31	Объем операций по рублевой кассе (Указать количество листов кассовой книги в месяц)
32	Назначение операций по кассе	Выдача заработной платы, единичные случаи выдачи средств под отчет
		Выдача заработной платы и значительные подотчетные операции	Да
		Большое число операций по поступлению наличной выручки
33	Наличие валютной кассы	Валютная касса отсутствует	Да
		Валютная касса используется для выдачи командировочных средств
		Валютная касса используется для поступления торговой выручки
34	Объем операций по расчетным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц)	60
35	Среднее количество операций в одной выписке	10
36	Объем операций по валютным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц)	НЕТ

4. Имущество, товарно-материальные ценности, расчеты

(по состоянию на 31.12.2006 г.)

37	Количество инвентарных объектов основных средств	134423
38	Количество номенклатурных позиций сырья, материалов, запасных частей	450
39	Количество номенклатурных позиций готовой продукции / товаров	210
40	Количество дебиторов и кредиторов (кроме расчетов с бюджетом, операций с подотчетными лицами и т.п.)	63
41	Объем экспортно-импортных (таможенных) операций (Указать количество операций в месяц)	НЕТ

5. Отчетные показатели

(по состоянию на 31.12. 2006г.)

тыс.руб.

Показатели	Отчетный период (на начало периода)	Отчетный период (на конец периода)
Прибыль	(64 750)	113 797
Выручка от реализации	2 307 659	297 275
Капитал и резервы	610 625	663 106
Сумма активов	1 282 000	1 570 954
Для некоммерческих организаций Расходы, понесенные организацией	-	-

ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Экономические условия	В данный момент происходит расширение производства
Положение данной организации в своей отрасли и на рынке	Исходя из рыночных исследований доля организация на рынке составляет 4%
Основные конкуренты	ООО «Актив»
Среда внешнего регулирования

ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Особенности реализации	Основной вид продукции составляет хлопчатобумажная ткань; шерстяная ткань., Объем реализованной продукции годовой – 10 200 м2, месячная 850 м2
Особенности производства	Для производства отведено здание площадью 3000 м2, усовершенствованное оборудование, работники обеспечена необходимыми условиями для работы
Особенности закупок	Основным поставщиком является Ариадна

6. Рекомендации по результатам обследования

1	Общее впечатление (Целесообразно ли работать с этим клиентом)		ДА
2	Вероятность оплаты клиентом стоимости оказанных услуг		Высокая ( ) Средняя ( V ) Низкая ( )
3	Оценка объема работ
		Количество человек	Количество чел.-дней	Почасовая ставка	Сумма

	Руководитель группы	1	15 дней	100 руб./час	12000
	Старший аудитор	-	-
	Аудитор	3	20 дней	200 руб. /час	24000
	Помощник аудитора	-	-
	Ассистент	-	-
	Юрист	-	-
	Специалист по экономическому анализу	-	-
	Специалист по управленческому учету	-	-
	Всего	4	-
4	Предпочтительные сроки работы с точки зрения Клиента		с «10» марта 2006г. по «15»марта_ 2006г.
5	Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях (Учесть информацию о технологических особенностях производства продукции)			Не привлекались
6	Общие затраты времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов)

В данном листе предварительного планирования представлена краткая характеристика ОАО «Аврора». Приведены данные об учредителей данной организации, особенности ее деятельности. Составляется план работы аудиторской группы, ее состав и объем работы.

1.2 Оценка системы внутреннего контроля

Методика изучения и оценки

системы внутреннего контроля организации в ходе аудиторской проверки

Проверку системы внутреннего контроля (СВК) организации целесообразно проводить в два этапа:

1. общее знакомство с СВК и первичная ее оценка;

2. подтверждение достоверности оценки СВК.

1 этап. Общее знакомство с СВК и первичная оценка ее надежности

В начале работы следует получить общее представление о специфике и масштабе деятельности экономического субъекта и о системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Ознакомление с системой бухгалтерского учета и внутреннего контроля на предварительной стадии проверки может быть произведено на основании устного опроса, просмотра необходимых документов, обработки и оценки сведений о сторонах хозяйственной деятельности проверяемого экономического субъекта. Результаты такого ознакомления занести в табл. 1.

Таблица 1

	Да (1)	Нет (0)	Не характерно
1	2	3	4
Организационная структура
1. Разработана и утверждена схема организационной структуры экономического субъекта по отделам (функциональным обязанностям на МП) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей)	1
2. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей	1
3. Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ	1
Разделение обязанностей, полномочий, ответственности (контрольная среда)
4. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой и финансово – хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение этих операций в бухгалтерском учете	1
5. Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операции на определенном участке с возможностью контроля за ведением учета на участке в целом	1
6. Имеются должностные инструкции для работников бухгалтерских и учетных служб с распределением обязанностей, определением ответственности и установлением пределов полномочий в соответствии с занимаемой должностью	1
Например, определена ответственность по конкретным исполнителям за: правильностью приемки, хранения и отпуска ТМЦ;
соблюдением норм расхода сырья, материалов, ГСМ;
правильностью оформления и составления первичных учетных документов в соответствии с выполняемыми операциями;
отражением в договорах и соблюдением юридических и правовых норм договорных обязательств
отражением в договорах и соблюдением финансово – экономических обязательств сторон;
контролем за наличием и продлением лицензий для организации на лицензируемые виды ее деятельности
7. Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов	1
8. При наличии в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими			8
9. Назначены приказом материально ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности	1
Обеспечение условий сохранности имущества, денежных средств, учетных регистров, документов
10. Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств (имеется склад с соответствующе оборудованными местами хранения ТМЦ и запасами, склад охраняется или оснащен охранной сигнализацией)	1
11. В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости	1
12. Учетные регистры хранятся в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях		0
Внутренний контроль активов
13. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы: служба внутреннего аудита	1
разработано в соответствии с уставом и действует положение о ревизоре и ревизион- ной комиссии;
назначена и утверждена руководителем инвентаризационная комиссия;
утверждена комиссия по приему, вводу в эксплуатацию, списанию ОС
14. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентариза- ционные плановые и внезапные проверки на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию	1
15. В соответствии с установленными учетной политикой сроками проводится инвентаризация: склада на предмет фактического наличия ТМЦ;	1
основных средств;
готовой продукции, товаров;
незавершенного производства;
нематериальных активов;
имущества, принятого (переданного) на ответственное хранение;
инвентаризация бланков строгой отчетности, ценных бумаг;
финансовых вложений;
кредитов, заемных средств
16. Получение и отпуск ТМЦ со склада производится только на основании доверенностей	1
Кадровая политика
17. Проводятся мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров, например инструктажи и обучение: с членами инвентаризационных комиссий относительно порядка проведения и оформления результатов инвентаризации имущества	1 1 1	0
с кассиром – о правилах совершения кассовых операций;
с материально ответственными лицами – по вопросам ведения учета, правилами приемки и отпуска ТМЦ;
с бухгалтерским персоналом – по обучению и повышению квалификации
ВСЕГО	17	2	1

Страницы: 1, 2, 3, 4