную структуру.

Рисунок 3.2 – Организационная структура ООО «Даниловец».

Организационная структура определяет построение структуры управления.

На с.-х. предприятиях применяются различные структуры управления: территориальная, отраслевая, комбинированная и бригадная. Наибольшее распространение получили отраслевая (цеховая) и бригадная формы организации управления.

В анализируемом хозяйстве (ООО «Даниловец») применяется бригадная структура управления – это наиболее простая форма, которая находит применение в небольших и средних по размеру хозяйствах.

В ООО «Даниловец» двухступенчатая структура управления.

В процессе управления производством и в структурах управления используют линейное (административное воздействие, его проводят руководители хозяйств и подразделений), функциональное (связи по горизонтали возникают между различными подразделениями управления (отделами, службами), расположенными внутри них) и линейно-функциональное соподчинение (комбинированное).

3.3 Оценка рисков и страхование

Для того, чтобы общество успешно функционировало, необходимо определить основные риски, которые могут возникнуть в процессе производства и реализации продукции, а также при реализации инвестиционного проекта, по возможности точнее установить вероятность их возникновения и величину возможного ущерба, обосновать систему мер по защите от этих рисков.

Для молочного скотоводства типичными являются риски, связанные с поздним началом и ранним окончанием пастбищного периода, что приводит к увеличению потребности в кормах в стойловый период. Возможность возникновения таких рисков в хозяйстве достигает 20%, вероятный размер потерь продукции – 15-20%. Традиционный способ защиты от этих рисков в сельском хозяйстве – создание страховых фуражных фондов. Приемлема также диверсификация посевов кормовых культур, что позволяет расширить ассортимент кормов.

Важное значение имеют риски, связанные с болезнями животных. Вероятность их проявления в данном хозяйстве невысока (3-5%), так как здесь проводятся необходимые ветеринарные мероприятия. Но уровень возможных потерь продукции может достичь 20-30%. Способы защиты от этих рисков носят в основном такой характер: своевременное проведение необходимых профилактических мероприятий, обеззараживание животноводческих помещений и другие мероприятия.

Основные трудовые процессы при производстве молока электрифицированы, поэтому существует риск отключения электроснабжения, который приводит к несвоевременному доению коров, приготовлению и раздаче кормов, уборке навоза и в конечном итоге – снижению продуктивности животных. Вероятность возникновения данного риска невелика (2-3%), но потери продукции при этом могут достичь 20%. Для защиты от этого неблагоприятного условия на крупных фермах и комплексах целесообразно иметь автономные источники электроснабжения. Кроме того, в договоре с электроснабжающей организацией должны быть предусмотрены жёсткие штрафные санкции.

При реализации животноводческой продукции нередко возникают ситуации, когда хозяйство производит достаточное количество продукции, но она не востребована на рынке или может быть востребована лишь по более низкой цене. Вероятность возникновение риска – 10-12%, а уровень потерь возможной выручки приближается к 30%. Основные способы защиты – снижение себестоимости продукции, а также обеспечение хозяйства достоверной маркетинговой информацией о степени насыщенности рынка и ценах на нем.

Риск потерь при реализации животноводческой продукции нередко связан с неплатёжеспособностью покупателя или с его временной неплатёжеспособностью в определенный промежуток времени. Потери из-за несвоевременности платежей усугубляются инфляционными процессами. Вероятность возникновения данного риска в современных условиях оценивается в 30% и более, а уровень возможности потерь – 10-15%.

Типичным является риск несвоевременного вывоза животноводческой продукции (прежде всего молока) производителем или предприятием-заготовителем, что приводит к снижению ее качества. Вероятность его возникновения оценивается в данном хозяйстве 5-8%, а уровень возможности потерь – 10-15%. Для защиты от этого риска можно использовать особые условия договора с покупателем, определяющие порядок уплаты неустойки за снижение качества продукции в связи с несвоевременным её вывозом. Хозяйству необходимо также иметь в достаточном количестве резервных ёмкостей для охлаждения и временного хранения молока, чтобы застраховать себя от подобных ситуаций.

Также с реализацией инвестиционного проекта выделяют инвестиционные риски:

1. Нестабильность экономического законодательства и экономической ситуации;

2. Внешнеэкономический риск;

3. Неопределённость политической ситуации;

4. Неполнота и неточность текущей информации;

5. Колебания рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов (неполнота и неточность информации о развитии ситуации);

6. Неопределённость природно-климатических рисков (аварии, брак и т. д.);

7. Неопределённость целей, интересов и поведения участников;

8. Неполнота и неточность информации о финансовом положении и деловых качествах предприятий-участников.

Выделяют следующие стабилизационные механизмы:

1) снижение степени риска (создание запасов, резервов, совершенствование или подбор технологий, снижение аварийности и т. п.);

2) перераспределение рисков между участниками (страхование, залог имущества, системы взаимных санкций, индексирование цен, предоставление гарантий и др.).

3.4 Финансовый план

Уровень товарности молока по проекту составит 89,9%.

На основании выше приведенных данных рассчитаем выручку от реализации молока:

Рассчитаем прибыль от реализации 1ц молока (цена предложения молока на проектный период с учётом индекса цен 103,2% составит 796,70 руб. за 1 ц):

Таким образом, прибыль от всего реализованного молока составит  Молоко, используемое на выпойку телятам, оценивается по фактической себестоимости и затраты на его производство относятся на животных на выращивании и откорме.

На основании выше приведенных данных рассчитаем коэффициент обшей эффективности проекта (Коб.эф.):

, где

П1-П0 – дополнительная прибыль от реализации всей продукции (П0, П1 – соответственно прибыль до и после проекта), тыс. руб.;

И – сумма инвестиции, руб.;

=

Рассчитаем срок окупаемости инвестиции по проекту (Т):

Из расчетов следует, что в обществе с ограниченной ответственностью «Даниловец» затраты на приобретение высокопродуктивных коров голштинской породы окупятся через 3,5 года.

В первый год реализации проекта ООО «Даниловец» сможет погасить убытки прошлого года и получить прибыль в размере 26744 рублей (919041-892267).

Теперь оформим данные в таблицу 3.4.1.

Таблица 3.4.1 - Оценка эффективности проекта

Из данной таблицы видно, что рентабельность молока по проекту составит 31,92%, а прибыль от реализации 1ц. молока – 192,1 тыс. руб.

Исходя из выше рассчитанных данных, хозяйство получит дополнительно 919,1 тыс. рублей.

Также критерием оценки эффективности проекту является чистый дисконтированный доход (NPV), который сейчас и рассчитаем.

Срок использования коров 8 лет, значит, NPV рассчитаем за 8-летний период.

NPV>0 – проект следует принять.

Заключение

В данном курсовом проекте мы определили современное состояние общества с ограниченной ответственностью «Даниловец», изучили теоретические основы прибыльности с/х предприятий, рассмотрели финансово-экономические показатели деятельности кооператива за последние пять лет и самое главное разработали бизнес-план по покупке высокопродуктивных коров голштинской породы, что оказалось эффективным для хозяйства. На основании всего выше написанного можно сделать следующие выводы:

ООО «Даниловец» расположено в северной части Даниловского района на расстоянии 1км от центра района - г.Данилов. Хозяйство имеет средние размеры в условиях Даниловского района, но за последние 5 лет они значительно сократились.

Основной отраслью выступает скотоводство, дополнительной отраслью до 2006 года включительно являлось растениеводство. Начиная с 2007 года, продукция растениеводства производится только для кормления КРС. Удельный вес продукции животноводства в 2008 году в структуре товарной продукции составил 98.54%.

Уровень интенсивности в хозяйстве низкий и за анализируемые пять лет идёт тенденция снижения таких показателей, как приходится на 100га с.-х. угодий: текущих производственных затрат, которые составляют 93.91% от 2004года; энергетических мощностей – 50.28%; затраты труда – 30.59%.

Процесс снижения уровня интенсивности производства в хозяйстве сопровождается снижением экономической эффективности интенсификации сельскохозяйственного производства в ООО «Даниловец».

На протяжении пяти анализируемых лет хозяйство является убыточным, и с каждым годом убыток становится все больше. Начиная с 2007 года ООО «Даниловец» не занимается реализацией продукции растениеводства, то есть неэффективно используется имеющаяся в хозяйстве земля. Уровень рентабельности (убыточности) в 2004 году был равен -21.18%, в 2008 году он составил -46.22%.

ООО «Даниловец» имеет неустойчивое финансовое состояние.

Оценив вероятность банкротства по моделям Альтмана и Савицкой, можно сделать вывод, что хозяйство имеет очень высокий риск банкротства. Его показатели имеют значения намного ниже нормативных, и за исследуемый период они продолжают снижаться, что увеличивает вероятность банкротства данного предприятия.

ООО «Даниловец» располагает по сравнению с 2004 годом незначительной численностью рабочих, большая часть которых трудится на основном производстве. Выбытие работников произошло вследствие сокращения работников, ухода на заслуженный отдых, по собственному желанию, ухудшению условий труда, а также за нарушение трудовой дисциплины (прогулы).

При реализации разработанного инвестиционного проекта прибыль хозяйства возрастёт на 919041,13 рубля, и рентабельность молока составит 31,92%.

Список используемой литературы

1. Алексанов, Д.С., Кошелев, В.М.. Экономическая оценка инвестиций М.: Колос – Пресс, 2002

2. Буробкин, И.Н., Казаринов, Б.Н.. Специфика развития животноводства на современном этапе //”Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий”. - 2006. - №1

3. Голубева, А. И.. Организационно-экономические основы предпринимательской деятельности в АПК. Учебное пособие – Ярославль, 1996

4. Грибов, В.Д., Грузинов, В.П.. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. Практикум. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004

5. Зимин, Н.Е., Солопова, В.Н.. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: КолосС, 2005

6. Курс экономики Текст Под ред. Б.А. Райзберга. - 3-е изд., доп. и дораб. - М.: ИНФРА•М, 2001

7. Липсиц, И.В.. Бизнес-план - основа успеха: Практ. пособие. - М.: Машиностроение, 1992

8. Нуреев, Р.М.. Курс микроэкономики. - 2-е изд., измен. - М.: Изд. НОРМА (Изд. группа НОРМА - ИНФРА•М),2001

9. Организация предпринимательской деятельности / Под ред. С. И. Грядова – М.: КолосС, 2004

10.    Попов, Н.А.. Экономика отраслей АПК. Курс лекций – М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002.

11. Райзберг, Б.А.. Основы бизнеса.- М.: "Ось-89",1995

12. Савицкая, Г.В.. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия АПК. – М.: Инфра•М, 2001

13. Савицкая, Г.В.. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия АПК. – Мн.: Новое знание, 2002

14. Савицкая, Г.В.. Экономический анализ: Учеб. – М.: Новое знание, 2004

15. Справочник по организации и планированию сельскохозяйственного производства/ Под ред. Максимова М.М. – Ярославль, 2000

16. Экономика предприятия/Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандера. - 3-е изд., перераб. и допол. - М.: ЮНИТИ, 2004

17. Экономика предприятия/Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.: “Банки и биржи”, ЮНИТИ, 1998

18. Экономика сельскохозяйственного предприятия/ Под ред. И.А. Минакова. – М.: КолосС, 2004

19. Фисинин, В.И., Стрекозов, Н.И., Чинаров, И.И.. Экономические основы концепции развития животноводства России до 2001 года// “Экономика сельского хозяйства перерабатывающих предприятий” - №7

Приложение №1

Характеристика коров голштинской породы

В настоящее время голштинский скот, замороженную сперму и эмбрионы экспортируют из США в 55 стран мира, из Канады - в 44 страны. Нет ни одного государства с высокоразвитым молочным скотоводством, где бы не применялись животные голштинской породы. Использование североамериканской и канадской красно-пестрой голштинской породы дало сильный толчок в области племенного разведения красных пород в Европе.

Генетический потенциал голштинского скота нашел широкое применение и в улучшении отечественных пород крупного рогатого скота. Для этой цели завозили как быков-производителей, так и маточное поголовье, из которого создавали стада-репродукторы. Их целью было воспроизводство чистопородных голштинских быков для племпредприятий.

Согласно программе разведения красно-пестрой немецкой породы идеальным животным считается полновозрастная корова с живой массой 700кг в середине лактации при высоте в крестце 140см. Требования по молочной продуктивности коров активной части популяции составляет по высшей лактации 6000кг молока с содержанием жира 4,0% и белка 35%.

Визуальная оценка экстерьера и телосложения голштинских коров на немецкой основе показала, что среди животных можно выделить такие конституциональные типы: с выраженной молочной продуктивностью, промежуточный молочно-мясной тип и тип с выраженной мясной продуктивностью. Живая масса полновозрастных коров колеблется в пределах 540-830кг. Данные промеров отдельных статей экстерьера и индексы телосложения подтверждают то, что голштинский скот на немецкой основе уклоняется в сторону мясного типа. Хотя, как известно, голштины характеризуются хорошо выраженным молочным типом и максимальной молочной продуктивностью.

Племенную ценность красно-пестрого скота, завезенного из ФРГ, установили на основании анализа официальных экспертных свидетельств. Изучение показателей продуктивности женских предков маточного поголовья, поступившего в госплемзавод, показало, что оно характеризуется высоким генетическим потенциалом. Так, средний удой матерей за лучшую лактацию составил 6762кг молока с содержанием жира 4,30%, а матерей матерей - 6778кг и 4,16%. Значительным генетическим потенциалом характеризуются быки-отцы. Средний удой их матерей составил 9497кг молока с содержанием жира 4,32%.

Таким образом, завезенные нетели и телки, происходящие от высокоценных родителей, унаследовали их задатки и проявляют высокий уровень молочной продуктивности.