№	Перечень аудиторских процедур по разделам аудита	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы	Примечание (рекомендуемые приемы проверки)
	Проверка полноты опри-ходования материальных ценностей материально-ответственными лицами	12.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	Счета, приходные акты, накладные	Выборочная проверка, сопоставление
	проверка своевременно-сти и правильности оп-латы за материальные ценности (работы, услуги).	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	счета-фактуры, платежные поручения	сопоставление, прослеживание
	Проверки начальных остатков по статьям учета расчетов с поку-пателями и заказчиками	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	Бухгалтерский баланс, регистры учета	Сверка
	заключены ли договора поставки продукции	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	договора, счета-фактуры	сопоставление, прослеживание
	реальность задолжен-ности покупателей	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	акт инвентаризации расчетов	сопоставление, прослеживание
	правильность ведения аналитического учета по счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	регистры аналитического учета по счету 62	сопоставление, прослеживание
	правильность составле-ния бухгалтерских проводок по счету 62	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	Регистры синтетического учета	сопоставление, прослеживание
	соответствие записей аналитического учета по счету 62 записям в журнале-ордере №11, главной книге и балансе	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	журнал-ордер, баланс, главная книга	сопоставление, прослеживание
	имеются ли приказы (распоряжения) о нап-равлении работников в командировку	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	приказы (распоря-жения) о направле-нии работников в командировку	сопоставление, прослеживание
	правильность возме-щения командировоч-ных расходов (суточ-ные, квартирные, стоимость проезда)	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	авансовые отчеты и приложенные к ним документы	сопоставление, прослеживание
	имеется ли команди-ровочное удостовере-ние с отметкой в месте пребывания в командировке	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	авансовые отчеты, командировочные удостоверения	сопоставление, прослеживание
	правильность и своевременность составления авансовых отчетов	14.01.2005	Сидоров В.В. Амурцева Е.И.	авансовые отчеты, командировочные удостоверения	сопоставление, прослеживание

Руководитель аудиторской организации _______________

Перечень тестов проверки контроля денежных средств в кассе

№ № п/п	Вопросы	ОТВЕТЫ			Примечания
№ № п/п	Вопросы	Нет ответа	Да	Нет	Примечания
1	2	3	4	5	6
Осуществление контроля
1.	Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально?		+
2.	Проводятся ли внезапные проверки в кассе?		+
3.	Присутствует ли главный бухгалтер при снятии остатков в кассе?		+
4.	Проверяет ли отчеты кассира главный бухгалтер?		+
5.	Снимаются ли остатки денежных средств в кассе на конец года?		+
Обеспечение сохранности
6.	Хранятся ли деньги в несгораемом сейфе?		+
7.	Имеется ли сигнализация в помещении кассы?		+
8.	Заключен ли договор с вневедомственной охраной?		+
9.	Сопровождает ли охрана кассира при получении им денег в банке?		+
10.	Имеются ли вторые ключи от сейфа у руководителя предприятия?		+
Реальность
11.	Регистрируются ли приходные документы в журналах?		+
12.	Присваивает ли кассир номера приходным и расходным документам денежных средств?		+
13.	Составляет ли кассир приходные и расходные документы денежных средств?		+
14.	Производятся ли записи в отчете кассира: а) ежедневно в) по мере накопления документов?		+	-
15.	Кроме денежных средств в кассе хранятся ли: бланки облигаций, акций, путевок в д\о и санаторий?		+
16.	По движению валютных средств в кассе составляются ли отдельные отчеты?			-
ПОЛНОТА
17.	Вся ли сдается в банк выручка, поступившая в кассу?		+
18.	Практикуется ли получение денег от клиента, работников за товары, услуги другими лицами (минуя кассира)?		+
РАЗРЕШЕНИЕ
19.	Нужны ли две подписи на документах отражающих выдачу денег из кассы?		+
20.	Практикуется ли выдача денег из кассы за одной подписью (руководителя, главного бухгалтера)?			-
КЛАССИФИКАЦИЯ
21.	Разработана ли (по дебету, кредиту счета 50) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия?		+
УЧЕТ
22.	Сверяет ли бухгалтер данные ведомости по реализации материальных ценностей, работ, услуг с данными денежных средств, поступившими в кассу?		+
23.	Дотируется ли приходные, расходные, кассовые документы в журнале регистрации по дате, указанных в них?		+
24.	Сдает ли кассир в бухгалтерию ежедневно кассовые отчеты?			-

Страницы: 1, 2, 3