Сборник рефератов

Курсовая работа: Аудиторская проверка выпуска готовой продукции

План аудита

Проверяемая организация ООО «ПОЛЕТ»

Период аудита с 25.01.08г. по 25.02.08г.

Количество человеко-часов 120 человеко-часов

Руководитель аудиторской группы Белова Л.А.

Состав аудиторской группы Белова Л.А.

Планируемый аудиторский риск 4%

Планируемый уровень существенности 2535 тыс. руб.

№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель
1. Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ 25.01.08-27.01.08 Белова Л.А.
2. Проверка отчетной документации по учету готовой продукции и ее реализации на правильность составления и по существу 28.01.08-2.02.08 Белова Л.А.
3. Аудит учета готовой продукции 3.02.08-7.02.08 Белова Л.А.
4. Аудит учета отгруженной и реализованой продукции 8.02.08-12.02.08 Белова Л.А.
5. Аудит складского учета 13.02.08-16.02.08 Белова Л.А.
6. Проверка отражения в отчетности всех операций по учету готовой продукции и ее реализации 17.02.08-21.02.08 Белова Л.А.
7. Подведение итогов проверки, составление аудиторского заключения 22.02.08-25.02.08 Белова Л.А.

 

ИП Белова Л.А.____________________

Приложение 7

Программа аудита

Проверяемая организация ООО «ПОЛЕТ»

Период аудита с 25.01.08г. по 25.02.08г.

Количество человеко-часов 120 человеко-часов

Руководитель аудиторской группы Белова Л.А.

Состав аудиторской группы Белова Л.А.

Планируемый аудиторский риск 4%

Планируемый уровень существенности 2535 тыс. руб.

№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель Рабочие документы
1. Планирование аудиторской проверки и проведение подготовительных работ 25.01.08-27.01.08 Белова Л.А.
2. Проверка отчетной документации по учету готовой продукции и ее реализации на правильность оформления и по существу 28.01.08-2.02.08 Белова Л.А. Договоры на поставку продукции, прейскуранты цен, накладные, товарные накладные, и т.д.
3 Аудит учета готовой продукции
3.1 Проверка соответствия фактической оценки готовой продукции методу оценки, установленному учетной политикой 3.02.08-4.02.08 Белова Л.А. Положение об учетной политике предприятия, порядок расчета себестоимости продукции
3.2 Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой предприятия 5.02.08-6.02.08 Белова Л.А. Положение об учетной политике предприятия, товарные накладные, кассовые документы о поступлении выручки
3.3 Проверка правильности отражения в учете продукции выработанной из давальческого сырья 6.02.08-7.02.08 Белова Л.А. Положение об учетной политике предприятия, порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета
4. Аудит учета отгруженной и реализованой продукции
4.1 Проверка полноты отражения в учете выпущенной продукции 8.02.08-9.02.08 Белова Л.А. Порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета
4.2 Проверка полноты отражения в учете отгруженной и реализованной продукции 10.02.08-12.02.08 Белова Л.А. Порядок расчета себестоимости продукции, регистры бухгалтерского учета, товарные накладные, доверенности покупателей, счет-фактура
6. Аудит складского учета
6.1 Проверка правильности складского учетк готовой продукции 13.02.08-14.02.08 Белова Л.А. Накладные по сдаче на склад готовой продукции, акт сдачи продукции, карточка складского учета
6.2 Проверка правильности отражения в учете результатов инвентаризации готовой продукции 15.02.08-16.02.08 Белова Л.А. Приказы руководителя предприятия, описи, инвентарная отчетность, регистры бухгалтерского учета
7. Проверка отражения в отчетности всех операций по учету готовой продукции и ее реализации
7.1 Проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по учету готовой продукции и ее реализации 17.02.08-21.02.08 Белова Л.А. Регистры бухгалтерского учета (бухгалтерский баланс, Главная книга, Журналы-ордера по счетам 20,43,50,51 и т.д.)
8. Подведение итогов проверки, составление аудиторского заключения 22.02.08-25.02.08 Белова Л.А.

 

ИП Белова Л.А. ____________________

Приложение 8

Письмо-обязательство о согласии

на проведение аудита

На Ваш №_____________ Директору ООО «ПОЛЕТ»

от ___________________

Ваше предложение о проведении аудиторской проверки финансовой отчетности Вашей фирмы нами принимаются. Согласно действующим положениям и нормам аудита изучению будут подвергнуты баланс, приложения к балансу, отчет о финансовых результатах и их использовании, регистры бухгалтерского учета и отдельные первичные документы.

Аудит проводится нами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в частности, с Временными правилами аудиторской деятельности, Законом РФ «О бухгалтерском учете», нормативными актами и положениями, в том числе Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Цель аудита – оценить степень полноты и достоверности учета и исчисления основных показателей и результатов деятельности Вашего предприятия, предоставленных в финансовой отчетности за 2007 год. Для обоснования своих выводов мы используем ряд тестов проверки достоверности учетной информации, в реализации которых надеемся на участие служащих Вашего предприятия.

Ввиду выборочного характера тестов и других свойственных аудиту ограничений имеется определенный риск пропуска отдельных ошибок и неточностей. Мы сделаем все, чтобы свести их к минимуму, но гарантировать абсолютную точность выводов не можем. О всех выявленных отклонениях в учете и отчетности от установленного порядка, равно как об ошибках и фактах мошенничества, Вы будете проинформированы отдельным письмом.

Напоминаем Вам об ответственности руководства за составление финансовой отчетности, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение адекватности бухгалтерских записей и внутреннего контроля, выбор и применение учетных решений. Мы просим от руководства предприятия письменного подтверждения достоверности и полноты представленной для аудита информации. Надеемся на всестороннее сотрудничество с Вашим персоналом и то, что в распоряжение предоставят любые записи, документацию и другую информацию, необходимую для проведения аудиторской проверки.

Наш гонорар будет определен по мере выполнения работы в зависимости от времени, требуемого для проведения аудита, от прямых текущих расходов. Оплата отдельных видов работ может изменятся в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов и ассистентов.

Просим Вас подписать и вернуть приложенную копию данного письма с указанием его соответствия Вашему пониманию аудита финансовой отчетности.

ИП Белова Л.А. ____________________

Дата, город


Приложение 9

АКТИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

года

На конец

отчетного

периода

1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 2800 2800
Основные средства 120 80000 78000
Незавершенное строительство 130

Доходные вложения в материальные

ценности

135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145 800 1000
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 83600 81800

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 79800 75800

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

58000 55200
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для

перепродажи

21800 20600
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям

220

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются более чем через 12

месяцев после отчетной даты)

230
в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются в течение 12

месяцев после отчетной даты)

240 30860 27100
в том числе покупатели и заказчики 30860 27100
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 45500 58600
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 156160 161500
БАЛАНС 300 239760 243300
ПАССИВ

Код

показателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410 150000 150000
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( )
Добавочный капитал 420
Резервный капитал 430 4000 4800

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток)

470 16000 25000
ИТОГО по разделу III 490 170000 179800

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510
Отложенные налоговые обязательства 515 1000 900
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 1000 900

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610 15000 15000
Кредиторская задолженность 620 54760 48500

в том числе:

поставщики и подрядчики

25000 21500

задолженность перед персоналом

организации

15300 9800
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 5460 6600
задолженность по налогам и сборам 9000 10600
прочие кредиторы

Задолженность перед участниками

(учредителями) по выплате доходов

630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 69760 63500
БАЛАНС 700 239760 244200

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности,

принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность

неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей

полученные

Обеспечения обязательств и платежей

выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего

благоустройства и других аналогичных

объектов

Нематериальные активы, полученные в

пользование

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" _____________ 200_ г.


Страницы: 1, 2, 3, 4


© 2010 СБОРНИК РЕФЕРАТОВ