Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, тыс.руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
Изделие	план	факт	Процент выполнения плана
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	155023	167115	107,80	155023
Глушитель основной ВАЗ -21085	22142	25264	114,10	22142
Нейтрализатор отработавших газов	1614	1761	109,11	1614
Трубопроводы привода тормозов	11395	12364	108,50	11395
Всего	190174	206504	108,59	190174

Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов (таблица 3.14)

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Таблица 3.11

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2006 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт	Изменение товарной продукции за счет структуры
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,55	1086	1193	83,99	82,11	168330	189158	184630	-4528
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,80	82	108	4,64	7,43	6560	5394	8589	3195
Нейтрализатор отработавших газов	2,65	25	33	3,22	2,27	6625	12398	8735	-3663
Трубопроводы привода тормозов	0,94	146	119	8,23	8,19	13724	11241	11237	-4
Всего	-	1339	1453	100	100	195239	218191	213191	-4998

Данные факта при плановой структуре получены умножением показателя графы плана по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах.

Коэффициент выполнения плана (Квп) рассчитывается по следующей формуле:

К вп = , (8)

где - фактический объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.

- плановый объем производства продукции в натуральных измерителях, шт.

К вп2006 = =

К вп2007 = =

К вп2008 = =

Если бы план производства был равномерно перевыполнен в 2006 г. на 108,5% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 218191 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -5000 тыс. руб.

Таблица 3.12

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2007 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт	Изменение товарной продукции за счет структуры
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,55	930	980	78,99	79,03	148200	152 798	152175	-623
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,80	140	158	11,98	12,75	11900	12 627	13262	635
Нейтрализатор отработавших газов	2,65	40	7	4,99	0,56	10880	16 830	1906	-14 924
Трубопроводы привода тормозов	0,94	110	95	5,87	7,66	11550	8 007	11528	3 521
Всего	-	1220	1240	100	100	182530	190 262	178872	-11 393

Таблица 3.13

Анализ структуры продукции произведенной ОАО «АвтоВАЗагрегат» в 2008 г.

Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Структура продукции, %		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры
Изделие	Оптовая цена за ед. тыс. руб.	план	факт	план	факт	план	Факт при плановой. структуре	факт	Изменение товарной продукции за счет структуры
Сиденья ВАЗ-2110/11/12 с подогревом	1,73	896	967	71,97	71,05	155008	169451	167291	-2160
Глушитель основной ВАЗ -21085	0,91	243	279	19,52	20,50	22113	24173	25389	1216
Нейтрализатор отработавших газов	2,94	5	6	0,40	0,44	1470	1607	1764	157
Трубопроводы привода тормозов	1,13	101	109	8,11	8,01	11413	12476	12317	-159
Всего	-	1245	1361	100	100	190004	207707	206761	-946

В 2007 г. план по выпуску продукции перевыполнен всего на 1,6%, но при этом нарушилась запланированная структура. Предприятие недополучило продукции на -11391 тыс. руб. Если бы в 2008г. план производства был равномерно перевыполнен на +109,3% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 207707 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на -946 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля более дешевой продукции в общем ее выпуске.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7