Все это говорит о том, что предприятие обладает неустойчивым финансовое состояние, так как при росте себестоимости выручка от продаж не в силах покрыть расходы, связанные с производством.

2.2 Оценка организации бюджетирования МУП «ПТК «Орскгортранс»

При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.

При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.

Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» приведен в таблице 2.2.

На основе данных таблицы 2.2 можно сделать вывод, что к росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года на 28336,9 тыс. руб. или на 8,5% по сравнению с 2007 годом, привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 4403,4 тыс. рублей или на 5,3%, рост услуг по перевозке автобусом на 795,5 тыс. рублей или на 2,2%, увеличение финансирования на 11100 тыс. рублей или на 8,6%. К росту бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года на 18807,9 тыс. руб. или на 5,2% по сравнению с 2008 годом, привело увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 6190,4 тыс. рублей или на 7%, рост услуг по перевозке автобусом на 5049,8 тыс. рублей или на 13,4%, увеличение финансирования на 5878,5 тыс. рублей или на 4,2%.

Бюджет доходов показывает источники поступления запланированных доходов организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов. Формат бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.

Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:

Бюджет доходов консолидируется на основе бюджета: доходы от оказания услуг по перевозке, доходы от оказания дополнительных услуг, внереализационные доходы, финансирование и реконструкция трамвайных путей.

Таблица 2.2

Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.

Доходы	Год			Абсолютное отклонение		Темп роста, %
Доходы	2007	2008	2009	2008 от 2007г.	2009 от 2008 г.	2008/2007г.	2009/2008 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Услуги электротранспорта: -абонементы -проездные билеты	82615,2 64843,2 17772	87018,6 70929,6 16089	93209 70100,2 23108,8	4403,4 6086,4 -1683	6190,4 -829,4 7019,8	105,3 109,4 90,5	107,0 98,8 143,6
2.Услуги по перевозке автобусом: -абонементы -перевозка по заявкам -проездные билеты	36889,6 31362,6 3425 2102	37685,1 29930,7 5376 2378,4	42734,9 31366,7 7879,2 2489	795,5 -1431,9 1951 276,4	5049,8 1436,3 2503,2 110,6	102,2 95,4 157 113,2	113,4 104,8 146,6 104,6
3.Услуги по перевозке на всех видах транспорта: -единые проездные билеты -проездные билеты (льготные)	10606,8 291,3 10315,5	12819 470,7 12348,3	15721 477 15244	2212,2 179,4 2032,8	2902 6,3 2895,7	120,9 161,6 119,7	122,6 101,3 123,5
1	2	3	4	5	6	7	8
4. Столовая	1500	3657	3660	2157	3	243,8	100,1
5. Автостоянка	501,4	499,2	452	-2,2	-47,2	99,6	90,5
6. Здравпункт	11,1	25,8	25,6	14,7	-0,2	232,4	99,2
7.Обслуживание опор под рекламу	2127,9	5297,7	7435,4	3169,8	2137,7	248,9	140,4
8. Реклама	333,6	798,6	1003,6	465	205	239,4	125,7
9. Автоуслуги -аренда вагона -услуги АТЦ	279,4 138 141,4	384 105 279	402,9 142 260,9	104,6 -33 137,6	18,9 37 -18,1	137,4 76,1 197,3	104,9 135,2 93,5
10.Возмещение за простой вагона	945,1	718,5	1239	-226,6	520,5	76,0	172,4
11.Доходы от сдачи металлолома	4000	4641	4600	641	-41	116,0	99,1
12.Прочие доходы	1567,1	2488,5	2500,4	921,4	11,9	158,8	100,5
13.Финансирование	128821,5	139921,5	145800	11100	5878,5	108,6	104,2
14.Реконструкция трамвайных путей	61999,3	64580,4	60559,2	2581,1	-4021,2	104,2	93,8
ИТОГО ДОХОДЫ	332198	360534,9	379342,8	28336,9	18807,9	108,5	105,2

Бюджет доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2008 года увеличился на 28 336,9 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Бюджет доходов 2009 года увеличился на 18 807,9 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом, а по сравнению с 2007 годом на 47 144,8тыс. руб.

Увеличение бюджета доходов МУП «ПТК «Орскгортранс» 2009 года по сравнению с 2007 годом обусловлено ростом спроса на услуги по перевозке на всех видах транспорта.

Услуги по перевозке на всех видах транспорта изменялись следующим образом (табл. 2.2):

-в 2008 году поступления увеличились на 28 336,9 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом;

-в 2009 году поступления увеличились на 18 807,9 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом.

Сумма услуг по перевозке в 2007 году составляла 39 % от всего бюджета доходов, в 2008 году составил 38 % бюджета доходов, в 2009 году 40 % бюджета доходов.

Другим источником доходов является финансирование.

Финансирование увеличилось (табл. 2.2) в 2008 году на 11 100 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом, в 2009 роду на 18 807,9. рублей по сравнению с 2008 годом.

Рост финансирования обусловлен тем, что у МУП «ПТК «Орскгортранс» увеличились убытки. На дальнейшее увеличение финансирования будет оказывать влияние увеличение спроса на услуги по перевозке, что привлечёт к увеличению продаж абонементов и проездных билетов.

Бюджет расходов показывает направления запланированных расходов денежных средств организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов.

Бюджет расходов приведен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Бюджет расходов МУП «ПТК «Орскгортранс» за 2007-2009 гг.

Расходы	Год			Абсолютное отклонение		Темп роста, %
Расходы	2007	2008	2009	2008 от 2007 гг.	2009 от 2008гг.		2008/2007г.	2009/2008 г.
1	2	3	4	5	6		7	8
1.Расходы на приобретение сырья/товаров: -затраты на запасные части, материалы -затраты на ГСМ -оплата услуг	45741,9 10544,1 33677,9 1519,9	50040,6 8925,9 38308,2 2806,5	56428 9000 44777,4 2650,9	4298,7 -1618,2 4630,3 1286,6	6387,4 74,1 6469,2 -155,6		109,4 84,7 113,7 184,6	112,8 100,8 116,9 94,5
2.Расходы на энергоресурсы: -электроэнергия -теплоэнергия -вода	41237,9 30455,8 4880,5 5901,6	43928,4 32441,4 5540,7 5946,6	43877,1 32400,3 6590,1 4886,7	2690,5 1985,6 660,2 45	-51,3 -41,1 1049,4 -1059,9		105 106,5 113,5 100,8	99,9 99,9 118,9 82,2
3.Затраты на аренду помещений: -аренда автотранспортного средства	96 96	96 96	96 96	0 0	0 0		100 100	100 100
1	2	3	4	5	6		7	8
4.Расходы по оплате труда: -заработная плата -отчисления на социальное страхование	169199,1 140658,3 28540,8	181560,9 144644,1 36916,8	189200,8 146700,9 42499,9	12361,8 3985,8 8376	7639,9 2056,8 5583,1		107,3 102,8 129,3	104,2 101,4 115,1
5.Расходы на техобслуживание -оборудование и запчасти -услуги подрядных организаций -техосмотр -затраты по реконструкции трамвайных путей	53898,4 320 21,9 0,6 53555,9	54829,2 329,1 30,9 0,6 54468,6	55740,3 983,8 33 0,7 54722,8	930,8 9,1 9 0 912,7	911,1 654,7 2,1 0,1 254,2		101,7 102,8 141,1 100 101,7	101,7 298,9 106,8 116,7 100,5
6.Административно управленческие расходы: -командировочные -аудиторские -обслуживание оргтехники -канцтовары -связь, почтовые и телеграфные услуги -охрана труда -амортизация	23031,4 510 22 100 500,9 1002,7 300,1 17332,7	31049,3 513,3 23 100,2 583,8 1044 318,3 23862,3	31484,4 325,5 22 114,9 573,5 982,3 328,9 24029,3	8017,9 3,3 1 0,2 81,9 41,3 18,2 6529,6	435,1 -187,8 -1 14,7 -9,8 -61,7 10,6 167		134,8 100,6 104,5 100,2 116,6 104,2 106,1 137,7	101,4 63,4 95,7 114,7 98,2 94,1 103,3 100,7
1	2	3	4	5	6		7	8
7.Банковское обслуживание: -проценты по кредитам -плата за РКО, инкассация -плата за начисление зарплаты на СКС -прочие	4890 3980 651 259 -	6168 4186,5 996 947,7 37,8	6233 4875,3 757,9 474,9 124,9	1278 206,5 345 688,7 37,9	65 688,8 -238,1 -472,8 87,1		126,1 105,2 153 365,9 -	101,1 116,5 76,1 50,1 330,4
9.Аудит, консалтинг, обучение персонала	101,2	199,8	203,7	98,6	3,9		197,4	101,9
10. Налоги	5473,5	6590,7	7900	1117,2	1309,3		120,4	119,9
11.Пошлины, взносы, пени, штрафы и прочие	11,7	10,8	11,9	-0,9	1,1		92,3	110,2
12.Услуги охраны	137,4	138,6	139	1,2	0,4		100,9	100,3
13. Прочие и непредвиденные расходы	4599	3408	4500	-1191	1092		74,1	132,0
ИТОГО РАСХОДЫ	346786	370551	393260,2	23765	22709,2		106,8	106,1

Страницы: 1, 2, 3, 4