Данные синтетических и аналитических счетов обособляется в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.

Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.

Аналитические счета составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» представлена в таблице 2.2

Таблица 2.2 – Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2009 г.

Наименование счета	Остаток на 01.01		Обороты за январь		Остаток на 01.02.
Наименование счета	Д	К	Д	К	Д	К
Энергосбыт		2700	7500	5192		392
Водоканал		2100	5000	3186		286
Газокомпрессорная станция	1870		5000	6962		92
Газета«Заря Енисея»	760			3540		2780
Городская телефонная станция		350	1500	1180		30
ООО «Каравай»	4000		915,3	6000		1084,7
Петров П.П.		20	290	270
Итого по счету	6630	5170	20205,3	26330		4664,7

2.3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года

Оборотные ведомости случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.

В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое – остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе – оборотов по дебету и кредиту, третье – остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 2.3 –Оборотная ведомость за январь 2009 г.

№ п/п	Актив	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
01	Основные средства	1010560				1010560
02	Амортизация основных средств		268630		8400		277030
10	Материалы	656600		30300	260000	426900
19	Налог на добавленную стоимость			36846	36846
20	Основное производство			537400	537400
26	Общехозяйственные расходы			55262	55262
41	Товары			277200		277200
43	Готовая продукция			537400	537400
44	Расходы на продажу			3400		3400
50	Касса	3920		256500	258200	2220
51	Расчетные счета	401200		666000	717967	349233
60	Расчеты с поставщиками		120790	344677	344686		120799
62	Расчеты с покупателями	89680		660000	660000	89680
68	Расчеты по налогам и сборам		24000	60846	56655,3		19809,3
69-1	Расчеты по соц. страхованию		8800	8800	5800		5800
69-2	Расчеты по пен. обеспечению		58000	58000	40000		40000
69-3	Расчеты по обяз. медиц. страх.		10200	10200	6200		6200
70	Расчеты с персоналом		200000	195470	200000		204530
71	Расчеты с подотчетными лицами	1560			3500		1940
75	Расчеты с учредителями			65000	65000
76	Расчеты с разными деб.и кредит.	6 630	5 170	20205,3	26330		4664,7
80	Уставный капитал		1240000				1240000
84-1	Нераспределенная прибыль		216700	216700
1	2	3	4	5	6	7	8
84-2	Фонд подготовки кадров		2520		75800		78320
84-3	Фонд накопления		6580		32500		39080
84-4	Фонд потребления		8760		43400		52160
90-1	Выручка			660000	660000
99	Прибыли и убытки				68860		68860
	ИТОГО	2170150	2170150	4700206	4700206	2159193	2159193

2.4 Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве группируется одно и тоже имущество по разным направлениям.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5