Наименова-ние счета (номер счета)	Субсчет, статья	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Продажи (90)	Выручка (90/1)	-	2088000
	Налог на добавленную стоимость (90/3)	348000	-
	Себестоимость продаж (90/2)	1650100	-
	Прибыль (убыток) от продаж (90/9)	89900	-
Прочие доходы и расходы (91)	Прочие доходы (91/1): - проценты по депозиту		145
	- доходы от сдачи имущества в аренду		290
	Прочие расходы (91/2):
	- расходы, связанные со сдачей имущества в аренду	232
	- проценты по кредитам	3103
	- отчисления в оценочные резервы	3190
	- налоги	11600
	- штрафы, пени, неустойки	2900
	Сальдо прочих доходов и расходов (91/9)		20590
Прибыли и убытки (99)	Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль	16634,4	-
	Постоянное налоговое обязательство	3665,6	-

Таблица 5 - Расшифровка оборотов по отдельным счетам, корреспондирую-щим с субсчетом 2 «Себестоимость продаж», счета 90 «Продажи» Главной книги ЗАО «Эрида » (руб.)

Наименование счета (номер счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Готовая продукция (43)	957377	986377
Исходы на продажу (44)	83723	83723
Товары отгруженные (45)	594500	580000

Таблица 6 - Расшифровка оборотов по сметам учета отложенного налога на прибыль ЗАО « Эрида» (руб.)

Наименование счета (номер счета)	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Отложенные налоговые активы (09)	2900	-
Отложенные налоговые обязательства (77)	-	8700

Таблица 7 - Расшифровка оборотов по начислениям к субсчету «Расчеты по налогу на прибыль», открываемого к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» Главной книги ЗАО « Эрида» (руб.)

Статьи аналитического учета	Оборот по дебету счета	Оборот по кредиту счета
Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль	-	16634,4
Постоянное налоговое обязательство	-	3665,6
Отложенные налоговые активы	-	2900
Отложенные налоговые обязательства	8700	-
Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет	-	14500

Таблица Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, руб.

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Арендованные основные средства	910	43500	43500
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные и использованные	990
Основные средства, сданные в аренду		14500	14500

Таблица - Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель		За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании			2900
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы			3190
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

2.2 Заполнение бухгалтерского баланса ЗАО «Эрида»

Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей. Эта отчетная форма знакомит пользователей с имущественным состоянием предприятия, дает информацию о запасе материальных средств, также о том, кто принимал участие в создании этого запаса. Кроме того, бухгалтерский баланс отражает информацию о системе финансовых и расчетных взаимоотношений организации, по данным которой можно судить о возможности погашения обязательств или грядущих финансовых затруднений. В основу любого бухгалтерского баланса положено основное уравнение бухгалтерского учета, показывающее взаимосвязь между активами, обязательствами организации (пассивами) и собственным капиталом.

На основе данных баланса строится оперативное финансовое планирование любой организации, осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью. Данные бухгалтерского баланса используются налоговыми службами, кредитными учреждениями, а также другими контрольными органами. Ряд проблем хозяйственной деятельности организации невозможно решить без анализа балансовых цифр.

В теории бухгалтерского учета балансы могут быть горизонтальными и вертикальными. В Российской Федерации традиционно применяется горизонтальная структура баланса, при которой актив (имущество) располагается слева, пассив (капитал и обязательства) - справа. Горизонтальная форма баланса может иметь и иную структуру: слева - актив (имущество) и обязательства, справа - капитал.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6