При этом данная отрасль имеет ряд специфических особенностей. Во-первых, это незавершенный характер товара, ведь услуга связи – конечный полезный результат производственной деятельности по передаче информации. Во-вторых, в процессе передачи информация не должна претерпевать каких бы то ни было изменений, кроме пространственного перемещения. Поэтому качество связи – основная задача предприятий. В-третьих, процесс производства и потребления неотделимы в связи. В-четвертых, процесс передачи информации всегда имеет двухсторонний характер.

Все это накладывает свои отпечатки на деятельность предприятий связи.

С каждым годом в данной отрасли появляются какие-либо изменения, благодаря которым повышается качество обслуживания потребителей и количество предоставляемых услуг.

Сейчас без средств связи не может практически не один человек на планете. Именно поэтому данная отрасль имеет столь большое значение.

Целью данной работы является рассмотрение деятельности предприятия связи.

В соответствии с поставленной целью решается ряд задач:

1. Сравнение экономических показателей деятельности предприятия связи.

2. Рассмотрение целесообразности введение проекта развития предприятия связи.

1 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ ПО СРАВНЕНИЮ С ПРЕДЫДУЩИМ

1.1 КАЧЕСТВО ОБСЛУЖИВАНИЯ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ УСЛУГАМИ ТЕЛЕФОННОЙ СВЯЗИ, СТЕПЕНЬ УДОВЛЕТВОРЕНИЯ ПОТРЕБНОСТЕЙ В ДАННОМ ВИДЕ УСЛУГ

Исходные данные по рассматриваемой ГТС приведены в приложении 1 данной работы.

Качество обслуживания потребителей услугами телефонной связи определяет уровень телефонной плотности, которая характеризует количество телефонных аппаратов на 100 жителей и количество квартирных телефонных аппаратов на 100 семей. Расчет данного показателя производится по формуле:

где Nта – количество телефонных аппаратов, тыс. апп.;

Н – население города, тыс. чел.

Используя исходные данные, можно рассчитать данный показатель. На конец предыдущего периода он составил: ТПп = (195,3 + 21,6) / 986, 4 ´ 100 = 21,99 телефонных аппарата на 100 жителей. На конец отчетного периода показатель имел следующее значение: ТПок = (195,3 + 21,6 + 18,4) / 990,0 ´ 100 = 23,8 телефонных аппаратов на 100 жителей.

Для оценки качества обслуживания вторым способом рассчитывается следующий показатель:

где dта – доля телефонных аппаратов у населения, %;

Nта – количество телефонных аппаратов, тыс. тел. апп.;

Н – население, тыс. чел.;

Кс – коэффициент семейности.

Результаты расчетов указанных показателей приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Качество обслуживания потребителей или динамика телефонной плотности

Показатели	Данные по годам		Изменения
Показатели	предыдущий	отчетный	абсолютные	относительные
1. Количество телефонных аппаратов на конец года, тыс. тел. аппаратов	216,9	235,3	+18,4	108,48%
2. В том числе у населения, тыс. тел. аппаратов	216,9´0,8 = 173,52	235,3´0,81 = 190,59	+17,07	109,84%
3. Телефонная плотность: - число ТА на 100 жителей; - число ТА на 100 семей	21,99 56,27	23,8 59,68	+1,81 +3,41	108,23% 106,06%

Из полученных расчетов можно сделать следующий вывод. За рассматриваемый период уровень потребителей телефонных услуг имеет тенденцию к повышению. Потребность в услугах связи удовлетворена меньше, чем по РФ (по РФ данный показатель составляет 26 телефонных аппаратов на 100 жителей). Уровень телефонизации недостаточен, так как ниже мирового стандарта, составляющего 40 – 50 телефонных аппаратов на 100 жителей. Поэтому необходимо развитие отрасли, в том числе и рассматриваемой ГТС.

1.2 ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Ресурсы предприятия подразделяются на материальные (основные производственные фонды и оборотные средства) и трудовые.

Основные производственные фонды (Ф) – основные средства, так или иначе связанные с уставной деятельностью предприятия.

В свою очередь основные средства участвуют в нескольких производственных циклах, частями переносят свою стоимость на себестоимость производимых услуг в течение срока полезного использования. Они сохраняют свою натуральную форму и после полного износа (по окончании срока полезного использования) воспроизводятся вновь (в прежней или другой натуральной форме).

Оборотные средства представляют собой платежные средства, которые должны обеспечивать бесперебойность процессов производства и сбыта услуг. Они постоянно меняют свою натурально-вещественную форму.

Для расчета экономических показателей используется среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Основные фонды за год определяются следующим образом:

Ф = Фнг + DФвв - DФвыб,

где Фнг – начальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Фвв – поступление основных производственных фондов, тыс. руб.;

Фвыб – выбытие основных производственных фондов в течение года, тыс. руб.;

t – двенадцать минус номер месяца, в котором произошло выбытие или поступление основных производственных фондов. Если речь идет о квартале, тогда берем его середину и находим разность между количеством кварталов в году и серединой рассматриваемого квартала.

Так, в предыдущем периоде поступление основных производственных фондов составило: Фввп = (34500,0´10 + 48640,0´3) / 12 = 40910 тыс. руб. В отчетном году поступление оборотных средств составило: Фвво = 68300,0´1,5 / 4 = 25612,5 тыс. руб.

Выбытие основных производственных фондов для предыдущего года составило: Фвыбп = 24600,3´11 / 12 = 22550,28 тыс. руб. В отчетном году произошло выбытие основных производственных фондов на: Фвыбо = 19600,3´0,5 / 4 = 2450,04 тыс. руб.

Тогда среднегодовая стоимость основных производственных фондов в предшествующем периоде составила: Фп = 856915,0 + 40910,0 – 22550,28 = 875274,72 тыс. руб. Для отчетного года данный показатель составил: Фо = 875274,72 + 25612,5 – 2450,04 = 898437,18 тыс. руб.

Оборотные средства находятся исходя из данного удельного веса оборотных средств в сумме производственных фондов. Отсюда для предшествующего года Осп = 36469,78 тыс. руб. Для отчетного года Осо = 35489,2 тыс. руб.

Рассчитаем показатели использования основных производственных фондов предприятия.

Первый показатель – фондоотдача: Фотд = В/Ф,

где В – выручка от реализации услуг, тыс. руб.;

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

Изменение фондоотдачи находится как отношение изменения выручки к изменению стоимости основных производственных фондов. В данном случае этот показатель составил 1,004.

Фондоемкость рассчитывается следующим образом:

Фемк = Ф/В.

Фондовооруженность рассчитывается как Фвоор = Ф/Ч,

где Ч – среднесписочная численность работников, ед.

Производительность труда может быть рассчитана следующим образом: ПТ = Фотд´Фвоор.

Теперь рассмотрим показатели использования оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости – количество оборотов, которое совершают оборотные средства для получения выручки от реализации услуг за определенный календарный период:

Коб = В/Ос,

где В – выручка от реализации услуг, тыс. руб.;

Ос – оборотные средства предприятия, тыс. руб.

Продолжительность одного оборота в днях находится как: Кдн = 360 / Коб. Еще можно найти коэффициент загрузки, равный Кз = Ос / В.

Результаты расчета данный показателей приведены в таблице 1.2.

Оценка использования производственных фондов находится путем нахождения влияния факторов фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на изменение выручки предприятия. Так, изменение выручки за рассматриваемый период составило: DВ = Во – Вп = 338675,4 – 315416,0 = 23259,4 тыс. рублей.

Таблица 1.2 – Показатели использования основных производственных фондов и оборотных средств

Показатели	Данные по годам		Изменение
Показатели	предыдущий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Фондоотдача	0,36	0,38	+0,02	105,56%
2. Фондоемкость	2,77	2,65	-0,12	95,67%
3. Фондовооруженность	926,22	877,38	-48,84	94,73%
4. Производительность труда	333,44	333,4	-0,04	99,99%
5. Коэффициент оборачиваемости	8,65	9,54	+0,89	110,29%
6. Продолжительность оборота	41,62	37,74	-3,88	90,68%
7. Коэффициент загрузки	0,12	0,1	-0,02	83,33%

Рассмотрим влияние изменения фондоотдачи на изменение выручки:

DВФотд = (Фотдо - Фотдп) ´ Фо = (0,38 – 0,36) ´ 898437,18 = 17968,74 тыс. руб.

Оценим влияние изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на выручку:

DВФ = (Фо - Фп) ´ Фотдп = (898437,18 – 875274,72) ´ 0,36 = 8338,49 тыс. руб.

Рассчитаем долю увеличения прибыли за счет фондоотдачи:

dDВФотд = DВФотд / DВ ´100 = 17968,74 / 23259,4 ´ 100 = 77,25%.

Так как данный показатель меньше 100%, то развитие предприятия экстенсивное.

Рассчитаем условную экономию фондов, то есть те фонды, которые потребовались, если бы фондоотдача не увеличилась, а осталась на прежнем уровне:

DФусл = Во/Фотдо – Во/Фотдп = 338675,4/0,38 – 338675,4/0,36 = -49513,95 тыс. руб.

Так как в нашем случае значение получилось отрицательным, то произошло высвобождение фондов.

Рассчитаем эффективность оборотных средств, которая характеризуется Увеличение коэффициента оборачиваемости, а следовательно, снижением продолжительности оборота. Тогда экономия оборотных средств:

DОс = (Кдло – Кдлп) ´ Во/360 = (37,74 – 41,62) ´ 338675,4/360 = - 3650,17 тыс. руб

. В этом случае отрицательное значение также характеризует высвобождение оборотных средств.

Рассмотрим использование трудовых ресурсов предприятия.

Производительность труда уже была найдена ранее. Ее также можно рассчитать как отношение выручки к среднесписочной численности работников.

Рассчитаем прирост производительности труда:

DIПТ = (ПТо/ПТп - 1)´100 = (333,4/333,44 - 1)´100 = -104%.

Так как среднесписочная численность предшествующего года меньше, чем аналогичный показатель отчетного года, то наблюдается условная экономия трудовых ресурсов.

Условная экономия штата:

DТусл = Во/ПТо – Во/ПТп = 338675,4/333,4 – 338675,4/333,44 = 0,12.

Рассчитаем долю прироста выручки за счет роста производительности труда:

dDВПТ = (1 - DIт/DIв)´100 = (1 – 8,36/7,37)´100 = - 13,43%.

Прирост численности:

DIт = (То/Тп - 1)´100 = (1024/945 - 1)´100 = 8,36%.

Прирост выручки: DIв = (Во/Вп - 1)´100 = 7,37%.

Рассчитаем среднюю заработную плату одного работника в год: З = Эот/Т, где Эот – затраты на оплату труда, тыс. руб. В предшествующем периоде данный показатель составил: Зп = 46800,0/945 = 49,52 тыс. руб. Для отчетного года: Зо = 54600,0/1024 = 53,32 тыс. руб.

Рассчитаем индекс заработной платы: Iз = Зо/Зп´100 = 53,32/49,52´100 = 107,67%. В то же время аналогично найденный индекс производительности составляет 99,99%. В нашем случае индекс производительности труда меньше индекса заработной платы. Эта ситуация свидетельствует о неэффективности управления на предприятии. Рост заработной платы при снижении производительности труда неминуемо приведет к непомерному росту затрат и снижению показателей прибыльности.

Сведем полученные показатели в таблицу 1.3.

Таблица 1.3 – Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Показатель	Данные по годам		Изменение
Показатель	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Производительность труда	333,44	333,4	-0,04	99,99%
2. Среднегодовая заработная плата	49,52	53,32	+3,8	107,67%
3. Доля прироста выручки за счет производительности	-13,43
4. Условная экономия штата	0,12

Таким образом, за исследуемый период снизилась производительность труда на 0,01%. Уменьшение незначительное, но в условиях роста заработной платы работников, уменьшение или просто отсутствие роста производительности труда является отрицательным моментом. Выручка за счет прироста производительности снизилась достаточно значительно, на 13,43%. А экономия штата в рассматриваемом периоде была условной и составила 0,12%.

1.3 СЕБЕСТОИМОСТЬ УСЛУГ. ВЛИЯНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ФОНДООТДАЧИ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ

Выделяют три показателя себестоимости:

Ø полная себестоимость (Э) – все затраты на производство и реализацию услуг – используется для оценки прибыли;

Ø себестоимость, затраты на укрупненные измерители: С = Э/В´100. Используется для оценки эффективности работы предприятия.

Ø Показатель себестоимости на единицу мощности: См = Э/Nта – используется для формирования тарифа.

Таблица 1.4 – Себестоимость услуг

Показатель	Данные по годам		Изменение
Показатель	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Полная себестоимость	218041,5	246800,3	+28758,8	113,19%
2. Затраты на укрупненные измерители	69,13	72,87	+3,74	105,41%
3. Себестоимость на единицу мощности	1116,44	1048,88	-67,56	93,95%

Из таблицы видно, что изменение затрат на укрупненные измерители составило 3,74. Таким образом, произошло увеличение затрат. То есть на каждые 100 рублей происходило увеличение затрат на 3,74 рубля.

Рассчитаем условную экономию затрат: DЭусл = (Со – Сп)/100´Во = 12666,46 – экономия на 100 рублей по отношению к предшествующему году. Так как полученное значение положительно, то экономии не было.

Затраты предприятия из затрат на оплату труда, затрат на оплату единого социального налога (26%), затрат на амортизационные отчисления, материальных затрат, организационных затрат, а также прочих затрат.

Структура затрат – доли каждого вида затрат, рассчитываемые как затраты определенного вида, деленные на общие затраты и умноженные на 100%.

Так, доля затрат на оплату труда в предшествующем году составила 21,46%. Единый социальный налог равен 26% от затрат на оплату труда. В предшествующем году затраты на ЕСН составили 12168 тыс. руб., что в структуре общих затрат составляет 5,58%. Доля затрат на амортизационные отчисления составила 48,43%. Остальную часть составили материальные, организационные и прочие затраты, то есть 24,53%.

В отчетном году доля затрат на оплату труда составила 22,12%. ЕСН составил 14196 тыс. руб. или 5,75% от общих затрат. Доля затрат на амортизационные отчисления составила 51,99%. Материальные, организационные и прочие затраты составили 20,14%.

В данной ситуации не наблюдается снижение живого труда, так как затраты на оплату труда значительно превышают материальные затраты.

Изменение себестоимости за счет различных видов затрат:

DIсэi = (1 – Iэi/Iв)´dэi,

где Iэi – индекс изменения i-го вида затрат, %;

Iв – индекс выручки, %;

dэi – доля i-го вида затрат в общих затратах в предшествующем году, %.

Рассмотрим данный показатель для затрат на оплату труда. Индекс затрат на оплату труда равен произведению индекса заработной платы на индекс численности. В то же время индекс выручки это произведение индекса численности на индекс производительности труда. Подставим данные условия в вышеуказанную формулу:

DIсэот = (1 – (Iз´Iт)/(Iпт´Iт))´dэот = (1 – Iз/Iпт)´dэот = (1 – 107,67/99,99)´21,46 = -1,65%.

Таким образом, мы нашли влияние производительности труда на себестоимость, в данном случае произошло ее снижение.

Рассмотрим как влияет фондоотдача на снижение себестоимости:

DIсэ = (1 – Iэа/Iв)´dэап.

Индекс затрат на амортизацию равен произведению индекса среднегодовой стоимости ОПФ на индекс нормы годовой амортизации. В то же время индекс выручки можно найти как произведение индекса фондоотдачи на индекс среднегодовой стоимости ОПФ. Тогда формула приобретает вид:

DIсэ = (1 – (Iф´Iна)/(Iф´Iфотд))´dэап = (1 – Iна/ Iфотд)´dэап = (1 – 118/105,56)´48,43 = - 5,71%.

Норма амортизации найдена как отношение затрат на амортизацию к среднегодовой стоимости ОПФ.

Таким образом, за счет изменения затрат на оплату труда себестоимость изменилась на 1,65%, за счет изменения фондоотдачи на 5,71%.

Финансовые показатели – прибыль и рентабельность

Прибыль – один из важнейших показателей деятельности предприятия.

Прибыль находится как разность между выручкой от реализации и затратами.

Итак, прибыль в предшествующем году составила 97374,5 тыс. руб. В отчетном году 91875,1 тыс. руб. Это выручка от основного вида деятельности.

Чистая прибыль рассчитывается как: Пч = Под ´0,9´0,76, так как по условию в распоряжении предприятия остается 90% прибыли после уплаты всех налогов, относимых на финансовые результаты, а также вычитается налог на прибыль, составляющий 24%. Для предыдущего года чистая прибыль составила 66604,16 тыс. руб. В отчетном году 62842,57 тыс. руб.

Если прибыль показывает эффект от деятельности предприятия, то показатель рентабельности показывает ее эффективность. Рентабельность находится как отношение прибыли к затратам на производство услуг. Это рентабельность реализации услуг.

Также не менее важное значение имеет рентабельность производства:

Рр = Под/(Ф+Ос).

Рентабельность показывает, какой эффект получает предприятия с каждого рубля затрат.

Результаты расчета всех вышеприведенных показателей сведены в таблицу 1.5.

Таблица 1.5 – Финансовые показатели предприятия

Показатель	Данные по годам		Изменение
Показатель	Предшествующий	отчетный	Абсолютное	Относительное
1. Прибыль от основной деятельности	97374,5	91875,1	-5499,4	94,35%
2. Чистая прибыль	66604,16	62842,57	-3761,59	94,35%
3. Рентабельность реализации услуг	0,44	0,37	-0,07	84,09%
4. Рентабельность ресурсная	0,11	0,098	-0,012	89,09%

Таким образом, в отчетном году по сравнению с предшествующим произошло уменьшение как бухгалтерской так и чистой прибыли, соответственно уменьшились и показатели рентабельности.

По итогам первой главы можно сделать следующие выводы:

1. Предприятие ежегодно получает достаточно стабильную прибыль.

Страницы: 1, 2