№ п/п	дата	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Сумма в инвалюте	Дебет	Кредит
1	03. фев	Поручение на добровольную продажу иностранной валюты, выписка с транзитного счета:
1	03. фев	Списано с транзитного счета 10% экспортной выручки, полученной в предыдущем месяце (курс ЦБ РФ 1€ = 35,5)	5 325,00	150	57	52,1
2	03. фев	Справка бухгалтерии:
2	03. фев	Отражается курсовая разница по транзитному валютному счету	150,00		52,1	91,1
3	03. фев	Выписка с текущего валютного счета:
3	03. фев	Оставшаяся часть валютной выручки зачисляется на текущий валютный счет (курс ЦБ РФ 1€ = 35,5)	47 925,00	1 350	52.2	52.1
4	03. фев	Справка бухгалтерии:
4	03. фев	Отражается курсовая разница по текущему валютному счету	60,00		52,2	91,1
5	06. фев	Справка бухгалтерии:
5	06. фев	Отражается продажа ин валюты (курс ЦБ РФ на день продажи 1€ = 35,3)	5 295,00	150	91,2	57
6	06. фев	Выписка с расчетного счета:
6	06. фев	Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по рыночному курсу (1€=35,35; курс ЦБ РФ 1€=35,3)	5 302,50		51	91,1
7	06. фев	Выписка с расчетного счета:
7	06. фев	Удержано банком комиссионное вознаграждение: 0,9% от стоимости проданной валюты по курсу ЦБ РФ на день продажи	47,66		91,2	51
8	06. фев	Справка бухгалтерии:
8	06. фев	Отражается курсовая разница по расчетному счету	390		91,2	52,2
9	06. фев	Справка бухгалтерии:
9	06. фев	Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути"	30,00		91,2	57
10	06. фев	Справка бухгалтерии:
10	06. фев	Выявляется и списывается финансовый результат от добровольной продажи валютной выручки	250,16		99	91,1
11	07. фев	Авансовый отчет Макарова А.В. (курс ЦБ РФ 1€=34,95)
		К отчету приложены следующие документы:
		Командировочное удостоверение с отметками о выбытии из г.С. - Петербурга 03.02, о прибытии в г. Хельсинки 04.02., о выбытии из г. Хельсинки 05.02., о прибытии в г.С. - Петербург 06.02.
		Железнодорожный билет С. - Петербург - Хельсинки	2 796,00	80	26	71,2
		Железнодорожный билет Хельсинки-С. - Петербург	2 796,00	80	26	71,2
		Счет гостиницы "Хельсинки" с 04.02 по 05.02 на оплату квартирных	5 592,00	160	26	71,2
		Суточные (размер - 250 €)	17 475,00	500	26	71,2
		Квитанция об оформлении виз	8 213,25	235	26	71,2
		Отчет о проделанной работе, Итого по авансовому отчету	36 872,25	1 055
12	07. фев	Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с подотчетными лицами" (курс ЦБ РФ 1 €= 34,9)	55,00		91,2	71,2
13	10. фев	Приходный кассовый ордер:
13	10. фев	Сдана в кассу неизрасходованная часть денежных средств, полученных ранее в подотчет Макаровым А.В. (курс ЦБ РФ 1€=34,9)	1 570,50	45	50,2	71,2
13/01	10. фев	Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с подотчетными лицами" (курс ЦБ РФ 1 €= 34,9)	2,25		91,2	71,2
14	10. фев	Выписка с текущего валютного счета:
14	10. фев	Сдан в банк остаток подотчетных сумм (курс ЦБ РФ 1€=34,9)	1 570,50	45	52,2	50,2
15	14. фев	Выписка с транзитного валютного счета и извещение банка:
15	14. фев	Поступила выручка за отгруженную на экспорт продукцию (800$ по курсу ЦБ РФ 1$=29,0)	23 200,00	800	52,1	62
16	14. фев	Справка бухгалтерии:
16	14. фев	Отражается курсовая разница по счету "Расчеты с покупателями"	960,00		62	91,1
17	19. фев	Поручение на добровольную продажу валютной выручки, выписка с транзитного валютного счета:
17	19. фев	Списано с транзитного счета 10% экспортной выручки (курс ЦБ РФ 1 $ = 29,4)	2 352,00	80	57	52.1
18	19. фев	Выписка с транзитного и текущего валютного счетов:
18	19. фев	Зачислено 90% валютной выручки на текущий валютный счет	21 168,00	720	52.2	52.1
19	19. фев	Справка бухгалтерии:
		Отражается курсовая разница:
		по текущему валютному счету	700,00		52,2	91,1
		по транзитному валютному счету	320,00		52,1	91,1
20	24. фев	Справка бухгалтерии:
20	24. фев	Отражается реализация проданной ин валюты (курс ЦБ РФ на день продажи 1 $ = 29,45)	2 356,00	80	91,2	57
21	24. фев	Выписка с расчетного счета. Платежное поручение
		Поступил рублевый эквивалент за проданную валюту по рыночному курсу 1$=29,9; курс ЦБ РФ 1$=29,45)	2 392,00	80	51	91,1
		Удержано банком комиссионное вознаграждение: 0,9% от суммы продажи	21,20		91,2	51
22	24. фев	Справка бухгалтерии:
22	24. фев	Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути"	4,00		57	91,1
23	24. фев	Справка бухгалтерии:
23	24. фев	Выявляется и списывается финансовый результат от реализации валюты	1941,55		91,1	99
24	24. фев	Выписка с расчетного счета. Платежное поручение
		Заявление на покупку валюты:
		Перечислены денежные средства на покупку ин валюты (банк покупает валюту по рыночному курсу 1$=29,7 руб. в количестве 400 $)	11 880,00	400	57	51
25	26. фев	Выписка с текущего валютного счета:
		Зачислена приобретенная ин валюта по курсу ЦБ РФ 1$=29,35	11 740,00	400	52,2	57
		Отражается банковский комиссионный процент (0,9 % от оборота по курсу ЦБ РФ 1$=29,35)	105,70		91,2	51
26	26. фев	Справка бухгалтерии:
26	26. фев	Отражается курсовая разница по счету "Переводы в пути"	140		91,2	57
27	26. фев	Справка бухгалтерии:
27	26. фев	Выявляется и списывается финансовый результат от покупки валюты	245,7		99	91,2
28	28. фев	Справка бухгалтерии:
		Отражается курсовая разница на текущем валютном счете на конец отчетного периода:
		курс ЦБ РФ 1 $ = 29,4 руб.	720		52,2	91,1
		курс ЦБ РФ 1 € = 35,6 руб.	286,5		52,2	91,1
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПРОВОДКИ
Закрываем счет 26 "Общехозяйственные расходы"			36872,25		90,2	26
Закрываем счет 90,2 "Себестоимость продаж"			36872,25		90,9	90,2
Закрываем счет 90,9 "Прибыль/убыток от продаж"			36872,25		99	90,9

Таблица 7

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5