Наименование счетов		Сумма, руб.
10	Материалы (фактическая с/стоимость)	25500
10.1	Основные материалы - цена приобретения (учетная цена)	17750
10.2	Прочие материалы - цена приобретения (учетная цена)	6500
10.3.1	- ТЗР по основным материалам	1250

б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Таблица 4

№ сч. Поставщика	Дата Выписки Счета	Наименование ппоставщика	Сумма, руб
32	07.02.00	ОАО «Форум»	17700
156	19.02.00	ОАО «Сфинкс»	16520
18	21.02.00	ЗАО «Квант»	27140
	ИТОГО		61360

в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Таблица 5

№ счета предъявленного покупателю	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма, руб
27	03.02.00	ООО «Парус»	12980
36	14.02.00	ООО «Прометей»	29500
49	22.02.00	'ЗАО «Лев»	14160
	ИТОГО		56640

г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты подотчетными лицами»

Таблица 6

	Дата выдачи аванса под отчет	Ф.И.О. работника	Статья общехозяйственных расходов	Сумма, руб
1	10.02.00	Иванов Н.П.	Канц. товары	500
2	15.02.00	Лавров В.И.	Хозяйств, нужды	1200
3	18.02.00	Уварова Т.С.	Команд, расходы	1800
		ИТОГО		3500

д) Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.200_г.

Таблица 7

Расшифровка		Обороты
Расшифровка		Д	К
1	Выручка (90-1)		377600
2	Себестоимость продаж (90-2)	289500
3	НДС (90-3)	57600
4	Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	30500
ИТОГО		377600	377600

е) Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.200_г.

Таблица 8

Расшифровка		Обороты
Расшифровка		Д	К
1	Прочие доходы (91-1)		-
2	Прочие расходы (91-2)	9800
3	Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		9800
ИТОГО		9800	9800

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 9

Наименование показателей	Сумма, руб
Выручка от продажи продукции, без НДС	320000
Производств, с/стоимость проданной продукции	268500
Расходы на продажу	21000
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию	400
Расходы по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)	7000/ 2400
Прибыль	20700

2.2 Решение

Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 10

№ п/п				Содержание хозяйственной операции	Сумма			Проводка
								Дт			Кт
1				2	3			4			5
1.				Выписка с расчетного счета Поступили платежи от покупателей:	х			х			х
				от ООО "Парус"	12980			х			х
				от ООО "Прометей"	29500			х			х
				от ЗАО "Лев"	14160			х			х
				Итого:	56640			51			62
2				Приходный кассовый ордер № 55	х			х			х
				Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал	10000			50			75
3.				Выписка с расчетного счета, объявление на взнос наличными	х			х			х
				Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	10000			51			50
4.				Счета, накладные и счета-фактуры	х			х			х
				Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы сч.ф. № 23 от 05.03.00:	х			х			х
				Стоимость материалов	11400			10.1			60
				Железнодорожный тариф	750			10.9			60
				НДС	2187			19			60
				Итого:	14337			х			х
5.				Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы, сч.ф. № 32 от 06.03.00:	х			х			х
				Стоимость материалов	9000			10.1			60
				НДС	1620			19			60
				Итого:	10620			х			х
6.				Ведомость начисления амортизации основных средств	х			х			х
				Начислена амортизация основных средств:	х			х			х
				- по зданию и оборудованию цеха	4000			25			02
				- по зданию офиса	1000			26			02
				Итого	5000			х			х
7.				Выписка из расчетного счета	х			х			х
				Перечислено поставщикам в погашение задолженности.
				ОАО "Форум"	17700			х			х
				ОАО "Сфинкс"	16520			х			х
				ООО "Квинт"	27140			х			х
				Итого:	61360			60			51
8.			Приходный кассовый ордер № 56		27750				50			51
			Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы:		27000				х			х
			Б) на хозяйственные нужды		750				х			х
9.			Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам - в части ЕСН:		х				х			х
			ФБ		1620				69.4			51
			ФСС		783				69.1			51
			ФФОМС		297				69.2			51
			ТФОМС		540				69.3			51
			ОПС		3780				69.5			51
			- НС и ПЗ		135				69.6			51
			- НДФЛ		2680				68.1			51
10.			Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60		х				х			х
			Выдана из кассы зарплата за февраль		25000				70			50
11.			Справка бухгалтерии		х				х			х
			Депонируется не выданная в срок зарплата 27000 – 25000 = 2000		2000				70			76
12			Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными		х				х			х
			Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата		2000				70			50
13			Лимитно-заборные карты №37-38,требования №31-32		х				х			х
			Отпущены со склада по учетной цене:		х				х			х
			Основные материалы:		х				х			х
			-на производство продукции «А»;		3400				20.1			10
			- на производство продукции «Б»;		5000				20.2			10
			Прочие материалы:		х				х			х
			-на производство продукции «А»		750				20.1			10
			-на производство продукции «Б»		1050				20.2			10
			-на содержание цехов основного производства;		560				25			10
			-на содержание общехозяйственных служб		820				26			10
14			Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения.		х				х			х
			А) Акцептован счет № 12 от 19.03.2000 ООО «Время» за приобретенный компьютер:		х				х			х
			Стоимость компьютера		30000				08			60
			НДС (18%) 30000 * 18% = 5400		5400				19			60
			Итого:		35400				х			х
			Б) П/п № 39 от 20.03.2000 – перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль		8610				68.2			51
15		Авансовый отчет №11			х				х			х
		На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.			1730				26			71
		- оплата проезда туда и обратно			450				х			х
		- оплата гостиницы			640				х			х
		- суточные (5 дней) в налоговом учете (5 * 100 = 500)			640				х			х
16		Приходный кассовый ордер№ 57			х				х			х
		Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса 1800 – 1730 = 70			70				50			71
17		Выписка с расчетного счета			х				х			х
		Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ			18000				51			66
18		Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18,19			х				х			х
		Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости			30000				01			08
19		Аванс. отчет № 42			х				х			х
		Иванова И.П. Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета			300				26			71
20		Авансовый отчет №43			х				х			х
		Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)			1000				10.1			71
21		Приход, кассовый ордер № 58,59			х				х			х
		Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:			400				50			71
		А) Ивановым Н.П. 500 – 300 = 200			200				х			х
		Б) Лавровым В.И. 1200 – 1000 = 200			200				х			х
22		Расчетная ведомость			х				х			х
		Начислена заработная плата:			х				х			х
		- работникам за производство продукции "А";			16100				20.1			70
		-работникам за производство продукции "Б":			20000				20.2			70
		- ИТР цеха			3200				25			70
		- аппарату управления			4200				26			70
		-отпуска работникам предприятия			1200				96			70
		-пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):			х				х			х
		за первые два дня болезни			750				26			70
		за последующие дни болезни			2300				69.1			70
23		Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия			4700				70			68.1
24	Ведомость распределения затрат.					х	х					х
	При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. Начислены платежи (для удобства в рублях без копеек):					х	х					х
	-ФБ					2682	Т.№12					69.4
	-ФСС					1296	Т.№12					69.1
	-ФФОМС					492	Т.№12					69.2
	-ТФОМС					894	Т.№12					69.3
	-ОПС					6258	Т.№12					69.5
	- НС и ПЗ					224	Т.№12					69.6
25	Требования № 39,40,41					х	х					х
	Отпущены со склада по учетным ценам:					х	х					х
	Основные материалы:					х	х					х
	-на производство продукции «А»					2000	20.1					10.1
	-на производство продукции «Б»					5000	20.2					10.1
	Прочие материалы:					х	х					х
	- на содержание общехозяйственных служб					1500	26					10.1
26	Счет, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения					х	х					х
	начислено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности (1062 * 100/118) сч.ф. № 25 от 24.03.00					900	26					60
	НДС 18% (1062 – 900)					162	19					60
	Оплачено ООО «Знание» за услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)					1062	60					51
	- начислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт" по сч.ф. № 149 от 26.03.00					1000	44					60
	НДС 18%					180	19					60
	- перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)					1180	60					51
27	Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:					х	х					х
	продукция «А»					40000	43.1					20.1
	продукция «Б»					50000	43.2					20.2
28	Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии					х	х					х
	А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:					х	х					х
	- ООО "Парус" сч.ф. № 50 от 27.03.00					53100	х					х
	- ООО "Прометей" сч.ф. № 51 от 28.03.00					47200	х					х
	- ЗАО "Лев" сч.ф. № 52 от 30.03.00					35400	х					х
	Итого:					135700	62					90.1
	Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции 135700 * 18 / 118 = 20700					20700	90.3					68.2
29		Ведомость распределения затрат (табл. 12)			х				х			х
		Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):			6525				х			х
		- работникам за производство продукции "А";			2415				20.1			96
		- работникам за производство продукции "Б";			3000				20.2			96
		- ИТР цеха			480				25			96
		- АУП			630				26			96
30		Расчет бухгалтерии.			х				х			х
		Результат оформить в табл. 13, 14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:			900				х			х
		- на производство продукции "А"			276				20.1			10.1
		- на производство продукции "Б''			495				20.1			10.1
		- на ОПР			25				25			10.1
		- на ОХР			104				26			10.1
31		Начислено банку:			х				х			х
		- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце			800				91.2			51
		- проценты по банковскому кредиту в пределах норм			4000				91.2			51
		- проценты по банковскому кредиту сверх норм			900				91.2			51
32		Расчет бухгалтерии.			х				х			х
		Результат оформить в табл. № 15			х				х			х
		Распределены и списаны общепроизводственные расходы:			х				х			х
		- на производство продукции «А»			4065				20.1			25
		- на производство продукции «Б»			5048				20.2			25
		Итого:			9113				х			х
33		Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:			х				х			х
		- на производство продукции «А»			5819				20.1			26
		- на производство продукции «Б»			7228				20.2			26
		Итого:			13047				х			х
34		Расчет бухгалтерии			х				х			х
		Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):
		- продукция "А" экономия (красным)			(908,50)				43.1			20.1
		- продукция "Б" перерасход			2675				43.2			20.2
		Итого:			2212,5				х			х
35		Расчет бухгалтерии.			х			х		х
		Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) 39537,5 + 52675			91212,5			90.2		43
36		Расчет бухгалтерии			х			х		х
		Списываются расходы на продажу продукции			х			х		х
37		Расчет бухгалтерии			х			х		х
		Списывается финансовый результат от реализации продукции 135700 – 20700 – 92212,50			22787,50			90.9		99
38		Расчет бухгалтерии			х			х		х
		Предъявлен НДС бюджету к возмещению:			х			х		х
		- по материалам 2187 + 1620			3807			х		х
		- по внеоборотным активам			5400			х		х
		- по услугам 162 + 180			342			х		х
		- за прошлый месяц			9360			х		х
		Итого:			18909			68.2		19
39		Расчет бухгалтерии.			х			х		х
		Начислен налог на имущество за 1квартал			7422			91.2		68.4
		Для расчета воспользоваться табл. № 16			х			х		х
40		Расчет бухгалтерии.			х			х		х
		Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.			13122			99		91.9
41		Расчет бухгалтерии.			х			х		х
		Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал 20700 + (22787,5 – 13122) * 24% = 2320			7288			99		68.3
42		Расчет бухгалтерии.			х			х		х
		Начислено постоянное налоговое обязательство в части:			826			99		68.3
		-Суточных сверх норм за март (640 – 500) * 24%			34			х		х
		-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал (2400 + 900) * 24%			792			х		х
43		Расчет бухгалтерии.			х			х		х
		Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете. АМО в налоговом учете – 9000 за квартал АМО в бухгалтерском учете – 15000 за квартал В расходы принимаем только 9000 руб, значит, возникли вычитаемые временные разницы в сумме 6000 руб и отложенные налоговые активы в сумме (6000 * 24%) = 1440 руб. ОНА увеличивают налог на прибыль			1440			09		68.3
44		Расчет бухгалтерии.			х			х		х
		Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал. 2320 + 250 + 1440			4010			х		х

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12