Курсовая работа: Расчет и анализ показателей работы цеха машиностроительного предприятия

Цеховая себестоимость единицы каждого вида изделий

CА=20 350+22 331,86+1 874+6 293,53+137 220,35+144 925,49=332 995,23 руб.

CБ=11 260+17 276,37+1 449,77+4 868,79+106 156,39+112 117,24=

=253 128,57 руб.

3) Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой к-й калькуляционной статье Зтп.к, Звп.к и себестоимость товарной Стп и валовой Свп продукции определяются по формулам:

,

– Материалы:

Зтп.м. = 230*20 350+250*11 260=7 495 500 руб.

Звп.м. =7 495 500*0,9099= 6 820 646,84 руб.

– Заработная плата:

Зтп.з/п. = 230*22 331,86+250*17 276,37=9 455 421,76 руб.

Звп.з/п. =9 455 421,76*0,9099=8 604 108,14 руб.

– Дополнительная заработная плата:

Зтп.доп. з/п.=230*1 874+250*1 449,77=793 462,19 руб.

Звп.доп. з/п.= 793 462,19*0,9099= 722 023,26 руб.

– Отчисления:

Зтп.о.=230*6 293,53+250*4 868,79=2 664 709,40 руб.

Звп.о.= 2 664 709,40*0,9099=2 424 793,78 руб.

– РСЭО:

Зтп.рсэо. = 230*137 220,35+250*106 156,39=58 099 778,90 руб.

Звп.рсэо. = 58 099 778,90 *0,9099=52 868 797,72 руб.

– ЦР:

Зтп.цр.=230*144 925,49+250*112 117,24=61 362 172,14 руб.

Звп.цр.= 61 362 172,14*0,9099=55 837 463,21 руб.

Себестоимость:

,

Себестоимость товарной продукции:

Стп=7 495 500+9 455 421,76+793 462,19+2 664 709,40+58 099 778,90+ +61 362 172,14=139 871 044,40 руб.

Себестоимость валовой продукции:

Cвп =139 871 044,40 *0,9099=127 277 833 руб.

Себестоимость валовой продукции по элементам затрат определяется путем составления сметы затрат на производство. Составление сметы затрат на производство осуществляется суммированием ранее рассчитанных данных.

Стоимость материальных затрат определяется сложением затрат материалов и полуфабрикатов на объем валовой продукции и материальных затрат в сметах косвенных расходов.

Материальные затраты:

9 132 800+9 678 445,6+6 820 646,84=25 631 892,44 руб.

Затраты на оплату труда складываются из фондов оплаты труда всех работников цеха.

Затраты на оплату труда:

9 326 131,45+3 602 887,11+4 705 740=17 634 758,56 руб.

Отчисления на социальные нужды определяются суммированием соответствующих статей в сметах расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также в калькуляции себестоимости валовой продукции цеха.

Отчисления на социальные нужды:

17 634 758,56 *0,26=4 585 037,23 руб.

Амортизация основных фондов и прочие затраты определяются суммированием ранее рассчитанных соответствующих статей в сметах косвенных расходов.

Амортизация основных фондов:

4 948 360+1 516 002,84= 6 464 362,84 руб.

Прочие денежные расходы:

34 248 000+38 713 782,4=72 961 782,4 руб.

Всего затрат: 25 631 892,44+17 634 758,56+4 585 037,23+6 464 362,84+

+72 961 782,4=127 277 833 руб.

Эффективность затрат на производство продукции характеризует показатель затрат на один нормо-час товарной продукции З1нчтп определяется по формуле:

Получим:

4. Анализ влияния планируемых мероприятий на изменение показателей работы цеха и оценка их эффективности

Задание: Произвести анализ влияния на показатели цеха и эффективность его работы использования дополнительных мероприятий, позволяющих провести цех на двухсменный график работы.

Эффективный фонд времени работы единицы металлорежущего оборудования

Fэ.о. = (66 * 8) * 2 * (1 – 0,02) = 1 034.88 станко-часов

Эффективный фонд времени работы немеханизированного рабочего места (верстака) (kп.в = 0%):

Fэ.о. = (66 * 8) * 1 * (1 – 0) = 1 056 станко-часов

Расчетное количество оборудования:

Итого: 132 единицы основного оборудования.

Расчет вспомогательного оборудования:

– мастерская по ремонту оборудования (группа механика) =3;

– РЕМПРИ =4;

– мастерская по заточке инструмента =6.

Итого вспомогательного оборудования: 22 единицы (13 единицы станочного оборудования + 9 верстаков).

Стоимость основного и вспомогательного оборудования

Соб.ст = 24*1 400 000+16*1 100 000+24*1 100 000+22*400 000+23*750 000+2*1 400 000+2*11 00 000+6*800 000+2*400 000+1*750 000 = 115 000 000 руб.

Cвå = (23+9)*60 000=1 920 000 руб.

Показатель выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования

Расчет площади

Sпр = (24+16+24+22+23)*12+23*7=1 308+161= 1 469 м2

Sвсп (25%) = 0,25 * 1 469 = 368 м2

Sкб (40%)= 0,4 * 1 469 = 588 м2

Sп (20%) = 0,2 * 1 469 = 294 м2

Sц = 1 469+368+588+294= 2 719 м2

Объемы помещений:

Vпр = (1 469+294+368) * 12,6 = 26 850,6 м3

Vкб = 588*3 = 1 764 м3

Сзд = 26850,6*7 610+1 764*22 500 = 244 023 066 руб.

Показатель выпуска продукции на один квадратный метр производственной площади

Стоимость транспортных средств цеха:

Стр = 2 000 * 7 =14 000 руб.

Стоимость инструмента и приспособлений

Сприн = 0,1 * Соб.ст.= 0,1*115 000 000=11 500 000 руб.

Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря

Синв.проч.=0,08*Соб.ст.=0,08*115 000 000=9 200 000 руб.

Стоимость основных производственных фондов цеха

Сосн = 115 000 000+1 920 000+244 023 066+14 000+11 500 000+9 200 000

=381 657 066 руб.

Показатель эффективности использования основных производственных фондов – фондоотдача ФО:

Стоимость малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, находящихся в эксплуатации

См.прин = 0,02*Соб=0,02*(115 000 000+1 920 000)=2 338 400 руб.

Себестоимость незавершенного производства на конец планируемого периода

СНПк = 4*25*203 123,26*0,5+4*29*152 657,03*0,5=19 010 270,74 руб.

Себестоимость незавершенного производства на начало планируемого периода

СНПн = 19 010 270,74*43 000/28 622,4 = 28 559 507,3 руб.

Себестоимость среднего остатка НП

Оборотный фонд цеха

Собор = 23 784 889,02+2 338 400 = 26 123 289,02 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов

Длительность оборота оборотных фондов в днях

дней

Максимальное количество участков:

Минимальное количество участков:

Количество участков в цехе – 7.

Расчет численности вспомогательных рабочих по профессиям:

1. Станочник по ремонту оборудования:

2. Станочник по ремонту инструмента и приспособлений:

3. Станочник по заточке инструмента:

4. Слесарь по ремонту оборудования:

5. Слесарь по ремонту инструмента и приспособлений:

6. Наладчик металлорежущего оборудования:

– Токарные, фрезерные и сверлильные станки:

 человека (5 разряд)

– Шлифовальные станки:

человека (5 разряд)

– Зуборезные станки:

человек (5разряд)

7. Электромонтер:

8. Распределитель работ:

9. Кладовщик-раздатчик инструментов:

10. Комплектовщик:

11. Кладовщик материального склада:

12. Транспортировщик:

13. Уборщик производственных помещений:

14. Уборщик служебных помещений:

15. Контролер:

Итого вспомогательных рабочих: 123 человек

В том числе: повременных рабочих: 49 человек

сдельных рабочих: 22 человека

окладных рабочих: 52 человек

Численность служащих в цехе

1. Руководство:

Руководители: а) Начальник цеха

Оклад = 23 500*1*3 = 70500 руб.

б) Заместитель начальника цеха по производству:

Оклад = (23 500 – (23 500*0,1))*1*3 = 63 450 руб.

в) Зам. начальника цеха по подготовке производства:

Оклад = (23 500 – (23 500*0,1))*1*3=63 450 руб.

г) Старший мастер (начальник участка):

Оклад = 17 000* 7*3=357 000 руб.

д) Мастер участка:

Оклад = 14 000*1*7*3*2=588 000 руб.

2. Техническое бюро:

Руководители: а) Начальник технического бюро:

Оклад = 20 000* 1*3=60 000 руб.

Специалисты: а) Инженер-технолог в цехе:

Оклад=14 000*7*3=294 000 руб.

б) Инженер-конструктор в цехе:

Оклад=14 000*4*3=168 000 руб.

в) Инженер по инструменту:

Оклад=11 000*1*3=33 000 руб.

г) Старший техник:

Оклад=9 000* 1*3=27 000 руб.

д) Техник:

Оклад=8 000* 1*3=24 000 руб.

3. Планово-диспетчерское бюро (ПДБ):

Руководители: а) Начальник ПДБ:

Оклад=16 000* 1*3=48 000 руб.

Специалисты: а) Старший диспетчер:

Оклад=9 000*2*3=54 000 руб.

б) Техник-диспетчер:

Оклад=8 000*2*3=48 000 руб.

в) Техник-плановик:

Оклад=8 000*7*3=168 000 руб.

4. Планово-экономическое бюро (ПЭБ)

Специалисты: а) Старший инженер-экономист:

Оклад=14 000* 1*3=42 000 руб.

б) Инженер экономист:

Оклад=12 500* 1*3=37 500 руб.

5. Бюро труда и заработной платы (БТЗ)

Руководители: а) Начальник БТЗ:

Оклад=15 000* 1*3=45 000 руб.

Специалисты: а) Старший инженер-нормировщик:

Оклад=11500*1*3=34 500 руб.

б) Инженер-нормировщик:

Оклад=10 500*3*3=94 500 руб.

6. Группа механика:

Руководители: а) Мастер по оборудованию участков:

Оклад=10 500*1*3=31 500 руб.

Специалисты: а) Механик цеха:

Оклад=12 500*1*3=37 500 руб.

7. РЕМПРИ:

Руководители: а) Мастер РЕМПРИ на участках:

Оклад=12 500*1*3=37 500 руб.

8. Бюро технического контроля (БТК):

Руководители: а) Начальник БТК:

Оклад=16 500*1*3=49 500 руб.

б) Старший контрольный мастер:

Оклад=12 500*2*3=75 000 руб.

в) Контрольный мастер участка:

Оклад=11 500*4*3=138 000 руб.

9. Вспомогательные службы:

Прочие служащие: а) Завхоз:

Оклад=7 500*1*3=22 500 руб.

б) Табельщик:

Оклад=8 000*1*3=24 000 руб.

Итого служащих: 70 человек

В том числе: руководителей: 36 человека

специалистов: 32 человек

прочих служащих: 2 человека

Среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих-сдельщиков и повременщиков

Тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих-сдельщиков и повременщиков

ФОТт.всп.сд. = 22*448,8*1,08*49,686 = 529 826,06 руб.

ФОТт.всп.повр. = 49*448,8*42,177= 927 522,84 руб.

Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (сд. и повр.):

ФОТп.всп.=(927 522,84+927 522,84*0,3+927 522,84*0,03+927 522,84*0,12)+(529 826,06+529 826,06*0,4+529 826,06*0,03+529 826,06*0,12)=2 166 138,52 руб.

Полные фонды оплаты труда работников с окладной формой оплаты:

ФОТокл. = 3*(10*6000+14*5700+14*7000+12*5500+2*5400)= 943 800 руб.ФОТп.окл=943 800 +943 800*0,3=1 226 940 руб..

Полный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

ФОТп.всп=2 166 138,52+1 226 940 руб. =3 393 078,52 руб.

Среднемесячная заработная плата по категориям работающих

1.  Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих составляет:

2.  Среднемесячная заработная плата руководителей составляет:

3.  Среднемесячная заработная плата специалистов составляет:

Выработка продукции на одного работающего в цехе:

●Материальные затраты

– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

(115 000 000+1 920 000)* 0,04 = 4 676 800 руб.

– по смете цеховых расходов:

244 023 066 * 0,02 = 4 880 461 руб.

●Прочие затраты

– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

(115 000 000+1 920 000)* * 0,15 = 17 538 000 руб.

– по смете цеховых расходов:

244 023 066 * 0,08 = 19 521 845 руб.

●Сумма амортизации

– по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

– по смете цеховых расходов:

●Затраты на оплату труда

– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

ФОТп.всп. = 1 344 908,12+821 230,40+1 226 940=3 393 078,52 руб.

– в смете цеховых расходов:

ФОТп.служ. =2 114 970+1 380 600+60 450=3 556 020 руб.

●Отчисления на социальные нужды

– в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:

3 393 078,52*0,26=882 200,42 руб.

– в смете цеховых расходов составляют:

3 556 020*0,26=924 565,2 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют:

РСЭОсм =3 393 078,52+882 200,42+4 676 800+17 538000+2 530 280=

=29 020 358,94 руб.

Цеховые расходы составляют:

ЦРсм = 3 556 020+924 565,2+4 880 461,32+19 521 845,28+765 429,19=

=29 648 320,99 руб.

Коэффициенты, определяющие сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих

Суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия:

Цеховая себестоимость единицы каждого вида изделий

CА=20 350+22 331,86+1 874+6 293,53+75 322+76 951,87=203 123,26 руб.

CБ=11 260+17 276,37+1 449,77+4 868,79+58 270,6+59531,5=152 657,03 руб.

Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по каждой

к-й калькуляционной статье

– Материалы:

Зтп.м. = 7 495 500 руб.

Звп.м. =6 820 646,84 руб.

– Заработная плата:

Зтп.з/п. = 9 455 421,76 руб.

Звп.з/п. =8 604 108,14 руб.

– Дополнительная заработная плата:

Зтп.доп. з/п.=793 462,19 руб.

Звп.доп. з/п.= 722 023,26 руб.

– Отчисления:

Зтп.о.=2 664 709,40 руб.

Звп.о.= 2 424 793,78 руб.

– РСЭО:

Зтп.рсэо. = 230*75 322+250*58 270,6=31 891 710 руб.

Звп.рсэо. = 31 891 710*0,9099=29 020 357,69 руб.

– ЦР:

Зтп.цр.=230*76 951,87+250*59 531,5=32 581 805,1 руб.

Звп.цр.= 32 581 805,1*0,9099=29 648 320,46 руб.

Себестоимость товарной продукции:

Стп=7 495 500+9 455 421,76+793 462,19+2 664 709,40+31 891 710+ +32 581 805,1=84 882 608,45 руб.

Себестоимость валовой продукции:

Cвп =84 882 608,45 *0,9099=77 240 252,4 руб.

Себестоимость валовой продукции по элементам затрат

Материальные затраты:

4 676 800+4 880 461,32+6 820 646,84=16 377 908,16 руб.

Затраты на оплату труда:

9 326 131,45+3 393 078,52+3 556 020=16 275 229,97 руб.

Отчисления на социальные нужды:

16 275 229,97*0,26=4 231 559,79 руб.

Амортизация основных фондов:

2 530 280+765 429,19= 3 295 709,19 руб.

Прочие денежные расходы:

17 538 000+19 521 845,28=37 059 845,28 руб.

Всего затрат: 77 240 252,4 руб.

Эффективность затрат на производство продукции характеризует показатель затрат на один нормо-час товарной продукции

Изменения показателей работы цеха после проведения мероприятий

Выводы

Вследствие проведения дополнительных мероприятий, позволяющих перевести цех на двухсменный график работы, уменьшилось количество основного оборудования, почти на 50%. Также уменьшилась производственная площадь и площадь цеха на 50%. Уменьшились основные и оборотные фонды цеха, соответственно на 50% и 40%.

Проведенные мероприятия позволили увеличить выпуск продукции на единицу основного оборудования, эффективный фонд времени работы единицы основного оборудования, выпуск продукции на 1 кв. м производственной площади цеха в 2 раза. Также в 2 раза увеличился коэффициент фондоотдачи. На 1,7% повысился коэффициент оборачиваемости оборотных фондов. Изменилась выработка на одного работающего на +5,3%.

Вследствие уменьшения количества числа вспомогательных рабочих (на 4%), руководителей (на 17%), специалистов (на 31%) уменьшился полный фонд оплаты труда всех работающих на 8%, также уменьшилась среднемесячная заработная плата соответственно на 2%, 2,5%, 3,4%.

Снизилась себестоимость изделий А и Б, товарной продукции, валовой продукции на 40%. Уменьшились затраты на один нормо-час товарной продукции.

Исходя из сравнительной характеристики предприятия до введения и после введения мероприятия, позволяющих перевести цех на двухсменный график работы, можно сделать вывод о том, что это мероприятие стоит проводить, т. к. это будет несомненно выгодно для цеха и позволит повысить эффективность его работы, поскольку влечет за собой благоприятные изменения важнейших показателей эффективности работы производства: увеличение коэффициента оборачиваемости, увеличение показателя выпуска продукции на единицу основного станочного оборудования, увеличение показателя выпуска продукции на один кв. м производственной площади, увеличение показателя эффективности использования основных производственных фондов (фондоотдачи), увеличение показателя эффективности использования трудовых ресурсов, уменьшение затрат на производство продукции.