Сборник рефератов

Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности ООО "Бозал"

Как видно из данных таблицы 3.3, собственный капитал организации за год увеличился на 24585 тыс. руб., или на 6498,91%, а заемного – на 140965 тыс. руб. Таким образом, прирост источников формирования активов ООО «Бозал» произошел за счет заемного капитала (на 18,29% за счет долгосрочных обязательств и на 66,86% – краткосрочных). Величина собственного капитала хотя также увеличилась (на 14,85%), однако данное увеличение существенно непропорционально.

В составе собственного капитала прирост произошел за счет увеличения уставного капитала и снижения прибыли, что следует оценить отрицательно.

Можно предположить, что, так как прирост имущественного состояния произошел преимущественно за счет заемных источников, то в последующие периоды их может не быть, по крайней мере, в прежних размерах (особенно учитывая современную негативную мировую экономическую тенденцию). В этом случае повышение мобильности активов носит нестабильный характер.

В таблице 3.5 приводятся данные о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Бозал» за 2007г.

Таблица 3.5 – Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Бозал» за 2007г.

Дебиторская задолженность На начало года На конец года Кредиторская задолженность На начало года На конец года
Долгосрочная дебиторская задолженность 0 0 Долгосрочная кредиторская задолженность (займы) 0 30282

Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.

расчеты с покупателями и заказчиками

авансы выданные

прочая

95

0

95

0

21255

2231

6627

12397

Краткосрочная кредиторская задолженность, в т.ч.

расчеты с поставщиками и подрядчиками

авансы полученные

расчеты по налогам и сборам

задолженность перед персоналом организации

прочая

705

8

0

697

111384

111226

0

14

144

Всего дебиторской задолженности 95 21255 Всего кредиторской задолженности 705 141666
Баланс 360 173117 Баланс 360 173117

Как видно из данных таблицы 3.5, на ООО «Бозал» кредиторская задолженность превышала дебиторскую на всем анализируемом периоде. Это означает привлечение организацией дополнительных источников.

Анализ ликвидности баланса проведем по данным таблицы 3.6.

Таблица 3.6 – Анализ ликвидности баланса ООО «Бозал» за 2007г.

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года Платежный излишек или недостача
На начало года На конец года
А1 99 998 П1 705 111 384 -606 -110386
А2 95 21 255 П2 0 0 +95 +21 255
А3 26 68 133 П3 0 30 286 +26 +37847
А4 140 82 731 П4 -345 31 448 +485 +51283
Баланс 360 173117 Баланс 360 173117 --- ---

Из данных таблицы 3.6 видно, что баланс ООО «Бозал» не является абсолютно ликвидным.

Условие А1≥П1 не выполняется как на начало, так и на конец года, причем платежный недостаток увеличился, что следует признать отрицательным фактором.

Условия А2≥П2 и А3≥П3 выполняются и на начало, и на конец года с увеличением платежного излишка поданным группам.

Условие А4≤П4, характеризующее минимальную финансовую устойчивость, не выполняется. Следовательно, ООО «Бозал» не обладает собственными оборотными средствами в достаточном количестве.

Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую ликвидность: на ООО «Бозал» на начало 2007г. текущая платежная недостача составила 511 тыс. руб. (-606 + 95), на конец года 89131 тыс. руб. (-110386 + 21 255).

Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по третьей группе: на ООО «Бозал» на начало 2007г. сумма платежного излишка равна 26 тыс. руб., на конец года – 37847 тыс. руб.

В заключение анализа по данным бухгалтерского баланса рассчитаем основные показатели ликвидности и проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Бозал» (см. таблицы 3.7-3.8).

Как видно из данных таблицы 3.7, на ООО «Бозал» значения коэффициентов ликвидности ниже рекомендуемых.

Как видно из данных таблицы 3.8, на всем анализируемом периоде финансовое состояние ООО «Бозал» было неустойчивым, что сопряжено с нарушением платежеспособности, но при нем все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Таблица 3.7 – Относительные показатели ликвидности ООО «Бозал» за 2007г.

Показатель На начало года На конец года Изменение (+, -) Рекомендуемая величина
Коэффициент текущей ликвидности 0,31 0,81 +0,5 1,0-2,0
Коэффициент критической ликвидности 0,28 0,20 -0,08 0,8-1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,14 0,01 -0,13 0,1-0,4

Таблица 3.8 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Бозал» за 2007г., тыс. руб.

Показатель На начало года На конец года Изменение
1. Собственный капитал -367 24218 +24585
2. Внеоборотные активы 140 82731 +82591
3. Собственные оборотные средства (п.1-п.2) -507 -58513 -58006
4. Долгосрочные обязательства 0 30286 +30286
5. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (п.3+п.4) -507 -28227 -27720
6. Краткосрочные заемные средства 705 111384 +110679
7. Общие источники формирования запасов (п.5+п.6) 198 83157 +82959
8. Запасы (включая НДС) 26 60904 +60878
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (п.3-п.8) -533 -119417 -118884
10. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов (п.5-п.8) -533 -89131 -88598
11. Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов (п.7-п.8) 172 22253 +22081
12. Тип финансовой устойчивости Неустойчивое финансовое положение Неустойчивое финансовое положение

3.2.2 Анализ на основе данных отчета о прибылях и убытках

По данным отчета о прибылях и убытках проведем оценку доходов и расходов ООО «Бозал» с помощью горизонтального и вертикального анализа (см. таблицы 3.9-3.10). Как видно из данных таблиц 3.9-3.10, доходы за 2007г. увеличились на 55276 тыс. руб., или на 7763,48%. Большую часть доходов ООО «Бозал» получает от неосновной деятельности. Доходы по основной деятельности составили в 2007г. лишь 2383 тыс. руб., т.е. 9,91% удельного веса, в 2006г. реализация не производилась совсем.

Таблица 3.9 – Состав и структура доходов ООО «Бозал» за 2006-2007гг.

Вид доходов Абсолютная величина, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения (+, -)
2006г. 2007г. 2006г 2007г. тыс. руб. % к 2006г. удельного веса
1. Доходы по обычным видам деятельности 0 2383 0 4,26 +2383 --- +4,26
2. Прочие доходы 712 53605 100 95,74 +52893 7528,79 -4,26
Итого 712 55988 100 100 +55276 7863,48 ---

Таблица 3.10 – Состав и структура расходов ООО «Бозал» за 2006-2007гг.

Вид расходов Абсолютная величина, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения (+, -)
2006г. 2007г. 2006г 2007г. тыс. руб. % к 2006г. удельного веса
1. Расходы по обычным видам деятельности 0 6464 0 9,91 +6464 --- +9,91
2. Прочие расходы 1297 58756 100 90,09 +57459 4530,15 -9,91
Итого 1297 65220 100 100 +63923 5028,53

В свою очередь, величина расходов ООО «Бозал» за 2007г. возросла на 63923 тыс. руб., или на 5028,53 руб. Положительным фактом является превышение роста доходов над ростом расходов.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


© 2010 СБОРНИК РЕФЕРАТОВ