| N |
Направления и вопросы контроля |
Ответ |
Сим
вол
|
Выводы и решения аудитора |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
| Нематериальные активы |
|
|
|
Разработаны ли схемы отражения движения НМА на
счетах бухгалтерского учета? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Определен ли состав и порядок формирования
инвентарной стоимости объектов НМА? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Организован ли аналитический учет НМА, ведутся
ли инвентарные карточки по учету НМА? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Используются ли забалансовые счета для учета
нематериальных активов? |
Нет |
У2 |
Имеется вероятность искажения данных раздела
"Справочно" бухгалтерского баланса. |
|
| Основные средства |
|
|
|
|
Разработаны ли методические инструкции по учету
ОС? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Имеется ли в штате организации внутренний
аудитор? |
Нет |
У1 |
Имеется вероятность нарушений в учете |
|
|
|
Рационально ли распределены обязанности между
лицами, ответственными за составление и обработку документации? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Соблюдается ли график документооборота по учету
движения основных средств? |
Не всегда |
У2 |
Имеется вероятность несвоевременного отражения
операций по движению основных средств в учете |
|
|
|
Исключены ли в организации операции, по которым
велик риск возникновения ошибок? |
Нет |
У2 |
Имеется вероятность возникновения ошибок |
|
|
|
Организован ли аналитический учет основных
средств? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Используются ли забалансовые счета для учета
основных средств? |
Нет. |
У1 |
Имеется вероятность искажения информации
подлежащей учету на забалансовых счетах |
|
| Материально-производственные запасы |
|
|
|
|
Произведена ли классификация МПЗ на
соответствующие группы? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Выбраны ли методы оценки и учета на счетах МПЗ
в учетной политике? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Разработаны ли схемы движения МПЗ на счетах
бухгалтерского учета? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Организован ли аналитический учет МПЗ, ведутся
карточки складского учета? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Соблюдается ли график документооборота по учету
движения МПЗ? |
Не всегда |
У2 |
Имеется вероятность несвоевременного отражения
операций по учету движения МПЗ |
|
|
|
Проводится ли периодическая сверка
аналитического и синтетического учета МПЗ? |
Ежеквартально |
У1 |
Возможно искажение данных о МПЗ в финансовой
(бухгалтерской) отчетности. |
|
| Финансовые вложения |
|
|
|
|
Проведена ли классификация финансовых вложений
на соответствующие группы? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Разработаны ли схемы движения финансовых
вложений на счетах бухгалтерского учета? |
Нет |
У1 |
Возможно искажение данных о финансовых
вложениях |
|
|
|
Определен ли состав и порядок формирования
первоначальной стоимости финансовых вложений по их видам? |
не предусмотрены |
У1 |
Возможно искажение данных о первоначальной
стоимости финансовых вложений |
|
|
|
Организован ли аналитический учет финансовых
вложений? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Проводится ли периодическая сверка данных
аналитического и синтетического учета? |
Ежеквартально |
У1 |
Возможно искажение данных в финансовой
(бухгалтерской) отчетности. |
|
| Денежные средства |
|
|
|
|
Разработаны ли схемы движения денежных средств
на счетах бухгалтерского учета? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Проводится ли периодическая сверка данных
кассовой книги с данными учетных регистров и первичных документов? |
Да. |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Проводится ли ежемесячная внезапная
инвентаризация денежных средств? |
Нет |
У1 |
Имеется вероятность хищения денежных средств |
|
|
|
Своевременно ли формируются отчеты кассира по
кассовым операциям? |
Нет |
У1 |
Имеется вероятность искажения данных и
возникновения ошибок по кассовым операциям |
|
|
|
Регулярно ли обрабатываются и отражаются в
учете выписки банка? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
| Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
Разработаны ли схемы учета расчетов с
подотчетными лицами на счетах бухгалтерского учета? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
| Себестоимость |
|
|
|
|
Производится ли классификация затрат по
элементам и статьям калькуляции? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Организован ли учет потерь от брака? |
нет |
У1 |
Имеется вероятность ошибок в учете |
|
|
|
Соблюдается ли выбранный метод списания
общепроизводственных и общехозяйственных расходов? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Проверяются ли данные по сегментам затрат и
данные сводного учета? |
Нет. |
У1 |
Имеется вероятность искажения данных по
сегментам затрат и сводному учету |
|
|
|
Отвечает ли учет затрат принципу временной
определенности фактов хозяйственной жизни? |
Соблюдается не всегда |
У2 |
Имеется вероятность ошибок |
|
|
|
Регулярно ли проводится сверка аналитического и
синтетического учета затрат на производство? |
Ежеквартально |
У1 |
Возможно искажение данных по учету затрат в
финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
|
| Продажи |
|
|
|
|
Разработаны ли схемы отражения продаж на счетах
продаж? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Установлен ли и соблюдается ли график
документооборота? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Ведется ли аналитический учет продаж? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Исключаются ли факты продаж, не подтвержденных
документами? |
В целом да. |
У2 |
Возможны недостачи при инвентаризации |
|
|
|
Разделены ли обязанности по операциям с
денежными средствами и по учету продаж? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Проводится ли сверка аналитического и
синтетического учета? |
Ежеквартально |
У1 |
Возможно искажение данных по учету продаж
продукции в финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
|
| Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
Отвечает ли учет прочих доходов и расходов
принципу временной определенности фактов? |
Не всегда |
У2 |
Возможны нарушения в учете |
|
|
|
Регулярно ли проводится сверка аналитического и
синтетического учета прочих доходов и расходов? |
Ежеквартально |
У1 |
Возможно искажение данных по учету прочих
доходов и расходов в финансовой (бухгалтерской) отчетности. |
|
| Капитал |
|
|
|
|
Соответствует ли объявленный размер уставного
капитала (какой), учредительным документам? |
Да |
У3 |
Удовлетворительная база для организации учета |
|
|
|
Своевременно ли отражается проведенная
переоценка основных средств? |
Не всегда |
У2 |
Возможны нарушения и ошибки в учете |
|
|
|
Своевременно ли отражаются изменения в структуре
капитала организации? |
Не всегда |
У2 |
Возможны нарушения и ошибки в учете |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная