№з/п	Показники	Сума, тис. грн.		Відхилення, тис. грн. «+», «–» п. 4 – п. 3	Темп приросту, % 100*п. 5 / п. 3
№з/п	Показники	2007 р	2008 р	Відхилення, тис. грн. «+», «–» п. 4 – п. 3	Темп приросту, % 100*п. 5 / п. 3
1	2	3	4	5	6
	Повна собівартість	16,000	15,000	-1,00	-6,25
А	По елементам
1	Матеріальні витрати	6,080	5,850	-0,23	-3,78
2	Заробітна плата	4,160	3,600	-0,56	-13,46
3	Відрахування в фонд соціального захисту	1,280	1,950	0,67	52,34
4	Амортизація основних засобів	0,640	0,750	0,11	17,19
5	Інші витрати	3,840	2,850	-0,99	-25,78
Б	По статтям калькуляції
1	Матеріальні витрати:	6,080	5,850	-0,23	-3,78
1.1.	витрати придбаних у сторонніх організацій або виготовлених власними силами пального, запасних частин і комплектуючих виробів, мастил, матеріалів, шин, енергії, палива, інших виробничих запасів	5,411	5,107	-0,30	-5,62
1.2.	собівартість малоцінних і швидкозношуваних предметів, які не належать до основних фондів	0,365	0,436	0,07	19,45
1.3.	втрати від нестачі матеріальних цінностей в межах норм природного убутку	0,243	0,117	-0,13	-51,85
1.4.	Інші матеріальні витрати	0,061	0,190	0,13	211,48
2	Заробітна плата	4,160	3,600	-0,56	-13,46
2.1.	Основна заробітна плата	3,411	2,927	-0,48	-14,19
2.2.	Додаткова заробітна плата	0,749	0,673	-0,08	-10,15
а)	заохочувальні преміальні виплати	0,090	0,178	0,09	97,78
б)	оплата праці працівників, які не перебувають у штаті підприємств, за виконання робіт згідно з договорами цивільно-правового характеру, включаючи договір підряду, за умови, що розрахунки з працівниками за виконану роботу проводяться безпосередньо цим підприємством	0,651	0,478	-0,17	-26,57
в)	інша додаткова заробітна плата	0,007	0,016	0,01	128,57
3	Відрахування в фонд соціального захисту	1,28	1,95	0,67	52,34
3.1.	збір на державне (обов’язкове) соціальне страхування, включаючи збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття	0,001	0,001	0,00	0,00

Як видно за даними таблиці 3.1. витрати підприємства в звітному періоді зменшилися порівняно з попереднім роком на 1,000 тис.грн., при чому мало місце зменшення не за всіма елементами витрат, а саме: на 0,670 тис.грн. збільшилися відрахування в фонд соціального захисту, на 0,110 тис.грн. амортизація основних фондів. Однак вказане збільшення було компенсовано за рахунок зменшення матеріальних витрат на 0,230, витрат на виплату заробітної плати на 0,560, інших витрат на 0,990 тис.грн.

За елементами витрат, що зросли, розглянемо витрати по статтям калькуляції: відрахувань в фонд соціального захисту зросли на 0,670 тис.грн. через збільшення відрахування на державне (обов’язкове) пенсійне страхування (до пенсійного фонду України), а також відрахувань на додаткове пенсійне страхування на 0,570 тис.грн. й зростання інших обов’язкових зборів і відрахування на соціальні заходи, що визначені законодавством на 0,100 тис.грн., збір на державне (обов’язкове) соціальне страхування, включаючи збір на обов’язкове соціальне страхування на випадок безробіття в звітному році залишався на рівні минулого року 0,001 тис.грн. й не змінився.

Крім того, слід зазначити, що відбулося зменшення умовно-змінних витрат (-1,000 тис.грн.), умовно-постійні витрати залишилися на рівні минулого року.

Враховуючи дані табл. 3.1., визначимо витрати на 1 тону перевантажених вантажів (табл. 3.2).

Таблиця 3.2. Витрати на 1 тону перевантажених вантажів

№з/п	Показники	Сума, тис. грн.			Відхилення, тис. грн. «+», «–» п. 4 – п. 3	Темп приросту, % 100*п. 5 / п. 3
№з/п	Показники	20075 р		2008 р	Відхилення, тис. грн. «+», «–» п. 4 – п. 3	Темп приросту, % 100*п. 5 / п. 3
1	2	3		4	5	6
1)	Повна собівартість	16,000		15,000	-1,000	-6,25
	По елементам:	0,000		0,000	0,000
2)	Матеріальні витрати	6,080		5,850	-0,230	-3,78
3)	Заробітна плата	4,160		3,600	-0,560	-13,46
4)	Відрахування в фонд соціального захисту	1,280		1,950	0,670	52,34
	Амортизація основних засобів		0,640	0,750	0,110	17,19
5)	Інші витрати		3,840	2,850	-0,990	-25,78
	По відношенню до обсягів перевантажень:
6)	умовно-змінні		11,200	10,200	-1,000	-8,93
7)	умовно-постійні, Апл		4,800	4,800	0,000	0,00
8)	Обсяг перевантажень, тонн		29,000	28,400	-0,600	-2,07
	Витрати на 1т
	Повна собівартість п. 1 / п. 9		0,552	0,528	-0,024	-4,35
	За елементами:
	Матеріальні витрати п. 2 / п. 9		0,210	0,206	-0,004	-1,90
	Заробітна плата п. 3 / п. 9		0,143	0,127	-0,017	-11,89
	Відрахування в фонд соціального захисту п. 4 / п. 9		0,044	0,069	0,025	56,82
	Амортизація основних засобів п. 5 / п. 9		0,022	0,026	0,004	18,18
	Інші витрати п. 6 / п. 9		0,132	0,100	-0,032	-24,24
	По відношенню до обсягів виробництва:
	умовно-змінні п. 7 / п. 9		0,386	0,359	-0,027	-6,99
	умовно-постійні п. 8 / п. 9		0,166	0,169	0,003	1,81

Перемінні витрати в собівартості усього обсягу перевантажень зменшилися пропорційно зменшенню загального обсягу перевантажень (-0,027). Величина постійних витрат в розрахунку на одиницю перевезень збільшується пропорційно зменшенню обсягу перевезень (+0,003).

Страницы: 1, 2, 3