Дипломная работа: Повышение эффективности управления основным капиталом предприятия ОАО "КБ Сухой"

Рисунок 2.1 – Структура численности работающих в ОАО «КБ «Сухой» в 2007 г.

Численность служащих увеличилась на 4 человек (57,14%) по сравнению с прошлым годом, с одновременным ростом удельного веса служащих в общей численности на (0,57%).

Доля специалистов увеличилось на 3 человека (4,54%), удельный вес в общей численности увеличился на 1,01%. В составе управленческого персонала сократилось число руководителей на 3 человека, при этом доля в общей численности увеличилась на 0,38%. Общая численность управленческого персонала в 2006 году составила 156 человек, рабочих 640 человек.

Качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификации представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Качественный состав трудовых ресурсов

Судя по полученным данным, средний тарифный разряд рабочих незначительно снизился 0,1., при этом средний тарифный коэффициент рабочих за отчетный год несколько возрос – 1,99.

В таблице 2.11 представлена динамика заработной платы и производительности труда на предприятии

Таблица 2.11

Динамика заработной платы и производительности труда ОАО «КБ «Сухой»

Прирост на 19,64% в 2007 году среднегодовой заработной платы работникам обусловлен увеличением объема реализации услуг и сокращением численности. Среднегодовая выработка одного работающего выросла в 2007 году в 2,62 раз, рабочего в 2,67 раза. Рост заработной платы объясняется пересмотром (ростом) тарифных ставок и должностных окладов в сентябре и декабре 2007 года.

В 2007 году отработано рабочими 165950 человеко-дней, что на 2,04 % меньше аналогичного периода прошлого года.

Проведем анализ изменения и структуры актива и пассива баланса

Таблица 2.12

Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса

Таким образом, из таблицы 2.12 видно, что за 2007 год сумма баланса увеличилась на 30240 тыс.руб. или на 18,4%. Это произошло главным образом за счет роста оборотных активов на 24313 тыс.руб. или на 30,8% в активе баланса и краткосрочных обязательств 22349 тыс.руб. или на 47,2% в пассиве баланса. Наибольший удельный вес в активе баланса на конец 2007 года занимают оборотные активы – 50,1%, увеличившись по сравнению с начало года на 5,1%. В пассиве баланса наибольший удельный вес на конец 2007 года занимает капитал и резервы 63,3%, но следует отметить что по сравнению с началом 2007 года он снизился на 7,1%. Это связано с ростом удельного веса краткосрочных обязательств на конец 2007 года на 7%. Наименьший удельный вес в структуре пассива принадлежит уставному капиталу – 0,1%. Рост долгосрочных и краткосрочных обязательств является негативной тенденцией.

2.3 Анализ эффективности использования основного капитала

Проведем анализ наличия, структуры и движения основных средств на исследуемом ОАО «КБ «Сухой». Результаты расчета приведены в табл. 2.13 (стоимость основных фондов взята без учета переоценки). Данные используемые в таблице 2.13 взяты из приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Таблица 2.13

Наличие, движение и структура основных средств в 2007 году в ОАО «КБ «Сухой», тыс.руб.

Как видно из табл. 2.13 за 2007 период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 7672 тыс.руб. или на 53,2%. Удельный вес активной части средств сократился на 12,1%, хотя сумма их возросла на 2598 тыс.руб., что следует оценить отрицательно. Уменьшение удельного веса активной части ОПФ произошло главным образом за счет увеличения удельного веса зданий и сооружений на 10,1%. Сумма зданий и сооружений выросла на 4974 тыс.руб. Таким образом, видно что именно эта часть основных средств вызвала такие существенные изменения в наличии и структуре исследуемых показателей.

Проведем анализ движения и технического состояния основных средств, воспользовавшись данными формы №5. Для этого рассчитаем следующие показатели:

Рисунок 2.2 – Структура основных фондов ОАО «КБ «Сухой» на конец 2007 года

Рисунок 2.3 – Активная часть основных фондов

- Коэффициент обновления основных фондов (Кобн) показатель интенсивности замены старой техники новой, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов и т. д. Он исчисляется путем деления стоимости вновь введенных в эксплуатацию основных производственных фондов за отчетный период на первоначальную стоимость всех основных производственных фондов предприятии по состоянию на конец отчетного периода.

;

;

- Срок обновления основных средств показывает период за который происходит обновление основных средств. Тобн = Стоимость ОС на начало отчетного периода: стоимость поступивших ОС за отчетный период

срок обновления основных средств (Тобн):

;

;

- Коэффициент выбытия - отношение числа выбывшего оборудования к общему количеству одновременно приобретенного оборудования (Кв).

;

- Коэффициент прироста основных средств (Кпр) отражает относительное увеличение стоимости основных средств за счет их обновления, рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода:

;

- Коэффициент износа основных средств (Ки) это отношение остаточной стоимости основных средств к их балансовой стоимости.

;

;

Приведем указанные выше расчеты в таблице 2.14.

Таблица 2.14

Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Графически данные изменения отражены на рис. 2.4.

Рисунок 2.4 – Диаграмма движения и технического состояния основных средств ОАО «КБ «Сухой»

Сведения табл. 2.14 и рис. 2.4 показывают, что за 2007 год техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления, коэффициент годности основного оборудования составил 0,434 в 2006 году, что свидетельствует о необходимости более ускоренного обновления или замены оборудования.

Следует отметить, что срок обновления ОПФ в 2007 году составил 4 года, увеличившись по сравнению с 2006 на 2 года, что является отрицательным.

Техническое состояние основных средств характеризует их "возрастная" структура, которая в первую очередь дает возможность выявить устаревшее оборудование, которое требует замены. Для анализа действующее оборудование группируется по видам, а внутри их - по продолжительности использования.

Таблица 2.15

Анализ состава и структуры основных средств основного вида деятельности ОАО «КБ «Сухой» по срокам службы

Результаты анализа возрастного состава машин и оборудования свидетельствуют о том, что наиболее устаревшее оборудование – рабочие машины и оборудование. По результатам таблицы можно сделать вывод, что 69,8 % оборудования предприятия имеет средний возраст до 10-и лет, а 23% от 10 до 20-и лет. Свыше 20-ти лет приходится на рабочие машины и оборудование – 5,8%. Таким образом, можно сделать вывод, что ОПФ предприятия достаточно «молодые» и постоянно обновляются.

Для более полного анализа эффективности использования основных производственных фондов предприятия составим табл. 2.16.

Таблица 2.16

Анализ эффективности использования основных фондов в 2007 году

Данные табл. 2.16 показывают, что уровень рентабельность основных средств снизился на 0,1 процентных пункта.

Таким образом, видно, что изменение рентабельности ОСП произошло главным образом за счет роста фондоотдачи ОПФ и роста рентабельности продаж.

Фондоотдача ОПФ сократилась в 2007 году на 0,41 руб. Фондоотдача активной части ОПФ возросла в 2006 году на 0,21 руб. и составила 4,56 руб.

Среднегодовое количество технологического оборудования увеличилось за 2007 года на 2 единицы. При этом количество отработанных машино-часов сократилось на 28 тыс.машино-часов, что в первую очередь вызвано сокращением количества рабочих дней на 5. Выработка же продукции за 1 машино-час увеличилась на 0,08 тыс.руб., что является положительным показателем.

Изменение рентабельности ОСП произошло за счет:

а) фондоотдачи основных производственных фондов:

∆RОСП = (2,58 – 2,98) х 6,7 = -2,68%;

б) рентабельности производства работ, оказания услуг:

∆RОСП = 2,58 х (7,7-6,7) = +2,58%

По данным таблицы 2.16 рассчитаем способом абсолютных разниц изменение фондоотдачи основных средств за счет:

- удельного веса активной части основных средств:

∆ФОуда = (-0,121) х 0,806 х 5,4 = -0,53 руб.;

- удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств:

∆ФОудм = +0,565 х (-0,021) х 5,4 = -0,06 руб.;

- фондоотдачи действующего оборудования

∆ФОудм = +0,565 х 0,785 х 0,4 = +0,18 руб.

Итого: -0,41 руб.

Установим влияние данных факторов на объем произведенной продукции (оказанных работ/услуг).

Изменение валовой продукции за счет:

- увеличения среднегодовой стоимости основных средств:

∆ВПОСП = (+7672) х 2,99 = +22939 тыс.руб.;

- изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме:

∆ВПуда = 22105 х (-0,53) = -11778 тыс.руб.

- изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

∆ВПудм = 22105 х (-0,06) = -1326 тыс.руб.

- изменения фондоотдачи действующего оборудования:

∆ВПФОм = 22105 х 0,18 = +3979 тыс.руб.

Итого: +13938 тыс.руб.

Фондоотдачи активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуре, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа фондоотдачи активной части оборудования используем следующую факторную модель:

ФОа =

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования проведем способом цепной подстановки:

ФОапл =

Определим первый условный показатель фондоотдачи:

ФОаус =

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 1,0 руб. (2,0 – 3,0).

Далее установим, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, при базисной величине остальных факторов:

ФОаусл2=

Увеличение фондоотдачи на 0,81 руб. (2,81 2,0) является результатом сокращения целодневных простоев оборудования.

Рассчитаем третий условный показатель:

ФОаусл3 =

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 1,0 руб. (1,81 – 2,81).

Рассчитаем четвертый условный показатель:

ФОаусл4 =

В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже базовой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 1032,4 млн. руб., а фондоотдача – на 0,05 руб.(1,76 1,81).

При фактической выработке оборудования на конец года фондоотдача составит:

ФОаф =

что на 0,84 руб. больше, чем на начало года.

Рассмотрим как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ:

изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

структуры оборудования -1,0 х 0,444 = -0,444;

целодневных простоев +0,81 х 0,444 = +0,360;

коэффициента сменности -1,0 х 0,444 = -0,444;

внутрисменных простоев -0,05 х 0,444 = -0,022;

среднечасовой выработки +0,84 х 0,444 = +0,373

Итого: -0,4 -0,177

Рассчитаем влияние факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов:

∆ ФОан = (0,37 0,17) х 27525 / 12493 = +0,44 руб.

Аналогичным способом определим изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятия НТП по совершенствованию технологии и организации производства:

∆ ФОантп = (0,32 – 0,17) х 24829 ∕ 12493 = +0,29руб.

Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов определим сальдовым методом:

∆ ФОасоц = +0,84 – 0,44 – 0,29= +0,11 руб.

Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 2.17.

Таблица 2.17

Результаты факторного анализа фондоотдачи.

Страницы: 1, 2, 3, 4